MỘT SỐ QUỐC GIA
Do khơng có một tiêu chuẩn thống nhất nên quy ñịnh về phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng ở các nước rất khác nhau. Một số nước có những quy định cụ
thể về phân loại nợ và mức dự phòng tối thiểu. Nhưng một số nước chỉ cung cấp các nguyên tắc phân loại nợ cơ bản, với sự chỉ dẫn chung chung cho việc xác định một mức dự phịng hợp lý chứ khơng có cơ chế quản lý chi tiết. Ở các nước này, các nhà quản lý ngân hàng thường có trách nhiệm phát triển các quy định và quy trình phân loại nợ nội bộ. Một quan ñiểm chung ở những quốc gia này là vai trị của bên ngồi như giám sát ngân hàng hay kiểm toán chỉ giới hạn ở việc ñưa ra ý kiến xem các quy ñịnh ñã ñầy ñủ chưa và có được thực hiện phù hợp và thống nhất hay chưa mà thơi. Sau đây là bảng tóm tắt về quy ñịnh phân loại nợ và trích lập DPRR tín
dụng ở một số quốc gia.
Bảng 1.2: Phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng ở một số quốc gia
Quốc gia Số lượng nhóm nợ
Quy định trích
lập dự phịng Ghi chú
Đức 4 Dự phịng cụ thể
4 nhóm nợ bao gồm: cho vay không rủi ro, cho vay có dâu hiệu rủi ro, nợ có dấu hiệu khơng thu hồi, nợ xấu
Ý 5 Khơng có quy
định
Nhật 5 Dự phòng cụ thể Chỉ dự phịng cho 3 nhóm cuối với tỷ lệ lần lượt là 15%, 70%, 100% Brazil 9 Dự phòng cụ thể AA(0%), A(0,5%), B(1%), C(3%),
D(10%), E(30%), F(50%), G(70%), H(100%) Mỹ 5 Khơng có quy định Argentina 5 Dự phịng chung và dự phòng cụ thể Tỷ lệ dự phịng cho 5 nhóm lần lượt là: 1%, 3%, 12%, 25%, 50% Trung Quốc 5 Dự phòng chung và dự phòng cụ thể Tỷ lệ dự phịng cho 5 nhóm lần lượt là: 1%, 3%, 25%, 75%, 100% Ấn Độ 4 Dự phòng chung và dự phòng cụ thể
Chia làm hai loại có bảo đảm hoặc khơng có bảo ñảm với tỷ lệ dự phòng khác nhau và linh hoạt
Mexico 7 Dự phòng chung và dự phòng cụ thể A-1(0,5%), A-2(0,99%), B(1- 20%), C-1(20-40%), C-2(40- 60%), D(60-90%), E(100%) Singapore 5 Dự phòng cụ thể Tỷ lệ trích lập dự phịng cho 3 nhóm cuối là 10%, 50%, 100% Nga 4 Dự phòng chung và dự phịng cụ thể Tỷ lệ dự phịng nhóm 1 là 1%, tỷ lệ dự phịng cho 3 nhóm cuối là 20%, 50%, 100%
Tây Ban Nha 6
Dự phòng chung và dự phòng cụ
Tỷ lệ dự phòng chung là 0,51%, tỷ lệ dự phịng cho 3 nhóm cuối là
21
Nguồn: Bank loan classification and provisioning practices in selected developed and emerging countries
Về tài sản ñảm bảo, các nước có các cách xử lý khác nhau đối với tài sản bảo
đảm trong q trình phân loại nợ. Ở hầu hết các nước, nó khơng đóng vai trị trong
việc phân loại nợ nhưng nó đóng vai trị trong việc trích lập DPRR. Nếu khoản vay có tài sản bảo ñảm ñược ñánh giá có giá trị cao thì mức trích lập dự phịng cho
khoản vay cũng ít đi. Như ở Cộng hịa Séc, Pháp, Tây Ban Nha thì khơng ñưa tài
sản bảo ñảm vào ñể phân loại các nhóm nợ. Do vậy, việc phân loại nợ phản ánh
chất lượng của khoản vay mà khơng kể đến triển vọng có thể bù ñắp của các tài sản bảo ñảm. Tuy nhiên, cũng có một số nước đánh giá yếu tố giá trị tài sản bảo ñảm
một cách rõ ràng bằng nhiều cách khi phân loại nợ. Mục đích là nhằm vào giá trị có thể thu hồi. Ở Úc, khoản vay với lãi hoặc gốc quá hạn 90 ngày phải ñược coi là
khơng có khả năng thu hồi nếu giá trị tài sản thế chấp khơng đủ ñể trả gốc và lãi cộng dồn. Khi giá thị trường của tài sản bảo ñảm tốt lên thì khoản vay chỉ bị xếp
vào nhóm nợ q hạn. Ở Singapore, phần có bảo đảm của một khoản nợ nghi ngờ thì chỉ bị coi là dưới tiêu chuẩn, trong khi các phần khơng có bảo đảm bị coi là nợ xấu hoặc tổn thất. Ở Trung Quốc, việc giá trị tài sản bảo ñảm xuống giá hoặc điều
kiện tài chính của người bảo lãnh xuống dốc thì có thể hiểu ngay là khoản vay đó bị xuống hạng, và các phần khác nhau của khoản vay sẽ ñược phân loại tùy theo mức
ñộ bảo ñảm. Ở Nhật Bản, chỉ những khoản vay ñược bảo ñảm bằng những tài sản
bảo ñảm an tồn nhất (có giá trị cao) thì mới khơng bị phân loại lại, ngay cả khi
khách hàng có thể xử lý được vấn ñề hay khi ngân hàng hầu như khơng có bất cứ
tổn thất nào.
Trên ñây là các quy ñịnh về phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng của một số quốc gia trên thế giới. Tuy các quy ñịnh cụ thể của các nước là rất khác nhau
nhưng có mục đích giống nhau và cùng hướng đến những chuẩn mực, những thông
lệ quốc tế về vấn đề này. Do đó, qua những nghiên cứu sâu hơn về kinh nghiệm
phân loại nợ của các nước, chúng ta có thể học hỏi ñược những kinh nghiệm ñể
chọn lọc và áp dụng cho phù hợp với tình hình hoạt ñộng kinh doanh ngành ngân
hàng cụ thể của Việt Nam.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Chương 1 đã trình bày một số vấn đề cơ bản về rủi ro tín dụng và phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng. Đây là một vấn ñề ñược các NHTM rất quan tâm bởi
tầm quan trọng của nó trong chiến lược phát triển hoạt ñộng kinh doanh ngân hàng.
Đây cũng là mối quan tâm hàng ñầu của các nhà quản lý bởi hệ thống ngân hàng
chính là xương sống của nền kinh tế nên cần ñược quản lý, giám sát thật chặt chẽ ñể giảm thiểu những rủi ro có thể xảy ra gây hậu quả nghiêm trọng cho nền kinh tế.
Cơ sở lý luận về phân loại nợ và trích lập DPRR cũng ñược nêu ra trong
chương 1. Đó là cách tiếp cận phân loại nợ theo các hiệp ước về vốn Basel I, Basel II của Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng hoặc cách tiếp cận phân loại nợ theo
chuẩn mực kế toán quốc tế IAS 39. Quy định về phân loại nợ và trích lập DPRR của một số nước trên thế giới cũng ñược ñề cập trong chương này. Qua ñó, chúng ta có cơ sở để nghiên cứu cách phân loại nợ và trích lập DPRR đang được thực hiên ở
23
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN LOẠI NỢ, TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NGÂN