Công ty Cổ phần 471
Địa chỉ: số 9, đường Trần Nhật Duật, Thành phố Vinh, Nghệ An
SỔ CHI TIẾT TK 622
Cơng trình: Quốc lộ 1A Vinh – Hà Tĩnh Quý IV/2013
ĐVT: đồng
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
Số
hiệu thángNgày Nợ Có
PKT 24
31/12 Thanh toán lương quý 4 334 452.563.000 PKT
46 31/12 Kết chuyển CPNCTT 154 452.563.000
Cộng phát sinh 452.563.000 452.563.000 Ngày 31/12/2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Công ty Cổ phần 471
PHIẾU CHI số: 2477
Ngày 31 /12/ 2013 Nợ TK 334 Có TK 111 Họ và tên người nhận tiền: Phan Thị Nhàn
Địa chỉ : Đội cơng trình 2
Lý do chi: Thanh toán lương đội 2 quý 4/2013
Số tiền: 452.563.000đ (viết bằng chữ) Bốn trăm năm mươi hai triệu năm trăm sáu mươi ba nghìn VNĐ
Kèm theo 1 chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập Người nhận tiền
Căn cứ vào sổ chi tiết CP NCTT, kế toán tiến hành vào sổ cái TK 622
Biểu 11: Sổ cái tài khoản 622
2.2.3.3.Kế tốn chi phí máy thi cơng:
a. Nội dung:
Ở cơng ty thực hiện xây dựng cơng trình theo phương thức vừa bằng tay vừa bằng máy. Máy thi cơng được vận chuyển đến từng cơng trình để phục vụ trực tiếp cho cơng tác xây dựng. Chi phí sử dụng máy thi cơng bao gồm chi phí cho các máy thi công nhằm thực hiện khối lượng cơng tác xây lắp. Máy móc thi cơng cũng là một khoản chi phí trực tiếp thi cơng cơng trình.
b.Tài khoản sử dụng:
Để phản ánh các khoản chi phí sử dụng máy thi cơng Cơng ty sử dụng tài khoản 623 – “Chi phí sử dụng máy thi công”
Tài khoản 623 được mở chi tiết thành các TK cấp 2 như sau:
- TK 6231 – Chi phí nhân cơng - TK 6234 – Chi phí khấu hao MTC - TK 6232 – Chi phí vật liệu - TK 6237 – chi phí dịch vụ mua ngồi - TK 6238 – Chi phí bằng tiền khác
c.Chứng từ sử dụng: Công ty Cổ phần 471
Địa chỉ: số 9, đường Trần Nhật Duật, Thành phố Vinh, Nghệ An
SỔ CÁI TK 622
Số dư đầu năm
Nợ Có
Đơn vị Tính: Đồng Ghi có các TK đối ứng Nợ với
TK này Quý IV/2013
334 452.563.000Cộng số phát sinh Nợ 452.563.000