5. Kết cấu luận văn:
3.3 Một số giải pháp chống thất thu thuế đối với các doanh nghiệp có vốn đầu tƣ nƣớc
3.3.3.1 Cải cách thủ tục hành chính thuế
Đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế trên cơ sở triển khai thực hiện Nghị quyết số 25/NQ-CP ngày 02/6/2010 của Chính phủ về sửa đổi các thủ tục hành chính thuế với mục tiêu bãi bỏ những thủ tục không cần thiết tạo điều kiện thuận lợi, hạn chế phiền hà cho DN và đảm bảo cho CQT thực thi nhiệm vụ đƣợc thuận tiện, hiệu quả, tăng cƣờng sự tuân thủ thuế của DN. Cụ thể:
- Đối với thủ tục kê khai thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ: phân loại đối tƣợng để quy định tần suất kê khai thuế GTGT theo hƣớng các DN lớn kê khai thuế GTGT 01 tháng/lần, các DN nhỏ và vừa kê khai thuế GTGT 03 tháng/lần; Giảm tần suất kê khai thuế GTGT là nhằm giảm chi phí tuân thủ thuế của DN.
Rút ngắn thời gian giải quyết các hồ sơ thuế của DN, đặc biệt đối với hồ sơ hoàn thuế GTGT nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho DN thực hiện tốt các nghĩa vụ thuế của mình.
Các giải pháp đối với chính sách của Nhà nước
Các chính sách của Chính phủ giảm gánh nặng về thuế nhƣ miễn, giảm, giãn nộp thuế cho DN do sự tác động của yếu tố lạm phát, lãi suất phải kịp thời. Các chính sách này giúp tăng trƣởng kinh tế cịn có tác động tạo điều kiện thuận lợi cho các DN hồn thành tốt các nghĩa vụ thuế của mình.
Chính phủ nên quản lý tốt chi tiêu NSNN, làm cho các khoản thu đƣợc sử dụng có ích cho XH, đặc biệt là các khoản thu đƣợc sử dụng hiệu quả cho đầu tƣ vào cơ sở hạ tầng, phục vụ cho sản xuất kinh doanh của DN. Các khoản chi tiêu công hợp lý và hiệu quả sẽ tác động tâm lý tích cực đến sự tuân thủ thuế của các DN. Ngƣợc lại tham nhũng, thất thốt ngân sách, đầu tƣ cơng phi hiệu quả sẽ là những yếu tố cản trở hành vi tuân thủ tích cực của DN.
Các giải pháp quản lý thuế trên địa bàn tỉnh Đồng Nai nhằm hạn chế thất thu thuế và nâng cao hiệu quả QLT đối với doanh nghiệp có vốn đầu tƣ nƣớc ngồi.
Tăng cường công tác tuyên truyền và hỗ trợ doanh nghiệp
Mục đích cung cấp thơng tin về quyền lợi và nghĩa vụ thuế cho các DN, tăng cƣờng tính tự nguyện tn thủ của DN có vốn ĐTNN.
Theo cơ chế tự khai tự nộp, CQT cần thay đổi quan điểm về vị trí của DN trong tồn bộ hệ thống thuế từ vị trí là ngƣời nộp thuế sang vị trí khách hàng, CQT đóng vai trị là ngƣời cung cấp sản phẩm là dịch vụ hành chính cơng về
thuế cho khách hàng. Đa dạng hố và phát triển các hình thức TTHT về chính sách thuế, thơng qua các phƣơng tiện nhƣ báo, đài phát thanh, truyền hình, website cục thuế, các panơ, áp phích, tờ rơi..., phát triển hình thức giao lƣu trực tuyến; phát triển phong trào thi tìm hiểu về thuế; thiết lập các điểm truy cập các thơng tin về chính sách thuế tại các trụ sở CQT phục vụ miễn phí cho DN.
Nhằm đơn giản hố các thủ tục hành chính thuế, rút ngắn thời gian giải quyết công việc. Ngành thuế Đồng Nai cần tiến hành triển khai và hoàn thiện cơ chế “một cửa” tại bộ phận TTHT của CQT trong việc giải quyết các thủ tục hành chính thuế cho ngƣời nộp thuế. Với cơ chế này, ngƣời nộp thuế thay vì phải đến trực tiếp, thơng qua nhiều bộ phận thì nay tất cả các thủ tục hành chính thuế sẽ đƣợc giải quyết tại bộ phận tuyên truyền hỗ trợ của CQT. Đây sẽ là bộ phận chính trong việc thực hiện chức năng của ngành thuế. Do vậy, nhân sự tại bộ phận này phải có nghiệp vụ giỏi, có trình độ chun mơn cao, thơng thạo ngoại ngữ, thái độ phục vụ nhiệt tình và đƣợc đào tạo thƣờng xuyên về kiến thức thuế cũng nhƣ cập nhập kịp thời chính sách thuế mới để đảm bảo mọi tình huống đều có thể giải đáp mọi thắc mắc của DN về chính sách thuế một cách chính xác và nhanh chóng. Điều này góp phần giảm chi phí tn thủ thuế và tạo niềm tin cho DN đối với CQT. Khắc phục đƣợc tình trạng nhƣ hiện nay là cùng một vấn đề nhƣng mỗi cán bộ thuế tƣ vấn cho DN với nội dung khác nhau, làm cho DN gặp rất nhiều khó khăn trong việc tuân thủ các nghĩa vụ thuế.
Cơng khai các thủ tục hành chính thuế trên các phƣơng tiện thông tin đại chúng, chú trọng cung cấp các dịch vụ hỗ trợ ngƣời nộp thuế qua hình thức điện tử, cung cấp các dịch vụ tra cứu hoặc trao đổi thơng tin điện tử về tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế của DN.
Trang website Cục thuế Đồng Nai nên thƣờng xuyên cập nhập kịp thời những văn bản do Tổng cục thuế, Cục thuế Đồng Nai trả lời chính sách thuế. Đƣa lên trang website các hoạt động và những thông báo của ngành thuế, giúp cho ngƣời nộp thuế theo dõi và cập nhật thơng tin, chính sách thuế kịp thời.
Xây dựng chƣơng trình tuyên truyền hỗ trợ và tƣ vấn thuế bằng tiếng Anh để đáp ứng cho các DN có vốn ĐTNN, đây là nhóm DN đóng góp số thu ngân sách rất lớn trên địa bàn tỉnh Đồng Nai. Mục tiêu tạo điều kiện thuận lợi cho DN này tiếp cận nhanh chóng và chính xác các kiến thức về thuế để nâng cao tuân thủ và giảm các khoản chi phí tuân thủ thuế. Thực tế QLT trong thời gian qua trên địa bàn tỉnh Đồng Nai, các DN có vốn ĐTNN thƣờng xảy ra các vi phạm luật thuế do chƣa hiểu về chính sách thuế.
Triển khai, phát triển các đại lý thuế và khuyến khích DN tiếp cận với các hình thức dịch vụ đại lý thuế. Phát triển các đại lý thuế làm đại diện thuế cho DN, thay DN làm các thủ tục về thuế, làm tăng sự chính xác về kê khai thuế, hạn chế những trƣờng hợp không tuân thủ thuế; giảm tải gánh nặng hỗ trợ và tƣ vấn thuế và các hoạt động QLT khác bằng việc tạo cho DN có đƣợc những tƣ vấn có chất lƣợng và có những tổ chức tin cậy đại diện cho họ làm thủ tục về thuế.
Công tác thanh tra, kiểm tra thuế
Xác định đúng đối tƣợng cần đƣợc thanh tra, phát hiện những trƣờng hợp vi phạm luật thuế làm căn cứ cho các hoạt động thúc đẩy và cƣỡng chế tuân thủ thuế, đồng thời, giảm tải thời gian và chi phí kiểm tra, thanh tra cho CQT và các chi phí tuân thủ cho DN. Ngành thuế Đồng Nai nên xây dựng các tiêu chí đánh giá rủi ro về thuế để lập kế hoạch kiểm tra, thanh tra.