5. Kết cấu luận văn:
3.3 Một số giải pháp chống thất thu thuế đối với các doanh nghiệp có vốn đầu tƣ nƣớc
3.3.3.5 Tổ chức bộ máy, nâng cao năng lực phẩm chất đội ngũ cán bộ công chức thuế
chức thuế.
Tăng cƣờng vai trò của cán bộ thuế và cán bộ Việt Nam trong các doanh nghiệp có vốn ĐTNN.
Sự thật là hiện nay trình độ chun mơn, nghiệp vụ và khả năng quản lý của đa số công chức thuế cũng nhƣ cán bộ đại diện cho đối tác Việt Nam trong các DN có vốn ĐTNN còn nhiều hạn chế, nhất là kiến thức quản lý hiện đại, trình độ ngoại ngữ và tin học,... vì vậy mà khả năng thực hiện vai trò và nhiệm vụ của những cán bộ này gặp nhiều khó khăn, gây nên sức ỳ trong công việc, quản lý kém, cùng với việc ngại gặp khó khăn, thử thách,... cũng là nguyên nhân trực tiếp tạo thuận tiện cho đối tác nƣớc ngoài thực hiện ý đồ “tránh thuế” “trốn thuế”. Yếu tố con ngƣời vẫn đóng vai trị quan trọng địi hỏi phải có những đầu tƣ, cải cách nhất định, để thực hiện đƣợc điều này, cần phải giải quyết những vấn đề sau:
- Chấn chỉnh cơ cấu tổ chức, quy chế hoạt động của bộ máy thuế các cấp nhằm đạt yêu cầu bộ máy thuế đủ sức quản lý mọi nguồn thu.
- Xây dựng và ban hành văn bản pháp quy về chế độ công vụ và công chức ngành thuế; quy định rõ nghĩa vụ, trách nhiệm, thẩm quyền và k luật của công chức ngành thuế, quy định chế độ đào tạo tuyển dụng.
- Thƣờng xuyên tổ chức nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ, kiến thức ngoại ngữ, tin học cho cán bộ QLT, tăng cƣờng bồi dƣỡng đạo đức tinh thần trách nhiệm công chức ngành thuế song song với việc thực hiện thƣờng
xuyên thanh tra nội bộ để ngăn ngừa tiêu cực.
- Có những chế độ khen thƣởng hợp lý cho những cán bộ Việt Nam trong doanh nghiệp FDI nếu họ phát hiện những sai phạm trong các hoạt động liên quan đến việc xác định số thuế phải nộp.
- Tăng cƣờng đào tạo đội ngũ cán bộ thuế
Để xây dựng một bộ máy QLT đáp ứng yêu cầu QLT hiện đại cần phải có đội ngũ công chức thuế chuyên nghiệp, trung thực, trong sạch. Cần thiết phải xây dựng trƣờng Nghiệp vụ thuế hiện nay thành trƣờng t huế Việt Nam chuyên nghiệp, hiện đại và tiến đến thực hiện đào tạo chuyên ngành thuế bậc cao đẳng, đại học trong giai đoạn tiếp theo nhƣ trong nội dung chiến lƣợc cải cách hệ thống thuế đã đƣợc Chính phủ phê duyệt.
Ngành thuế cần thay đổi hoàn toàn hệ thống quản lý nhân lực hiện nay theo hƣớng đƣa vào sự tác động của các yếu tố thị trƣờng đến kết quả và hiệu quả hoạt động của nhân lực. Sự đổi mới phải bắt đầu từ hệ thống tuyển dụng, đào tạo đến hệ thống đãi ngộ và trả công. Vấn đề lớn nhất hiện nay là chất lƣợng đội ngũ cán bộ công chức chƣa đáp ứng đƣợc yêu cầu QLT theo chức năng khi triển khai thực hiện luật QLT. Trƣớc hết, về năng lực chun mơn phải đạt trình độ quản lý hiện đại, phù hợp với trình độ quản lý của các đối tác là các cơng ty có vốn ĐTNN, đặc biệt là các công ty xuyên quốc gia; thƣờng xuyên cập nhập kiến thức về luật pháp kinh tế quốc tế; nâng cao trình độ ngoại ngữ, am hiểu các đối tác. Về phẩm chất đạo đức, chính trị: cán bộ quản lý Nhà nƣớc trong lĩnh vực ĐTNN phải có trách nhiệm, nghĩa vụ đối với Nhà nƣớc. Quy hoạch và sử dụng cán bộ quản lý một cách khách quan và khoa học. Sử dụng cán bộ với trách nhiệm và quyền lợi rõ ràng; chế độ khen thƣởng và k luật công khai, minh bạch; Kiên quyết xử lý những ngƣời vì lợi ích cá nhân mà nhũng nhiễu đối với các nhà đầu tƣ, hoặc tìm cách “bắt tay” với các nhà đầu tƣ để “móc túi” tiền của Nhà nƣớc, gây thất thu ngân sách, gây thiệt hại đến lợi ích quốc gia. Khơng sử dụng những cán bộ bị k luật vì hành vi tham nhũng theo kiểu luân chuyển, hoặc xử lý nội bộ. Đánh giá năng lực cán bộ tồn
ngành thuế theo năng lực, trình độ.
Nâng cao chất lƣợng và sử dụng hiệu quả nguồn nhân lực nhằm tăng cƣờng sự tuân thủ thuế của doanh nghiệp.
Thay đổi nhận thức về vị trí của cán bộ thuế đối với người nộp thuế.
Thay đổi quan điểm n g ƣ ờ i n ộ p t h u ế sang vị trí khách hàng đồng nghĩa với thay đổi nhận thức của cán bộ công chức thuế từ vị thế “ngƣời quản lý” sang tƣ thế “ngƣời phục vụ”. Xem n g ƣờ i n ộ p th u ế là khách hàng để phục vụ, trên cơ sở quy định rõ các nguyên tắc để phục vụ nhƣ thế nào là tốt, có chất lƣợng và đƣợc định lƣợng hóa cho từng cơng việc.
Cán bộ thuế cần nhận thức đƣợc hành vi nghề nghiệp và thái độ phục vụ của mình sẽ có tác động đến sự tuân thủ thuế trong tƣơng lai của DN. Quản lý thu thuế cần xây dựng mối quan hệ tốt đẹp giữa CQT và DN, tạo ra môi trƣờng tin tƣởng và bình đẳng trong việc tuân thủ nghĩa vụ thuế.
Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ công chức thuế
Để đạt hiệu quả cao trong công tác QLT nhằm tăng cƣờng sự tuân thủ thuế của DN, đặc biệt là các DN có vốn ĐTNN, CQT phải đảm bảo các cán bộ thuế có trình độ chun mơn tốt, thƣờng xuyên tổ chức các lớp đào tạo, bồi dƣỡng nghiệp vụ chuyên sâu cho cán bộ thuế. Đặc biệt là đào tạo, bồi dƣỡng nghiệp vụ thanh, kiểm tra thuế, TTHT cho cán bộ thuế. Hàng năm, tổ chức cuộc thi cán bộ thuế giỏi và lƣu ý các cán bộ đạt kết quả tốt để cân nhắc, đề bạt.
Khuyến khích và quan tâm đến những cán bộ có tinh thần học tập nâng cao trình độ chuyên mơn, trình độ ngoại ngữ và khả năng sử dụng CNTT. Cục thuế đề xuất với Tổng cục Thuế hàng năm có những chỉ tiêu đi học tập kinh nghiệm QLT ở nƣớc ngoài cho các cán bộ có tinh thần học tập và hoàn thành tốt nhiệm vụ.
Nâng cao hiệu quả cơng tác bố trí, điều động cán bộ
Với mục tiêu của luân chuyển, luân phiên cán bộ thuế (định kỳ 3 năm)
trong ngành thuế cả nƣớc nói chung và ngành thuế tỉnh Đồng Nai nói riêng là phát triển kỹ năng toàn diện trong QLT cho cán bộ, đồng thời tránh tình trạng tiêu cực có thể nảy sinh trong môi trƣờng thuế nhạy cảm. Tuy nhiên, điều này chính là một hạn chế về nâng cao nghiệp vụ chuyên môn chuyên sâu của đội ngũ cán bộ thuế, gây ra nhiều bất cập, lãng phí trong cơng tác đào tạo và ảnh hƣởng hiệu quả cơng tác. Hạn chế đó là những kinh nghiệm chun mơn tích lũy đƣợc, những kiến thức đƣợc đào tạo chuyên sâu trong quá trình cán bộ thuế cơng tác tại bộ phận nào đó đơi khi sẽ khơng đƣợc sử dụng vì đã chuyển sang bộ phận khác làm chuyên môn khác. Để hạn chế nhƣợc điểm này, ngành thuế tỉnh Đồng Nai nên có giải pháp điều động cán bộ trong thời gian tới theo hƣớng hạn chế luân chuyển giữa các bộ phận chức năng, chuyển sang luân chuyển theo địa bàn nhƣ luân chuyển giữa các Chi cục hoặc giữa Cục thuế với các Chi cục Thuế.
Kết luận chƣơng 3
Cùng với quá trình phát triển hinh tế theo cơ chế thị trƣờng, nhà Nƣớc đã không ngừng đổi mới cơ chế quản lý, cải cách và hiện đại hoá hệ thống quản lý thuế.
Với những thành quả đạt đƣợc của q trình cải cách thuế vẫn cịn những tồn tại hạn chế cần phải nhanh chống hoàn thiện để hạn chế việc thất thu cho ngân sách Nhà nƣớc, chống lại các gian lận “trách thuế” và “trốn thuế” của các công ty có vốn ĐTNN, bằng các giải pháp thiết thực, cụ thể và phù hợp với thông lệ quốc tế
trong tiến trình hội nhập.
Cải cách thủ tục hành chính, tạo hành lang pháp lý thơng thống, thuận lợi cho việc kê khai và nộp thuế, đồng thời giúp cho mọi ngƣời có thể hiểu một cách đầy đủ hơn về nội dung luật của các sắc thuế để từ đó chấp hành nghiêm chỉng nghĩa vụ về thuế, hạn chế thất thu, tạo sụ bình đẳng trong thuế. Đặc biệt là các
DN có vốn ĐTNN, với quy mơ lớn, cơ chế luân chuyển vốn trong kinh doanh phức tạp, làm cho công tác quản lý thu thuế gặp nhiều khó khăn, gây thất thốt nếu nhƣ công tác quản lý yếu kém.
PHẦN KẾT LUẬN
Trong tình hình nền kinh tế khó khăn, tốc độ tăng trƣởng sụt giảm, việc làm sao để thu đúng và đủ số phải thu, giảm thất thu thuế cho NSNN là một công việc hết sức phức tạp, đầy thử thách. Đặc biệt là cơng tác QLT các DN có vốn ĐTNN phải đi theo những định hƣớng khơng thể tách rời mục tiêu chung của quốc gia và phải bảo đảm thu hút vốn ĐTNN, thúc đẩy tăng trƣởng kinh tế, giải quyết việc làm, giảm thất nghiệp, nâng cao trình độ cơng nghệ và quản lý kinh tế.
Giảm thất thu thuế trong ở các DN có vốn ĐTNN là một vấn đề phức tạp, liên quan đến nhiều lĩnh vực khác. Tránh thuế và trốn thuế ngày càng tinh vi, đặc biệt là công ty đa quốc gia, việc tuân thủ nghĩa vụ thuế của các DN này ngày càng khó kiểm sốt. Luận văn đề xuất các giải pháp liên quan đến hệ thống thuế và chính sách thuế nhằm tăng cƣờng sự tuân thủ thuế của các DN và hạn chế việc thất thu thuế các DN FDI. Trong đó đăc biệt chú trọng đến giải pháp tuyên truyền và hổ trợ ngƣời nộp thuế và nâng cao chất lƣợng và sử dụng hiệu quả nguồn nhân lực. Tác giả hy vọng đây là giải pháp có ý nghĩa thực tiển có thể triển khai để góp phần vào việc hồn thiện QLT và chống thất thu thuế của nhà Nƣớc trên địa bàn tỉnh Đồng Nai.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
[1] Bộ tài chính (2010), Quy trình quản lý thuế và cơ chế tự khai tự nộp thuế
theo luật quản lý thuế, Nhà xuất bản Lao động, Hà Nội.
[2] Cục thuế Đồng Nai (2005–2012), Báo cáo kết quả công tác thuế hàng năm.
[3] Hội tƣ vấn thuế (2012), Giáo trình thuế, Nhà xuất bản Lao động, Hà Nội. [4] TS. Phan Hiển Minh – TS. Nguyễn Ngọc Thanh (2009), giáo trình thuế
thực hành, Nhà xuất bản Lao động – xã hội, Tp. Hồ Chí Minh.
[5] PGS.TS. Sử Đình Thành, TS. Bùi Mai Hồi (2009), Tài chính Cơng và phân tích chính sách thuế, Nhà xuất bản Lao động – xã hội, Tp. Hồ Chí
Minh.
[6] TS. Nguyễn Minh Tuyến - trƣờng đại học luật Hà Nội (2008), Nâng cao
hiệu quả quản lý thuế cac doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi, Nhà xuất
bản Lao động – xã hội, Hà Nội.
[7] TS. Nguyễn Hồng Thắng (2009), Vận dụng nguyên tắc đanh thuế trong thục tuyển, tạp chí kinh tế phát triển, số 220, tháng 02 năm 2009.
[8] Tổng cục Thuế (2007), Luật quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi
hành, Nhà xuất bản Tài chính, Hà Nội.
[9] Tổng cục Thuế (2011), Hướng dẫn thực hiện thông tư mới sửa đổi về quản lý thuế, Nhà xuất bản Hà Nội.
[10] Thủ tƣớng chính phủ (2012), Quyết định số: 732/QĐ-TTg ngày 17/5/2011 về việc phê duyệt chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011 – 2020, Nhà xuất bản Tài chính, Hà Nội.
[11] U ban nhân dân tỉnh Đồng Nai (2008), Tổng kết 20 năm hoạt động đầu
tư nước ngoài trên địa bàn tỉnh Đồng Nai, NXB Tổng hợp Đồng Nai.
[12] Trang web của: Bộ kế hoạch và đầu tƣ; Cục Thuế Đồng Nai; U ban nhân dân tỉnh Đồng Nai; Ban quản lý khu công nghiệp Đồng Nai.
PHỤ LỤC Phụ lục 1:
DANH MỤC CÁC KHU CÔNG NGHIỆP TẠI ĐỒNG NAI
Tên Khu Công Nghiệp Công ty đầu tƣ
hạ tầng Diện tích
Giá đất / Phí hạ tầng (tham khảo)
AMATA
Vi trí: Phƣờng Long Bình,
Tp. Biên Hịa, tỉnh Đồng Nai.
Phone: 061.3991007 Fax: 061.3891251
Công ty TNHH Amata (Việt Nam) (liên doanh giữa Cty Sonadezi và Cty Amata Corp. Public - Thái Lan) Tổng DT: 494 ha Đã cho thuê: 61% (trong đó 129 ha giai đoạn 1 đã cho thuê đạt 100%)
- Giá thuê đất & phí hạ tầng: Đƣợc điều chỉnh theo từng thời điểm khác nhau. - Phí quản lý: 1.653 VND/m2/tháng (t giá 18/05/2011, 1 USD=20.673 VND) BIÊN HỊA II Vi trí: Phƣờng Long Bình
Tân & An Bình, Tp. Biên Hịa, tỉnh Đồng Nai. Phone: 061.3836072/3836082 Fax: 061.3836250 Cơng ty Phát triển KCN Biên Hịa (Sonadezi) Tổng DT: 365 ha Đã cho thuê: 100% - Giá thuê đất: 46.514 VND /m2/năm (t giá 18/05/2011, 1 USD = 20.673 VND) - Phí sử dụng hạ tầng: 10.336 VND/m2/năm (t giá 18/05/2011) GÕ DẦU Vi trí: Xã Phƣớc Thái, huyện Long Thành, tỉnh Đồng Nai. Phone: 061.3836072/3836082 Fax: 061.3836250 Công ty Phát triển KCN Biên Hòa (Sonadezi) Tổng DT: 184 ha Đã cho thuê: 100% - Giá thuê đất: 1.240 VND/m2/năm (t giá 18/05/2011, 1 USD = 20.673 VND) - Phí hạ tầng: 785.574 VND /m2/toàn bộ thời gian thuê (đến năm 2046) (t giá 18/05/2011) - Phí quản lý: 4.134 VND/m2/năm (t giá 18/05/20
LOTECO
Vi trí: Phƣờng Long Bình,
Tp. Biên Hòa, tỉnh Đồng Nai.
Phone: 061.3891105 Fax: 061.3892030 Cơng ty Phát triển KCN Long Bình (liên doanh giữa tập đồn Sojitz - Nhật Bản và Cơng ty Thái Sơn - trực thuộc Bộ Quốc phòng). Tổng DT: 100 ha (bao gồm 13 ha Khu Chế xuất) Đã cho thuê: 100%
- Giá thuê đất & phí hạ tầng: 826.92 VND
/m2/toàn bộ thời gian thuê (đến năm 2046) (t giá 18/05/2011, 1
USD=20.673 VND) - Phí quản lý: 18.605 VND/m2/năm (t giá ngày 18/05/2011)
NHƠN TRẠCH III
Vi trí: Xã Hiệp Phƣớc &
Long Thọ, huyện Nhơn Trạch, Đồng Nai. Phone: 061.3549544 Fax: 061.3549544 Công ty TNHH Một thành viên Khu công nghiệp Nhơn Trạch III Tổng DT: 688 ha (Giai đoạn 1: 337 ha, Giai đoạn 2: 351 ha) Đã cho thuê: Giai đoạn 1: 100%, Giai đoạn 2: 37%
- Giá th đất & phí hạ tầng: 930.285 - 1.033.650 VND/m2/tồn bộ thời gian thuê (đến năm 2053) (t giá ngày 18/05/2011) + Phí quản lý: 4.134 VND/m2/năm (t giá ngày 18/05/2011)
NHƠN TRẠCH II
Vi trí: Xã Hiệp Phƣớc, Phƣớc
Thiền và Phú Hội, huyện Nhơn Trạch, Đồng Nai. Phone: 061.3817768/3560573 Fax: 061.3817768/3560568 Công ty CP Phát triển Đô thị Công nghiệp số 2 (Công ty D2D) Tổng DT: 347 ha Đã cho thuê: 100% - Giá thuê đất: 1.860 VND /m2/năm (t giá 18/05/2011, 1 USD = 20.673 VND) - Phí sử dụng hạ tầng: + Trong 5 năm đầu: 29.975 VND/m2/năm (t giá ngày 18/05/2011) + Từ năm thứ 6 trở đi: 20.879 VND
NHƠN TRẠCH I
Vi trí: Xã Hiệp Phƣớc, Phƣớc
Thiền và Phú Hội, huyện Nhơn Trạch, tỉnh Đồng Nai. Phone: 061.3560475 Fax: 061.3560477 Công ty TNHH Một thành viên Phát triển Đô thị và KCN IDICO (IDICO- URBIZ) Tổng DT: 430 ha Đã cho thuê: 88% - Giá thuê đất và phí hạ tầng: 826.920 - 930.285 VND/m2/tồn bộ thời gian thuê (đến năm 2048) (t giá 18/05/2011, 1 USD= 20.673 VND). - Phí quản lý: 6.201 VND/m2/năm (t giá 18/05/2011). SƠNG MÂY Vi trí: Xã Bắc Sơn, huyện Trảng Bom, tỉnh Đồng Nai. Phone: 061.3869436 Fax: 061.3869493 Công ty Liên doanh Phát triển KCN Sông Mây Tổng DT: 474 ha (Giai đoạn 1: 250 ha; Giai đoạn 2: 224 ha) Đã cho thuê: 74% (Giai đoạn 1) - Giá thuê đất và phí hạ tầng: 620.190-723.555 VND/m2/toàn bộ thời gian thuê (đến năm 2049) (t giá 18/05/2011, 1 USD= 20.673 VND) . - Phí quản lý: 6.202 VND/m2/năm (t giá 18/05/2011). HỐ NAI Vi trí: Xã Hố Nai 3 & Bắc
Sơn, huyện Trảng Bom, tỉnh Đồng Nai. Phone: 061.3982039 Fax: 061.3982040 Công ty Cổ phần KCN Hố Nai Tổng DT: 497 ha (Giai đoạn 1: 226 ha, Giai đoạn 2: 271 ha) Đã cho thuê: 86% (giai đoạn 1) - Giá thuê đất: 1.860 VND/m2/năm (t giá 18/05/2011, 1 USD= 20.673 VND) - Phí hạ tầng: 45.480 VND/m2/năm
- Giá th đất & phí hạ tầng: 620.190
VND/m2/tồn bộ thời gian thuê (đến năm 2048) (t giá 18/05/2011
BIÊN HỊA I
Vi trí: Phƣờng An Bình, Tp.
Biên Hòa, tỉnh Đồng Nai.
Phone: 061.3836072/ 3836082 Fax: 061.3836250