1 DH 2500 BU Máy điều hòa treo
2.3.4. Chi phí sản xuất chung
2.3.4.1. Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn GTGT
- Bảng chấm cơng, bảng thanh tốn lương
- Bảng trích khấu hao TSCĐ ở bộ phận quản lý đội - Phiếu chi
- Phiếu xuất kho
2.3.4.2. Tài khoản sử dụng
- Tài khoản chủ yếu TK627
+ Bên nợ: Tập hợp chi phí phát sinh trong kỳ dùng cho hoạt động của đội + Bên có: K/C chi phí vào TK 154 để tính giá thành
. Các khoản giảm chi phí sản xuất chung
. Chi phí sản xuất chung cố định khơng phân bổ được ghi nhận vào giá vốn hàng bán.
- Tài khoản liên quan: TK 334,338,152,153,111,112….
2.3.4.3. Phương pháp hạch tốn
Chi phí sản xuất chung là những chi phí liên quan đến việc tổ chức, phục vụ và quản lý thi công của các đội xây lắp ở các công trường xây dựng bao gồm các khoản chi phí như: tiền lương nhân viên quản lý đội, khoản trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn theo tỷ lệ quy định trên tiền lương của công nhân trực tiếp thi công và công nhân điều khiển máy thi công, nhân viên quản lý đội, khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngồi và chi phí bằng tiền khác
- Kế tốn chi phí nhân viên quản lý đội:
Được tập hợp vào TK 6271 phản ánh chi phí về tiền lương, phụ cấp theo lương cho nhân viên quản lý đội thi công, tiền ăn giữa ca của nhân viên quản lý đội, các khoản trích theo lương của cơng nhân xây dựng, nhân viên sử dụng máy thi công, nhân viên quản lý đội.
- Đối với nhân viên là kĩ sư, giám sát cơng trình, kế tốn đội cơng trình thì mức lương được tính theo thời gian được tính căn cứ vào số ngày cơng và mức lương một ngày công
- Đối với nhân viên hợp đồng như bảo vệ cơng trình thì mức lương được tính quy định theo tháng
Ví dụ: Lương phải trả cho ơng Nguyễn Văn Long là nhân viên bảo về được quy định hàng tháng là 2.500.000 đồng
căn cứ vào bẳng chấm công và chia lương do kế tốn đội tại cơng trình gửi lên kế toán lập phiếu kế toán khác vào cuối tháng và ghi sổ tổng hợp
Biểu số 2.28: Phiếu kế tốn khác
Cơng ty CP Xây dựng ADP 48 - Nghi Hải - Cửa Lị – Nghệ An
Mẫu số KT.01.06
PHIẾU KẾ TỐN KHÁC
Ngày 31 tháng 07 năm 2013
Mã khách hàng: CT 0062 Số 210
TT Nội dung TK nợ TK có Số tiền
1 Tiền lương công nhân tháng 07 6271 334 10.600.000 2 Lương hợp đồng thời vụ phải trả tháng 07 6271 334 2.500.000 Tổng 12.100.000
Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Mười hai triệu một trăm ngàn đồng chẵn
Ngày 31 tháng 07 năm 2013
Người lập phiếu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu số 2.29: bảng phân bổ lương và bảo hiểm xã hội
Công ty CP Xây dựng ADP 48 - Nghi Hải - Cửa Lò – Nghệ An
Mẫu số 05 - LĐTL
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)