2.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN LOẠI NỢ, TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ
2.2.1.2. Trích lập dự phòng
Theo Quyết định 118, ngun tắc trích lập DPRR tín dụng của Vietcombank là thực hiện trích lập đủ theo mức quy ñịnh tối ña của NHNN trong từng thời kỳ.
Về dự phịng cụ thể, số tiền trích lập dự phịng được tính theo cơng thức hồn tồn giống với cơng thức quy định tại QĐ 493 của NHNN. Tỷ lệ trích lập dự phịng, ñiều kiện về tài sản ñảm bảo ñể ñược khấu trừ cũng theo quy ñịnh tại QĐ 493. Nhưng
43
tỷ lệ khấu trừ tài sản ñảm bảo là do Tổng giám ñốc Vietcombank quy ñịnh trong từng thời kỳ theo nguyên tắc phù hợp với tình hình thực tế và giá trị có thể thu hồi từ việc phát mại tài sản ñảm bảo sau khi trừ các chi phí phát mại tài sản đảm bảo dự kiến tại thời điểm trích lập dự phịng cụ thể, nhưng không vượt quá tỷ lệ khấu trừ tối ña như quy ñịnh tại QĐ 493.
Về dự phịng chung, Quyết định 118 cũng quy định Vietcombank trích lập dự phòng chung bằng 0,75% tổng giá trị của các khoản nợ được phân loại vào các nhóm 1,2,3,4 theo như quy định của NHNN.
Tại thời điểm trích lập dự phịng, nếu số dư của Quỹ DPRR tín dụng ít hơn số tiền phải trích thì thực hiện trích thêm cho đủ số tiền cần phải trích. Cịn nếu số dư Quỹ dự phòng nhiều hơn số tiền phải trích thì Vietcombank phải hồn nhập phần chênh lệch thừa theo quy ñịnh của pháp luật về chế ñộ tài chính đối với TCTD.
2.2.1.3. Sử dụng dự phịng để xử lý các khoản nợ có vấn ñề.
Chính sách phân loại nợ của Vietcombank ñưa ra nguyên tắc sử dụng dự phòng theo như QĐ 493 và chỉ áp dụng ñối với các khoản nợ mà Vietcombank ñã áp dụng nhiều biện pháp để thu hồi nợ nhưng khơng có kết quả.
Về ñiều kiện ñược sử dụng dự phịng để xử lý và những hồ sơ cần thiết ñều ñược nêu theo như quy ñịnh của NHNN nhưng cụ thể, rõ ràng hơn. Tất cả những khoản được xử lý đều phải thơng qua sự phê duyệt của Hội ñồng xử lý rủi ro Trung ương tại kỳ họp hàng quý.
Sau khi xử lý bằng quỹ DPRR tín dụng, các đơn vị cho vay vẫn phải tiếp tục có trách nhiệm bám sát, đơn ñốc khách hàng trả nợ. Và việc thu hồi nợ sau xử lý ñược ñánh giá hàng quý tại kỳ họp của Hội ñồng xử lý rủi ro Trung ương.
2.2.1.4. Hệ thống Xếp hạng tín dụng nội bộ của Vietcombank
Việc phân loại nợ tại Vietcombank hiện ñang ñược thực hiện theo phương pháp định tính. Theo phương pháp này, kết quả phân loại nợ phụ thuộc chủ yếu vào kết quả chấm ñiểm của hệ thống XHTDNB. Do đó, đề tài xin giới thiệu qua về hệ thống XHTDNB của Vietcombank.
Hệ thống XHTDNB của Vietcombank là công cụ đo lường rủi ro tín dụng đối với từng khách hàng theo phương pháp dựa vào một thang ñiểm thống nhất ñánh giá các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính của khách hàng.
Thang ñiểm tối ña ñối với mỗi khách hàng là 100, ñược chia cho bộ chỉ tiêu tài chính và bộ chỉ tiêu phi tài chính theo tỷ trọng nhất định. Tổng điểm ban đầu sẽ là tích số giữa điểm tài chính và phi tài chính ban đầu nhân với trọng số có tính tới việc báo cáo tài chính có được kiểm tốn hay khơng.
Điểm cuối cùng ñể tổng hợp xếp hạng khách hàng là tổng điểm ban đầu có sự điều chỉnh bởi tham số rủi ro của ngành kinh tế, khu vực… do Hội sở chính đánh giá theo từng thời kỳ. Tham số rủi ro này có giá trị tối đa bằng 1.
Mỗi bộ chỉ tiêu tài chính và phi tài chính có các nhóm chỉ tiêu, mỗi nhóm chỉ tiêu có một số chỉ tiêu cụ thể, và mỗi chỉ tiêu có một trọng số tính điểm riêng. Tổng trọng số tính điểm của các chỉ tiêu trong một bộ chỉ tiêu phải bằng 100%. Mỗi chỉ tiêu có một số khoảng giá trị ñể chấm ñiểm khách hàng, ñược xác ñịnh trên cơ sở số liệu thống kê và ñáng giá của Vietcombank ñối với tất cả các khách hàng cùng loại về chỉ tiêu này, tương ứng với mỗi khoảng giá trị là số ñiểm ñạt ñược của khách hàng đối với chỉ tiêu đó. Tùy theo mức ñộ quan trọng mà các chỉ tiêu và nhóm các chỉ tiêu có trọng số khác nhau. Trọng số là mức độ quan trọng của từng tiêu chí đánh giá xét trên giác độ tác động đến rủi ro tín dụng. Trọng số của mỗi chỉ tiêu phụ thuộc vào ñặc thù riêng của mỗi ngành kinh tế và loại hình sở hữu doanh nghiệp.
45
Đối với khách hàng doanh nghiệp, Hệ thống XHTDNB của Vietcombank chia ra hai bộ chỉ tiêu theo quy mô khách hàng. Một bộ chỉ tiêu dành cho các khách hàng có quy mơ nhỏ, trung bình, lớn và một bộ chỉ tiêu dành cho các khách hàng có quy mơ siêu nhỏ. Việc xác định quy mơ của khách hàng dựa trên bốn tiêu chí sau: vốn đầu tư chủ sở hữu, số lượng lao ñộng, doanh thu thuần và tổng tài sản. Và trong cách tính tổng điểm xếp hạng, các khách hàng có quy mơ siêu nhỏ có trọng số điểm phi tài chính cao hơn so với các khách hàng có quy mơ lớn hơn.
Chỉ tiêu tài chính: Gồm có 4 nhóm chỉ tiêu như sau:
Nhóm chỉ tiêu thanh khoản
Khả năng thanh toán hiện hành Khả năng thanh toán nhanh
Khả năng thanh toán tức thời Nhóm chỉ tiêu hoạt động
Vịng quay vốn lưu động Vịng quay hàng tồn kho
Vịng quay các khoản phải thu Hiệu suất sử dụng tài sản cố định
Nhóm chỉ tiêu cân nợ
Tổng nợ phải trả/Tổng tài sản
Nợ dài hạn/Vốn chủ sở hữu
Nhóm chỉ tiêu thu nhập
Lợi nhuận gộp/Doanh thu thuần
Lợi nhuận từ hoạt ñộng kinh doanh/Doanh thu thuần
Lợi nhuận sau thuế/Vốn chủ sở hữu bình quân
Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bình quân
Lợi nhuận trước thuế và lãi vay/Lãi vay phả trả
Chỉ tiêu phi tài chính: Gồm các nhóm sau:
Nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng trả nợ của khách hàng
Nhóm chỉ tiêu phản ánh trình độ quản lý và mơi trường nội bộ
Nhóm chỉ tiêu phản ánh quan hệ với Ngân hàng Nhóm chỉ tiêu phản ánh ảnh hưởng tới ngành
Nhóm chỉ tiêu phản ánh các nhân tố ảnh hưởng tới hoạt ñộng của doanh nghiệp. Riêng doanh nghiệp mới thành lập thì do chưa có ñầy ñủ báo cáo tài chính ñể ñánh giá nên hệ thống XHTDNB của Vietcombank khơng xác định quy mô cũng như không áp dụng bộ chỉ tiêu tài chính và phi tài chính cho đối tượng khách hàng này mà chỉ chấm ñiểm tình hình kinh doanh của khách hàng dưa trên bốn nhóm chỉ tiêu sau:
Đánh giá rủi ro liên quan ñến vận hành doanh nghiệp
Đánh giá khả năng suy giảm của phương án kinh doanh
Đánh giá rủi ro từ thị trường
Đánh giá rủi ro từ yếu tố tài chính của phương án kinh doanh
Kết quả xếp hạng của doanh nghiệp sẽ ñược quyết ñịnh dựa vào tổng ñiểm cuối cùng của doanh nghiệp theo như bảng sau:
47
Bảng 2.9: Kết quả XHTDNB của khách hàng là doanh nghiệp
Tổng số ñiểm Kết quả xếp hạng Phân loại rủi ro
Từ 94 ñến 100 ñiểm AAA Từ 88 ñến dưới 94 AA+ Từ 83 ñến dưới 88 AA Từ 78 ñến dưới 83 A+ Từ 73 ñến dưới 78 A Từ 70 ñến dưới 73 BBB Từ 67 ñến dưới 70 BB+ Từ 64 ñến dưới 67 BB Từ 62 ñến dưới 64 B+ Từ 60 ñến dưới 62 B Từ 58 ñến dưới 60 CCC Từ 54 ñến dưới 58 CC+ Từ 51 ñến dưới 54 CC Từ 48 ñến dưới 51 C+
Từ 45 ñến dưới 48 C Rủi ro cao
Dưới 45 D Rủi ro rất cao
Rủi ro thấp Rủi ro rất thấp
Rủi ro tương ñối thấp
Rủi ro trung bình
2.2.1.4.2. Hệ thống XHTDNB ñối với khách hàng là định chế tài chính
Đối với khách hàng là ñịnh chế tài chính thì Hệ thống XHTDNB của Vietcombank phân chia ra thành ba nhóm như sau:
Nhóm báo cáo tài chính theo chuẩn mực Việt Nam – VAS: áp dụng cho các TCTD trong nước
Nhóm báo cáo tài chính theo chuẩn mực IFRS: áp dụng cho các TCTD nước ngồi sử dụng chuẩn mực IFRS
Nhóm báo cáo tài chính theo chuẩn mực USGAAP: áp dụng cho các TCTD nước ngoài sử dụng chuẩn mực USGAAP
Ứng với mỗi nhóm là các bộ chỉ tiêu và trọng số để tính điểm dựa trên các nhóm chỉ tiêu sau:
Chỉ tiêu tài chính: Gồm các nhóm:
• Nhóm chỉ tiêu đảm bảo an tồn vốn
• Nhóm chỉ tiêu chất lượng tài sản
• Nhóm chỉ tiêu khả năng thanh khoản
• Nhóm chỉ tiêu khả năng sinh lời
Chỉ tiêu phi tài chính: gồm các yếu tố sau:
• Các yếu tố mơi trường
• Quản lý và quản trị nội bộ
• Vị thế cạnh tranh và khả năng duy trì năng lực kinh doanh của ngân hàng
• Các hỗ trợ tài chính và kỹ thuật từ bên ngồi
Các định chế tài chính thường có báo cáo tài chính rõ ràng, minh bạch và đáng tin cậy hơn các doanh nghiệp thơng thường nên với đối tượng này, trọng số về phần chỉ tiêu tài chính cao hơn so với các khách hàng doanh nghiệp. Kết quả xếp hạng dựa trên tổng ñiểm cuối cùng của khách hàng theo bảng sau:
49
Bảng 2.10: Kết quả XHTDNB của khách hàng là định chế tài chính
Tổng số ñiểm Kết quả xếp hạng Phân loại rủi ro
Từ 95 ñến 100 ñiểm AAA Từ 90 ñến dưới 95 AA Từ 85 ñến dưới 90 A+ Từ 80 ñến dưới 85 A Từ 75 ñến dưới 80 BBB Từ 70 ñến dưới 75 BB+ Từ 65 ñến dưới 70 BB Từ 60 ñến dưới 65 B+ Từ 55 ñến dưới 60 B Từ 50 ñến dưới 55 CCC Rủi ro trung bình Từ 45 đến dưới 50 CC+ Từ 40 đến dưới 45 CC Từ 35 ñến dưới 40 C+ Từ 30 ñến dưới 35 C
Dưới 30 D Rủi ro rất cao
Rủi ro rất thấp
Rủi ro tương ñối thấp
Rủi ro thấp
Rủi ro cao
2.2.1.4.3. Hệ thống XHTDNB ñối với khách hàng cá nhân, hộ kinh doanh
Đối với khách hàng cá nhân, Hệ thống XHTDNB của Vietcombank chấm điểm dựa trên hai nhóm chỉ tiêu chính sau đây:
Thơng tin về nhân thân
Khả năng trả nợ của khách hàng
Đối với hộ kinh doanh thì hệ thống chấm điểm dựa trên hai nhóm chỉ tiêu chính khác:
Thơng tin về chủ hộ kinh doanh
Hoạt ñộng kinh doanh của khách hàng
Khách hàng cá nhân, hộ kinh doanh khơng có báo cáo tài chính, thơng tin cũng rất đơn giản và sơ sài nên kết quả xếp hạng cũng chỉ mang tính tham khảo, việc phân loại nợ chủ yếu dựa vào tình trạng khoản nợ của khách hàng vay. Kết quả xếp hạng theo tổng điểm cuối cùng được trình bày trong bảng sau:
Bảng 2.11: Kết quả XHTDNB của khách hàng là cá nhân, hộ kinh doanh
Tổng số ñiểm Kết quả xếp hạng Phân loại rủi ro
Từ 91 ñến 100 ñiểm AAA Từ 81 ñến dưới 91 AA Từ 75 ñến dưới 81 A Từ 70 ñến dưới 75 BBB Từ 65 ñến dưới 70 BB Từ 60 ñến dưới 65 B Từ 55 ñến dưới 60 CCC Từ 50 ñến dưới 55 CC Từ 40 ñến dưới 50 C Dưới 40 D Rủi ro rất thấp Rủi ro trung bình Rủi ro cao
Tóm lại, Vietcombank đã xây dựng một Hệ thống XHTDNB để đo lường mức độ rủi ro tín dụng đối với từng khách hàng dựa trên các thơng tin về tài chính và phi tài chính của khách hàng. Kết quả xếp hạng ñược áp dụng trong nhiều khâu trong quá trình cấp tín dụng cũng như trong vấn ñề quản lý rủi ro tín dụng. Trong đó việc áp dụng kết quả xếp hạng vào việc phân loại nợ là một vấn ñề thiết yếu và quan trọng trong việc quản trị rủi ro trong hoạt ñộng ngân hàng.
2.2.2. Quy trình thực hiện phân loại nợ, trích lập và sử dụng DPRR tín dụng tại Vietcombank. dụng tại Vietcombank.
Sau khi Chủ tịch Hội ñồng Quản trị ban hành Chính sách phân loại nợ của Vietcombank, ngày 01/12/2010, Tổng giám ñốc ñã ra Quyết ñịnh số 555/QĐ-VCB.CN
51
về việc Ban hành Quy định hướng dẫn Chính sách của Vietcombank về việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng.
Việc phân loại nợ ñược thực hiện hàng tháng và hàng q tại các chi nhánh của Vietcombank, sau đó được tập hợp cho tồn hệ thống tại Hội sở chính.
Tại chi nhánh, hàng quý, phòng Quản lý nợ chịu trách nhiệm nhập báo cáo tài chính của doanh nghiệp trên hệ thống XHDNB, phịng Khách hàng sẽ nhập thơng tin phi tài chính và thực hiện tính điểm cho khách hàng, lưu kết quả trên hệ thống. Hệ thống sẽ tự ñộng dựa vào kết quả xếp hạng và tình trạng khoản nợ ñể phân loại nợ, hạch tốn chuyển nhóm nợ và chiết xuất ra báo cáo phân loại nợ.
Hàng tháng, phòng Quản lý nợ sẽ lấy báo cáo phân loại nợ tự ñộng từ hệ thống để chấm đối chiếu, rà sốt lại và kiểm tra các số liệu hạch tốn chuyển nhóm nợ trên tài khoản. Sau đó chuyển báo cáo cho Hội sở chính để tập hợp tồn hệ thống báo cáo Hội ñồng quản trị và các cơ quan liên quan.
Ngồi việc phân loại nợ cịn một số vấn đề khác như trích lập dự phịng, sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro và báo cáo tình hình, lên phương án thu hồi nợ sau khi xử lý thì được thực hiện theo chu kỳ hàng q. Quy trình thực hiện như sau:
Phân loại nợ: Ngồi việc thực hiện rà sốt, đối chiếu như cơng việc hàng tháng, phòng Quản lý nợ cịn kiểm tra, tính tốn lại số tiền dự phòng cụ thể và dự phòng chung cần phải trích trong quý.
Sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro: Phịng Khách hàng sẽ ñánh giá các khoản nợ và ñề xuất danh sách các khoản nợ xin xử lý, lập báo cáo ñề nghị sử dụng dự phòng cho từng khoản nợ chuyển cho phòng Kiểm tra giám sát tuân thủ. Phòng này sẽ kiểm tra báo cáo, đối chiếu hồ sơ, sau đó xác nhận và chuyển cho phòng Quản lý nợ
Thu hồi nợ sau xử lý: Phòng Khách hàng lập báo cáo tình hình thu hồi nợ và phương án thu hồi nợ sau xử lý bằng DPRR tín dụng chuyển cho phịng Quản lý nợ
Sau khi có kết quả chính xác của các cơng đoạn trên, phòng Quản lý nợ tập hợp hồ sơ trình Hội đồng xử lý rủi ro cơ sở tại chi nhánh để thơng qua kết quả phân loại nợ, số dự phịng phải trích, các khoản nợ đề nghị sử dụng dự phòng và phương án thu hồi nợ ñã ñược sử dụng dự phòng ñể xử lý.
Sau khi ñược ñược Hội ñồng xử lý rủi ro cơ sở tại chi nhánh thông qua các nội dung trên, phịng Quản lý nợ chuyển tồn bộ báo cáo và hồ sơ cho Hội sở chính thơng qua phịng Cơng nợ và lập tờ trình trình Hội đồng xử lý rủi ro Trung ương phê duyệt các nội dung trên.
Khi ñã ñược phê duyệt và ñược thông báo bằng văn bản, chi nhánh mới tiến hành hạch tốn trích lập thêm hay hồn nhập dự phịng để ñảm bảo số dư Quỹ DPRR ñúng với số dự phịng chung và dự phịng cụ thể phải trích lập cho quý báo cáo.
Nhìn chung, Quy trình quy định khá cụ thể và rõ ràng trách nhiệm của từng bộ phận trong từng khâu của tồn bộ q trình phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng.
2.2.3. Kết quả cơng tác phân loại nợ, trích lập và sử dụng DPRR tín dụng tại Vietcombank Nam Sài Gịn. tại Vietcombank Nam Sài Gịn.
2.2.3.1. Tình hình phân loại nợ.
Vietcombank Nam Sài Gòn thực hiện phân loại nợ theo chính sách phân loại nợ của Vietcombank qua từng thời kỳ. Tử năm 2009 trở về trước, Vietcombank Nam Sài