Cộng số phát sinh Có 452.563.000 Số dư Nợ Số dư Có Ngày 31/12/2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
- Bảng tính và phân bổ khấu hao máy thi công
- Bảng phân bổ tiền lương công nhân điều khiển máy thi công - Phiếu xuất kho, hóa đơn mua hàng...
d. Kế toán chi phí máy thi cơng:
Chứng từ ban đầu để theo dõi hoạt động của máy thi công là phiếu theo dõi hoạt động của máy thi công, người điều khiển máy thi công lập và chuyển cho phụ trách đơn vị quản lý máy ký, duyệt chấp nhận thời gian hoạt động của máy thi công.
Biểu 2.12: Phiếu theo dõi ca máy thi công
Dựa vào các phiếu theo dõi ca máy thi công và sổ chi tiết sử dụng máy thi công, kế tốn lập bảng phân bổ chi phí sử dụng cho từng đối tượng sử dụng.
* Kế tốn chi phí nhân cơng (TK 6231)
Dùng để phản ánh tiền lương, tiền công, phụ cấp lương phải trả cho công nhân trực tiếp điều khiển xe, máy thi công, phục vụ máy thi công như vận chuyển, cung cấp nhiên liệu, vật liệu.Căn cứ vào nhật trình, biên bản nghiệm thu khối lượng của cơng nhân điều khiển máy thì tiền lương phải trả cho cơng nhân điều khiển, phục vụ máy có Nợ TK 6231: 64.909.090
Có TK 111: 64.909.090
* Kế tốn chi phí vật liệu (TK 6232): dựa trên các hóa đơn, biên bản giao nhận hàng hóa, vật liệu…
Căn cứ vào hóa đơn của cơng ty số 0001157 ngày 17/10/2013, dùng để mua nhiên liệu (DO 0.25S) sử dụng cho máy thi công
Nợ TK 6232: 145.488.500 Nợ TK 133 : 14.548.850 Có TK 331: 160.037.350
* Kế tốn chi phí khấu hao máy thi công (TK 6234)
Trong q trình sử dụng, máy thi cơng bị hao mịn dần. Phần giá trị hao mòn này chuyển dịch từng phần vào giá thành sản phẩm, cơng việc sản xuất hồn thành. Theo chế độ khấu hao hiện hành, toàn bộ khấu hao TSCĐ thuộc nguồn vốn nhà
___________________________________________________________________ Nguyễn Thị Bích Hạnh Lớp 51B14 - Kế toán