IV. Tỡnh hỡnh thực hiện cụng tỏc kế toỏn hàng và xỏc định kết quả bỏn hàng ở Cụng ty Rượu Đồng Xuõn
338 7.920.000 Xuất hàng cỏo T1/01 153 85.680
SỔ CHI TIẾT TK 642 Quớ I/
Quớ I/2001
Số TT Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền
NT Số Nợ Cú
1 5/1/01 14 Chi mua VPP 111 250.000
2 20/1/01 45 Chi tiếp khỏch 111 1.500.000
3 26/1/01 62 Chi mua mực Photo 111 650.000
4 28/1/01 81 Tiền lương cho NV 334 25.360.000
5 Trớch
BHXH,KPCĐ,BHYT 338 5.370.000
6 2/2/01 09 Chi mua vộ mỏy bay 111 1.950.000
7 .........
8
Cộng 150.789.600
Từ bảng phõn bổ tiền lương, kế toỏn ghi sổ chi tiết TK 642 theo định khoản :
Nợ TK 642 : 75.650.500
Cú TK : 334: 75.650.500
Từ bảng phõn bổ NVL - CCDC, kế toỏn ghi sổ chi tiết TK 642 theo định khoản :
Nợ TK 642 : 2.160.000 Cú TK 153: 2.160.000
Cuối kỳ kế toỏn căn cứ vào NKCTsụ 8, kế toỏn lập sổ cỏi . Đơn vị : Cụng ty Rượu Đồng xuõn
SỔ CÁI
Tài khoản : 642 Số dư đầu năm
Nợ Cú
0 0
Ghi Cú cỏc TK, đối ứng
Nợ với cỏc TK này Quớ I/2001 ...
111 31.044.100 152 0 153 8.340.000 214 19.725.000 334 75.650.500 338 16.030.000 Cộng số phỏt sinh Nợ 150.789.600 Tổng số phỏt sinh Cú 150.789.600 Nợ Số dư cuối kỳ Cú 0 0
2.2.5 Kế toỏn xỏc định kết quả kinh doanh .
Việc xỏc định kết quả kinh doanh ở Cụng ty Rượu Đồng xũn được xỏc định vào cuối quớ .
• Trỡnh tự xỏc định kết quả SXKD :
- Trước hết doanh nghiệp phải tập hợp doanh thu trong thỏng . Doanh thu được tập hợp trờn sổ tổng hợp doanh thu do kế toỏn theo dừi tổng hợp doanh thu chuyển sang . sau khi trừ đi cỏc khoản giảm trừ, doanh thu trở thành doanh thu thuần . Sau đú kế toỏn kết chuyển doanh thu thuần sang TK 911 để xỏc định kết quả kinh doanh trong kỳ .
Nợ TK 511: 1.717.704.873
Cú TK 911: 1.717.704.873
- Cuối thỏng kết chuyển trị gớa vốn hàng xuất kho đó bỏn vào bờn Nợ TK 911.
- Căn cứ vào dũng cộng cuối thỏng trờn sổ cỏi TK 632 Nợ TK 911: 1.030.548.500
Cú TK 632: 1.030.548.500
- Căn cứ vào dũng cộng của sổ chi tiết 641, 642 kế toỏn kết chuyển CPBH, CPQLDN sang TK 911 để xỏc định kết quả kinh doanh .
+ Nợ TK 911 : 450.340.500 Cú TK 641 : 450.340.500 + Nợ TK 911: 150.789.600
Cú TK 642: 150.789.600
Việc phõn bổ CPBH, CPQLDN chưa dựa trờn một tiờu thức phõn bổ khoa học nào mà thường dựa vào tỡnh hỡnh kinh doanh trong kỳ của Cụng ty . Cuối thỏng từ số liệu đó tập hợp được kế toỏn ghi vào sổ chi tiết TK 911