AAA, AA, A B B B , B B B , CCC, CC C D
-Trong hạn hoặc quá hạn dưới 10 ngày Nhóm 1 Nhóm 2 Nhóm 3 Nhóm 4 Nhóm 5 -Quá hạn từ 10 ngày đến 60 ngày Nhóm 2 Nhóm 2 Nhóm 3 Nhóm 4 Nhóm 5 -Quá hạn từ 61 ngày ñến 120 ngày; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần ñầu; hoặc
-Được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng khơng thể trả lãi đầy đủ, đúng hạn
-Quá hạn từ 121 ngày ñến 180 ngày; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần ñầu và quá hạn ñến 60 ngày theo thời hạn cơ cấu lại; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai -Quá hạn trên 180 ngày; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần ñầu và quá hạn từ 61 ngày trở lên theo thời hạn cơ cấu lại; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai, quá hạn theo thời hạn cơ cấu lại lần thứ hai; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc ñã quá hạn; hoặc
-Bị khoanh hoặc ñang chờ xử lý; hoặc
-Khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp bị giải thể, phá sản theo quy ñịnh của pháp luật hoặc cá nhân bị chết, mất tích
Nhóm 4 Nhóm 4 Nhóm 4 Nhóm 4 Nhóm 5
Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5
Phân loại nợ the o yếu tố tình trạng khoản nợ
Kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ
Nhóm 3 Nhóm 3 Nhóm 3 Nhóm 4 Nhóm 5
2.2.1.2. Trích lập dự phịng.
Theo Quyết định 118, nguyên tắc trích lập DPRR tín dụng của Vietcombank là thực hiện trích lập đủ theo mức quy định tối ña của NHNN trong từng thời kỳ.
Về dự phòng cụ thể, số tiền trích lập dự phịng được tính theo cơng thức hồn tồn giống với cơng thức quy ñịnh tại QĐ 493 của NHNN. Tỷ lệ trích lập dự phịng, điều kiện về tài sản ñảm bảo ñể ñược khấu trừ cũng theo quy ñịnh tại QĐ 493. Nhưng
43
tỷ lệ khấu trừ tài sản ñảm bảo là do Tổng giám ñốc Vietcombank quy ñịnh trong từng thời kỳ theo nguyên tắc phù hợp với tình hình thực tế và giá trị có thể thu hồi từ việc phát mại tài sản ñảm bảo sau khi trừ các chi phí phát mại tài sản đảm bảo dự kiến tại thời điểm trích lập dự phịng cụ thể, nhưng khơng vượt q tỷ lệ khấu trừ tối ña như quy ñịnh tại QĐ 493.
Về dự phòng chung, Quyết ñịnh 118 cũng quy ñịnh Vietcombank trích lập dự phịng chung bằng 0,75% tổng giá trị của các khoản nợ ñược phân loại vào các nhóm 1,2,3,4 theo như quy định của NHNN.
Tại thời điểm trích lập dự phịng, nếu số dư của Quỹ DPRR tín dụng ít hơn số tiền phải trích thì thực hiện trích thêm cho đủ số tiền cần phải trích. Cịn nếu số dư Quỹ dự phịng nhiều hơn số tiền phải trích thì Vietcombank phải hồn nhập phần chênh lệch thừa theo quy định của pháp luật về chế độ tài chính đối với TCTD.
2.2.1.3. Sử dụng dự phịng để xử lý các khoản nợ có vấn đề.
Chính sách phân loại nợ của Vietcombank ñưa ra nguyên tắc sử dụng dự phòng theo như QĐ 493 và chỉ áp dụng ñối với các khoản nợ mà Vietcombank ñã áp dụng nhiều biện pháp ñể thu hồi nợ nhưng khơng có kết quả.
Về điều kiện ñược sử dụng dự phịng để xử lý và những hồ sơ cần thiết ñều ñược nêu theo như quy ñịnh của NHNN nhưng cụ thể, rõ ràng hơn. Tất cả những khoản ñược xử lý ñều phải thông qua sự phê duyệt của Hội ñồng xử lý rủi ro Trung ương tại kỳ họp hàng quý.
Sau khi xử lý bằng quỹ DPRR tín dụng, các đơn vị cho vay vẫn phải tiếp tục có trách nhiệm bám sát, đơn ñốc khách hàng trả nợ. Và việc thu hồi nợ sau xử lý ñược ñánh giá hàng quý tại kỳ họp của Hội ñồng xử lý rủi ro Trung ương.
2.2.1.4. Hệ thống Xếp hạng tín dụng nội bộ của Vietcombank
Việc phân loại nợ tại Vietcombank hiện đang được thực hiện theo phương pháp định tính. Theo phương pháp này, kết quả phân loại nợ phụ thuộc chủ yếu vào kết quả chấm ñiểm của hệ thống XHTDNB. Do đó, đề tài xin giới thiệu qua về hệ thống XHTDNB của Vietcombank.
Hệ thống XHTDNB của Vietcombank là cơng cụ đo lường rủi ro tín dụng đối với từng khách hàng theo phương pháp dựa vào một thang ñiểm thống nhất đánh giá các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính của khách hàng.
Thang điểm tối ña ñối với mỗi khách hàng là 100, ñược chia cho bộ chỉ tiêu tài chính và bộ chỉ tiêu phi tài chính theo tỷ trọng nhất định. Tổng ñiểm ban ñầu sẽ là tích số giữa ñiểm tài chính và phi tài chính ban đầu nhân với trọng số có tính tới việc báo cáo tài chính có ñược kiểm tốn hay khơng.
Điểm cuối cùng ñể tổng hợp xếp hạng khách hàng là tổng ñiểm ban ñầu có sự điều chỉnh bởi tham số rủi ro của ngành kinh tế, khu vực… do Hội sở chính đánh giá theo từng thời kỳ. Tham số rủi ro này có giá trị tối đa bằng 1.
Mỗi bộ chỉ tiêu tài chính và phi tài chính có các nhóm chỉ tiêu, mỗi nhóm chỉ tiêu có một số chỉ tiêu cụ thể, và mỗi chỉ tiêu có một trọng số tính ñiểm riêng. Tổng trọng số tính ñiểm của các chỉ tiêu trong một bộ chỉ tiêu phải bằng 100%. Mỗi chỉ tiêu có một số khoảng giá trị ñể chấm ñiểm khách hàng, ñược xác ñịnh trên cơ sở số liệu thống kê và ñáng giá của Vietcombank ñối với tất cả các khách hàng cùng loại về chỉ tiêu này, tương ứng với mỗi khoảng giá trị là số ñiểm ñạt ñược của khách hàng ñối với chỉ tiêu đó. Tùy theo mức độ quan trọng mà các chỉ tiêu và nhóm các chỉ tiêu có trọng số khác nhau. Trọng số là mức ñộ quan trọng của từng tiêu chí đánh giá xét trên giác độ tác động đến rủi ro tín dụng. Trọng số của mỗi chỉ tiêu phụ thuộc vào ñặc thù riêng của mỗi ngành kinh tế và loại hình sở hữu doanh nghiệp.
45
Đối với khách hàng doanh nghiệp, Hệ thống XHTDNB của Vietcombank chia ra hai bộ chỉ tiêu theo quy mô khách hàng. Một bộ chỉ tiêu dành cho các khách hàng có quy mơ nhỏ, trung bình, lớn và một bộ chỉ tiêu dành cho các khách hàng có quy mơ siêu nhỏ. Việc xác định quy mơ của khách hàng dựa trên bốn tiêu chí sau: vốn đầu tư chủ sở hữu, số lượng lao ñộng, doanh thu thuần và tổng tài sản. Và trong cách tính tổng điểm xếp hạng, các khách hàng có quy mơ siêu nhỏ có trọng số điểm phi tài chính cao hơn so với các khách hàng có quy mơ lớn hơn.
Chỉ tiêu tài chính: Gồm có 4 nhóm chỉ tiêu như sau:
Nhóm chỉ tiêu thanh khoản
Khả năng thanh toán hiện hành Khả năng thanh toán nhanh
Khả năng thanh tốn tức thời Nhóm chỉ tiêu hoạt động
Vịng quay vốn lưu động Vịng quay hàng tồn kho
Vòng quay các khoản phải thu Hiệu suất sử dụng tài sản cố ñịnh
Nhóm chỉ tiêu cân nợ
Tổng nợ phải trả/Tổng tài sản
Nợ dài hạn/Vốn chủ sở hữu
Nhóm chỉ tiêu thu nhập
Lợi nhuận gộp/Doanh thu thuần
Lợi nhuận từ hoạt ñộng kinh doanh/Doanh thu thuần
Lợi nhuận sau thuế/Vốn chủ sở hữu bình quân
Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bình quân
Lợi nhuận trước thuế và lãi vay/Lãi vay phả trả
Chỉ tiêu phi tài chính: Gồm các nhóm sau:
Nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng trả nợ của khách hàng
Nhóm chỉ tiêu phản ánh trình độ quản lý và mơi trường nội bộ
Nhóm chỉ tiêu phản ánh quan hệ với Ngân hàng Nhóm chỉ tiêu phản ánh ảnh hưởng tới ngành
Nhóm chỉ tiêu phản ánh các nhân tố ảnh hưởng tới hoạt ñộng của doanh nghiệp. Riêng doanh nghiệp mới thành lập thì do chưa có đầy đủ báo cáo tài chính để đánh giá nên hệ thống XHTDNB của Vietcombank khơng xác định quy mô cũng như không áp dụng bộ chỉ tiêu tài chính và phi tài chính cho ñối tượng khách hàng này mà chỉ chấm điểm tình hình kinh doanh của khách hàng dưa trên bốn nhóm chỉ tiêu sau:
Đánh giá rủi ro liên quan ñến vận hành doanh nghiệp
Đánh giá khả năng suy giảm của phương án kinh doanh
Đánh giá rủi ro từ thị trường
Đánh giá rủi ro từ yếu tố tài chính của phương án kinh doanh
Kết quả xếp hạng của doanh nghiệp sẽ ñược quyết ñịnh dựa vào tổng ñiểm cuối cùng của doanh nghiệp theo như bảng sau:
47