- Phần thông tin chi tiết: Bao gồm các thông tin về mã hàng, kho, tài khoản kho, diễn
1111 10.500.000 30/11PC10/076 Thanh tốn tiền phơ tơ 2.200
2.2.7. Kế toán Xác định kết quả kinh doanh
Kết quả kinh doanh là kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh và các hoạt động khác của doanh nghiệp sau một thời kỳ nhất định biểu hiện bằng số tiền lãi lỗ. Kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm kết quả kinh doanh thông thường và kết quả hoạt động khác.
Cơng Ty CP ĐT – XD – TM – XNK Việt Anh Số 22 Hermann Gmeiner – K.Yên Phúc – P.Hưng Phúc – TP Vinh - Nghệ An
Mẫu số S03b-DN
( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ = Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ - Giá vốn hàng bán
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh = Lợi nhuận gộp + Doanh thu hoạt động tài chính - Chi phí tài chính - Chi phí quản lý kinh doanh
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế = Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh + Thu nhập khác - Chi phí khác
Kế tốn xác định kết quả hoạt động kinh doanh sử dụng các tài khoản chủ yếu: TK 911: Xác định kết quả kinh doanh, TK 821: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối
Cuối kỳ, kế tốn tính và phản ánh số thuế TNDN phải nộp nhà nước
Nợ TK 821 : Số thuế TNDN tạm phải nộp
CóTK 3334 Kết chuyển lợi nhuận sau thuế:
Nợ TK 911 : Lợi nhuận sau thuế TNDN CóTK 421
Kế toán khai báo các bút toán kết chuyển xác định kết quả theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.5: Hạch toán kết quả kinh doanh Quý IV năm 2011
TK 911 TK 811 TK 811 TK 8211 TK635 TK 421 TK 642 TK 711 TK 515 TK 511 TK 632 K/C giá vốn hàng bán 31.500.720.416 K/C Chi phí thuế TNDN 85.083.601 K/C Chi phí QLKD 4.956.678.611 K/C Lãi (20.899.192.951) K/C Chi phí tài chính 383.224.065 K/C Chi phí khác 0
K/C Doanh thu thuần 15.872.008.057
K/C Doanh thu tài chính 154.505.685
K/C Thu nhập khác 0
Phần mềm kế toán máy đã thiết lập sẵn danh mục kết chuyển theo hệ thống tài khoản và theo quy định của chế độ kế toán. Tuy nhiên trong q trình hoạt động của đơn vị có thể thực hiện khai báo thêm cho phù hợp. Sau khi thiết lập thêm những bút toán kết chuyển tự động, kế toán vào kết chuyển lãi lỗ, phần mềm sẽ tự động tổng hợp số liệu và đưa ra các bút toán kết chuyển. Các số liệu sẽ được cập nhật vào các sổ liên quan: Sổ Cái tài khoản 911, 421…
Sau đây là mẫu sổ cái TK 911
Biểu số 2.26: Mẫu Sổ Cái TK 911
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Quý IV năm 2013
TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
SH Ngày Diễn giải TKĐƯ Số tiền
Nợ Có Nợ Có NVK540 31/12 K/C doanh thu thuần 511 911 15.872.008.057 NVK540 31/12 K/C Giá vốn hàng bán 911 632 31.500.720.416 NVK540 31/12 K/C Chi phí QLKD 911 642 4.956.678.611 NVK540 31/12 K/C DT hoạt động TC 515 911 154.505.685 NVK540 31/12 K/C CP hoạt động TC 911 635 383.224.065 NVK540 31/12 KC CP thuế TNDN 911 821 85.083.601 NVK540 31/12 K/C Lãi từ SXKD 911 421 (20.89192951) Tổng cộng 16.026.513.742 16.026.513.742 Số dư cuối kỳ 0 Ngày... tháng...năm...
Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Cơng ty CP ĐT – XD – TM – XNK Việt Anh