I. ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CễNG TY CƠ KHÍ ễ Tễ 3/2 1 Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của cụng ty.
1. Nguyờn tắc về kế toỏn vốn bằng tiền cỏc nghiệp vụ thanh toỏn, vay ngõn hàng
những đỏp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp mà cũn tiết kiệm được vốn lưu động, tăng thu nhập cho hoạt động tài chớnh, gúp phần quay vũng nhanh của vốn lưu động.
Vốn bằng tiền bao gồm: - Tiền mặt: TK 111
- Tiền gửi ngõn hàng: TK 112 - Tiền đang chuyển: TK 113
Vốn bằng tiền là loại vốn được xỏc định cú nhiều ưu điểm nhưng đõy cũng là lĩnh vực mà kế toỏn thường mắc thiếu sút và để xảy ra tiờu cực cho nờn cần phải tổ chức quản lý chặt chẽ và cú hiệu quả loại vốn này.
1. Nguyờn tắc về kế toỏn vốn bằng tiền cỏc nghiệp vụ thanh toỏn, vayngõn hàng ngõn hàng
* Kế toỏn vốn bằng tiền phải tuõn thủ:
- Chấp hành nghiờm chỉnh cỏc quy định và chế độ quản lý, lưu thụng tiền tệ hiện hành của Nhà nước.
- Phản ỏnh đầy đủ, chớnh xỏc, kịp thời số hiện cú và tỡnh hỡnh thu chi toàn bộ cỏc loại vốn bằng tiền của đơn vị hàng ngày.
- Kế toỏn phải sử dụng thống nhất một đơn vị tiền tệ là đồng ngõn hàng Việt nam.
- Kế toỏn phải mở sổ chi tiết theo dừi từng loại vốn bằng tiền, từng loại ngoại tệ.
* Hạch toỏn nguồn vốn tớn dụng phải cần thuõn thủ cỏc nguyờn tắc sau:
- Mọi khoản vay ngoại tệ phải được phản ỏnh theo nguyờn tắc tiền tệ và đồng Việt Nam. Trường hợp vay bằng vàng bạc, đỏ quý phải được phản ỏnh chi tiết theo từng loại về số lượng và giỏ trị.
- Mọi khoản vay phải được theo dừi chi tiết theo cỏc hỡnh thức vay, vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn hoặc cỏc đối tượng khỏc. Trong từng hỡnh thức vay phải theo dừi cho từng loại vay.
- Hạch toỏn cỏc quan hệ kinh tế thuộc nghiệp vụ thanh toỏn phải chi tiết cho từng đối tượng cú quan hệ tài chớnh vốn đơn vị. Đến cuối kỳ hạch toỏn phải tớnh số cụng nợ cho từng đối tượng.
- Kế toỏn cú nhiệm vụ tổ chức ghi chộp và theo dừi chặt chẽ cỏc khoản nợ phải thu, phải trả cú biện phỏp đụn đốc chi, trả và thu hồi kịp thời cỏc khoản cụng nợ.
- Nghiờm chỉnh chấp hành kỷ luật thanh toỏn và thu nộp ngõn sỏch. Giải quyết dứt khoỏt cụng nợ dõy dưa. Xử lý đỳng đắn cỏc khoản nợ khụng cú khả năng đũi được hoặc khụng cú ai đũi.