- Phần thông tin chi tiết: Bao gồm các thông tin về mã hàng, kho, tài khoản kho, diễn
1111 10.500.000 30/11PC10/076 Thanh tốn tiền phơ tơ 2.200
2.2.5. Kế tốn Chi phí tài chính
Chi phí tài chính gồm những khoản chi phí hoặc các khoản lỗ liên quan đến hoạt động đầu tư tài chính, chi phí cho vay vốn và đi vay vốn....Chi phí tài chính của Cơng
Cơng ty CP ĐT – XD – TM – XNK Việt Anh 22 Hermann Gmeiner – K.Yên Phúc – P.Hưng Phúc
- TP Vinh – Nghệ An
Mẫu số: S03b-DNN
(Ban hành theo QĐ sô 48/2006QĐ-BTC
tiền, phí phát hành bảo lãnh, phí quản lý tài khoản...
Để hạch tốn chi phí tài chính kế tốn sử dụng tài khoản 635 - Chi phí tài chính. Khoản lãi vay phải trả được theo dõi chi tiết theo từng khoản vay, từng đối tượng vay trên sổ chi tiết tiền vay. Hàng tháng căn cứ vào sổ chi tiết tiền vay, kế toán xác định số lãi vay phải trả cho từng hợp đồng vay, đối tượng vay vốn, sau đó thực hiện trả lãi vay. Trong quý IV năm 2013, khoản chi phí tài chính của Cơng ty CP ĐT – XD – TM – XNK Việt Anh là 383.224.065
Căn cứ vào các chứng từ: Sổ hạch toán chi tiết (của ngân hàng chuyển đến), phiếu chi, giấy báo nợ... kế toán nhập liệu vào phần mềm để phản ánh chi phí lãi vay phải trả.
Nợ TK 635
Có TK 112
Cuối kỳ kế tốn kết chuyển chi phí tài chính để xác định kết quả kinh doanh và được định khoản như sau:
Nợ TK 911
Có TK 635
Sau khi cập nhật các chứng từ liên quan đến doanh thu hoạt động tài chính vào phần mềm, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế tốn tổng hợp Sổ nhật kí chung, Sổ Cái TK 635...).
Ví dụ: Căn cứ vào Phiếu hạch toán của Ngân hàng Vietcombank gửi đến ngày 30/12/2013 ( Phụ lục 16) kế toán phản ánh vào phần hành liên quan, phần mềm sẽ tự động vào sổ cái tài khoản 515. Sau đây là mẫu sổ Cái TK 635 ( Phụ lục 17)
Biểu số 2.25: Mẫu Sổ Cái tài khoản 635
Quý IV năm 2013
Tài khoản: 635- Chi phí hoạt động tài chính
Số CT Ngày
CT
Loại CT Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh
Nợ Có Số dư đầu kỳ NVK516 30/10 CT nghiệp vụ khác Trích lãi vay VLĐ, VCĐ 112VCB 74.807.009 NVK516 30/10 CT nghiệp vụ khác Trích lãi vay VLĐ, VCĐ 112 BIDV 18.336.219 …. …… ………… … NVK522 31/12 CT nghiệp vụ khác Trích lãi vay VLĐ, VCĐ T12/2011 112VCB 27.933.264 NVK538 31/12 CT nghiệp vụ khác Phí QLTK 112VCB 911.000 NVK540 31/12 K/C lãi,lỗ K/C CP HĐTC 911 383.224.065 Cộng 383.224.065 383.224.065
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)