CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA18
3.3 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tại Cơng ty
3.3.4.3 Kế tốn chi tiết chi phí sản xuất chung
Tài khoản sử dụng: TK 627
Đối với TK 627, công ty mở tài khoản chi tiết cho từng cơng trình, hạng mực cơng trình. Ví dụ:
TK 627-TBSS003: Chi phí sản xuất chung cơng trình nhà máy thép Blue Scope Steel. Bao gồm: Chi phí sản xuất chung phát sinh tại đơn vị và tại công ty. Nếu phát sinh tại đơn vị thì được tập hợp theo từng hợp đồng khốn gọn. Đó là tiền lương bộ phận quản lý đội, giám sát kỹ thuật, giấy tờ, văn phịng phẩm, điện thoại… Cịn chi phí ở cơng ty chỉ là những khoản trích theo lương của tài khoản 6271, các trang thiết bị phịng hộ lao động cơng ty cấp, các công cụ dụng cụ cầm tay cơng ty cấp, hao mịn thiết bị quản lý.
Chứng từ kế tốn:
- Hóa đơn GTGT số 1986431 và hóa đơn GTGT số 9558475 - Giấy đề nghị thanh toán TH02-ĐCT8 và TH07-ĐCT8 Kế toán nhập vào phần mềm FAST Sổ kế toán: -Sổ cái TK 623 - Sổ chi tiết TK 623 - Sổ nhật ký chung
49
Cuối năm phải xác định kiểm tra xem các cơng trình nào hạch tốn doanh thu bao nhiêu, giao thầu phụ bao nhiêu, để xác định tỷ lệ hồn thành cơng việc của các nhà thầu phụ làm bảng tổng hợp so sánh (có xác nhận của phịng kinh tế kỹ tḥt) tạm hạch tốn chi phí thầu phụ vào khoản chi phí trích trước ( TK 335) nhằm đảm bảo hạch tốn doanh thu và chi phí tương ứng.
Nghiệp vụ 1: Ngày 12/01/2018 Đội trưởng đội cơng trình số 8 của Công ty Cổ phần
LILAMA18 đề nghị tạm ứng tiền tiếp khách căn cứ bộ Hợp đồng khoán gọn số 18.LM18KG-30 với hóa đơn GTGT số 0094964, Công ty Cổ phần LILAMA18 chi thanh tốn cho đội cơng trình số 8 thanh tốn chi phí tiếp khách cho cơng trình Trạm nghiền xi măng INSEE Hiệp Phước quý 1/2018 với số tiền là 640.000 đồng.
a) Chứng từ sử dụng:
- Hợp đồng khoán gọn số 18.LM18 KG-30 (phụ lục 1) - Hóa đơn GTGT số 0094964 (phụ lục 6.1)
- Giấy đề nghị thanh toán số TH03-ĐCT8 (phụ lục 6.2) b) Định khoản:
Nợ TK 6278 640.000 đồng
Có TK 141 640.000 đồng
Nghiệp vụ 2: Đội trưởng đội cơng trình số 8 của Công ty Cổ phần LILAMA18 đề nghị
tạm ứng tiền cước điện thoại, căn cứ theo bộ hợp đồng khốn gọn số 18.LM18 KG-30 với hóa đơn GTGT số 3907378 (ngày 07/02/2018 ) và hóa đơn GTGT số 0586473 (ngày 08/02/2018), Công ty Cổ phần LILAMA18 chi cho đội cơng trình số 8 thanh tốn chi phí cước điện thoại cho cơng trình trạm nghiền xi măng INSEE Hiệp Phước với số tiền 809.092 đồng (chưa gồm thuế suất 10%).
a) Chứng từ sử dụng:
- Hợp đồng khốn gọn số 18.LM18 KG-30 (phụ lục 1) - Hóa đơn GTGT số 3907378 (phụ lục 7.1)
- Hóa đơn GTGT số 0586473 (phụ lục 7.2)
- Giấy đề nghị thanh toán số TH04-ĐCT8 (phụ lục 6.3) b) Định khoản:
Nợ TK 6277 809.092 đồng
Có TK 141 809.092 đồng
Nghiệp vụ 3: Ngày 11/01/2018 Đội trưởng đội cơng trình số 8 của Cơng ty Cổ phần
LILAMA18 đề nghị tạm ứng tiền văn phòng phẩm, căn cứ theo bộ hợp đồng khốn gọn số 18.LM18 KG-30 với hóa đơn GTGT số 0268142, Cơng ty Cổ phần LILAMA18 chi cho đội công trình số 8 thanh tốn chi phí Văn phịng phẩm cho cơng trình trạm nghiền xi măng INSEE Hiệp Phước với số tiền 1.935.455 đồng (chưa gồm thuế suất 10%).
a) Chứng từ sử dụng:
- Hợp đồng khoán gọn số 18.LM18 KG-30 (phụ lục 1) - Hóa đơn GTGT số 0268142 (phụ lục 8.1)
50
- Giấy đề nghị thanh toán TH05-ĐCT8 (phụ lục 8.2) b) Định khoản:
Nợ TK 6272 1.935.455 đồng
Có TK 141 1.935.455 đồng
Nghiệp vụ 4: Đội trưởng đội cơng trình số 8 của Cơng ty Cổ phần LILAMA18 đề nghị
tạm ứng thanh toán chi phí bảo dưỡng và mua hoa, căn cứ theo bộ Hợp đồng khốn gọn 18.LM18 KG-30 với hóa đơn GTGT số 0018385 (01/02/2018), căn cứ hóa đơn GTGT số 0000564 (07/01/2018 ) và căn cứ hóa đơn GTGT số 0000635 (23/01/2018), Công ty Cổ phần LILAMA18 chi cho đội cơng trình số 8 thanh tốn chi phí gồm: bảo dưỡng xe DL và hoa tươi cho cơng trình trạm nghiền xi măng INSEE Hiệp Phước với số tiền 1.603.000 đồng (chưa gồm thuế suất 10%).
a) Chứng từ sử dụng:
- Hợp đồng khoán gọn số 18.LM18 KG-30 (phụ lục 1) - Hóa đơn GTGT số 0018385 (phụ lục 9.1)
- Hóa đơn GTGT số 0000564 (phụ lục 9.2) - Hóa đơn GTGT số 0000635 (phụ lục 9.3)
- Giấy đề nghị thanh toán TH06-ĐCT8 (phụ lục 9.4) b) Định khoản:
Nợ TK 6278 1.603.000 đồng
Có TK 141 1.603.000 đồng
3.3.4.4 Quy trình nhập dữ liệu vào phần mềm FAST
Chứng từ kế tốn: - Hóa đơn GTGT số 0094964 – Hóa đơn GTGT số 3907378 và hóa đơn GTGT số 0586473 - Hóa đơn GTGT số 0268142 - Hóa đơn GTGT số 0018385, hóa đơn GTGT số 0000564 và hóa đơn GTGT số 0000635 - Giấy đề nghị thanh toán TH03-ĐCT8, TH04-ĐCT8, TH05-ĐCT8 và TH06-ĐCT8 Kế toán nhập vào phần mềm FAST Sổ kế toán: -Sổ cái TK 627 - Sổ chi tiết TK 627 - Sổ nhật ký chung
51
Sổ sách sử dụng trong các nghiệp vụ:
- Bảng kê chi tiết chứng từ chi phí xin thanh tốn (phụ lục 10.1) - Lũy kế các khoản chi phí xin hạch tốn (phụ lục 10.2)
- Bảng tổng hợp lũy kế chi phí hợp đồng khốn gọn (phụ lục 10.3) - Sổ chi tiết công nợ TK 141 (phụ lục 10.4)
- Sổ nhật ký chung (phụ lục 10.5)
- Sổ cái TK 621, TK 622, TK 623, TK 627, TK 141