1 DH 2500 BU Máy điều hòa treo
2.4. Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất
Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất được tiến hành vào cuối kỳ trên cơ sở các bảng tính tốn phân bổ chi phí vật liệu, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sản xuất chung cho các đối tượng tập hợp chi phí đã được xác định. Để tập hợp chi phí kế tốn dùng TK 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, TK được mở cho từng cơng trinh, hạng mục cơng trình.
Cuối q III căn cứ vào chứng từ lên quan tới chi phí sản xuất của từng CT lập phiếu kế toán khác để thực hiện các bút toán kết chuyển vào TK 154 xá định giá thành từng cơng trình
Biểu số: 2.33: Phiếu kế tốn khác
Công ty CP đầu tư xây dựng ADP KT.01.06
PHIẾU KẾ TOÁN KHÁC
Ngày 31 tháng 07 năm 2013
Mã khách hàng: CT 0062 Số 427
TT Nội dung TK nợ TK có Số tiền
1 Kết chuyển chi phí NVLTT để tính giá thành
154 621 1.456.620.132
Tổng 1.456.620.132
Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Một tỷ bốn trăm năm mươi sáu triệu sáu trăm hai mươi ngàn một trăm ba mươi hai đồng
Ngày 30 tháng 07 năm 2013
Người lập phiếu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu số: 2.34: Phiếu kế tốn khác
Cơng ty CP đầu tư xây dựng ADP KT.01.06
PHIẾU KẾ TOÁN KHÁC
Ngày 31 tháng 07 năm 2013
Mã khách hàng: CT 0062 Số 428
TT Nội dung TK nợ TK có Số tiền
1 Kết chuyển chi phí NCTT để tính giá thành
154 623 235.035.000
Tổng 235.035.000
Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Hai trăm ba mươi lăm triệu không trăm ba mươi lăm ngàn đồng chẵn
Người lập phiếu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Tương tự đối với chi phí sử dụng máy thi cơng và chi phí sản xuất chung kế tốn lập phiếu kế toán khac PK429,PK430 đế kết chuyển sang TK 154.
Nợ TK 154 : 2.028.797.642 Có TK 621: 1.456.620.132 Có TK 622 : 235.035.000 Có TK623 : 158.625.780 Có TK627 : 178.516.730
Biểu số 2.35: Trích sổ chi tiết sản xuất kinh doanh TK 154
Công ty CP Xây dựng ADP 48 - Nghi Hải - Cửa Lò – Nghệ An
Mẫu số S36-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH
TK 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Từ ngày 09/07/2013 đến ngày 30/09/2013
Cơng trình: UBND huyện Nghĩa Đàn
Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh SH NT Nợ Có Số dư đầu kỳ 236.164.370 Số phát sinh trong kỳ PK427 30/09 Kết chuyển CPNVLTT 621 1.456.620.132 PK428 30/09 Kết chuyển CPNCTT 622 235.035.000 PK429 30/09 KC CP sử dụng MTC 623 158.625.780 PK430 30/09 Kết chuyển CP SXC 627 178.516.730
Kết chuyển giá thành công trinh UBND huyện NĐ
632 1.970.099.392
Cộng phát sinh 2.028.797.642 1.970.099.392
Dư cuối quý 194.862.770
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu
* Nhật ký chung được trình bày như các phần trên
Biểu số 2.36: Trích sổ cái TK 154
Cơng ty CP Xây dựng ADP 48 - Nghi Hải - Cửa Lò – Nghệ An
Mẫu số S03-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Số hiệu: 154 Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TKĐƯ Số tiền SH NT Trang số STT dịng Nợ Có Dư đầu kỳ xx xx PK427 30/09 Kết chuyển CPNVLTT 73 396 621 1.456.620.132 PK428 30/09 Kết chuyển CPNCTT 73 398 622 235.035.000 PK429 30/09 KC CP sử dụng MTC 73 340 623 158.625.780 PK430 30/09 Kết chuyển CP SXC 73 342 627 178.516.730 …………… Công phát sinh 22.434.374.561 Dư cuối kỳ
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu