phí phục vụ cho quản lý thi cơng ở các đội thi cơng cơng trình và bao gồm: chi phí lương nhân viên quản lý đội; chi phí BHXH, BHYT trích cho công nhân trong biên chế và bộ phận quản lý đội và KPCĐ của toàn thể các đội xây dựng; chi phí ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ phục vụ cho hoạt động
___________________________________________________________________ Nguyễn Thị Bích Hạnh Lớp 51B14 - Kế tốn
38Cơng ty Cổ phần 471 Cơng ty Cổ phần 471
Địa chỉ: số 9, đường Trần Nhật Duật, Thành phố Vinh, Nghệ An
SỔ CÁI TK 623
Số dư đầu năm
Nợ Có
Đơn vị tính: Đồng Ghi có các TK, đối ứng Nợ với
TK này Quý IV/2013
…….. …….. 331 145.488.500 …… ……. 331 145.224.250 …… ……. 214 254.476.055 111 64.909.090 Cộng số phát sinh Nợ 746.098.560 Cộng số phát sinh Có 746.098.560 Số dư Nợ Số dư Có Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên)
của đội; chi phí sử dụng máy thi cơng và chi phí khấu hao TSCĐ sử dụng trong phạm vi đội; chi phí dịch vụ mua ngồi; và chi phí bằng tiền khác của đội.
b. Tài khoản sử dụng :Để phản ánh các khoản chi phí sản xuất chung Cơng
ty sử dụng TK 627 -“Chi phí sản xuất chung”
Tài khoản 627 được mở chi tiết thành các tài khoản cấp 2 như sau:
- TK 6271 – Chi phí nhân viên phân xưởng - TK 6272 – Chi phí vật liệu - TK 6273 – Chi phí dụng cụ sản xuất - TK 6274 – Chi phí KH TSCĐ - TK 6277 – Chi phí dịch vụ mua ngồi - TK 6278 – Chi phí bằng tiền khác c.Chứng từ sử dụng :
- Bảng thanh toán lương cho nhân viên quản lý phân xưởng, đội xây lắp. - Bảng tính khấu hao và phân bổ khấu hao TSCĐ
- Hóa đơn mua hàng, phiếu xuất kho (vật liệu, dụng cụ quản lý phân xưởng, đội xây lắp)
- Phiếu chi, giấy thanh toán tạm ứng... d.Kế tốn chi phí sản xuất chung:
* Kế toán tập hợp chi phí nhân viên phân xưởng:
Chi phí nhân viên phân xưởng gồm các khoản lương, phụ cấp lương trả cho nhân viên quản lý đội, các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN được tính theo tỷ lệ quy định hiện hành trên tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp xây lắp, nhân viên sử dụng xe, máy thi công…
Tỷ lệ trích các khoản trích theo lương bao gồm BHXH, BHYT, KPCĐ, TN. Các khoản trích theo lương là 32,5% trong đó BHXH, BHYT, TN là 23% trên tiền lương cơ bản và khoản trích KPCĐ là 2% trên tiền lương thực nhận được tính vào chi phí sản xuất trong kỳ cịn 9,5% khấu trừ vào lương của công nhân viên.
Hàng tháng, thống kê đơn vị chấm công cho tổ văn phịng (thanh tốn theo cơng thời gian)
Theo kỳ tính giá thành, kế tốn sẽ tổng hợp chi phí nhân viên phân xưởng rồi nhập dữ liệu vào phần mềm máy tính thơng qua định khoản:
Nợ TK 627– Quốc lộ 1A Vinh-Hà Tĩnh : 176.961.058 Có TK 334 : 97.089.000
Có TK 338 : 79.872.058
Phần mềm kế toán sẽ tự động kết chuyển vào Sổ chi tiết, Sổ Cái TK 627 * Kế tốn tập hợp chi phí vật liệu:
Chi phí vật liệu bao gồm: vật liệu dùng sửa chữa, bảo dưỡng máy móc thiết bị, nhà xưởng, kho tàng, vật liệu khác, các chi phí vật liệu do quản lý phân xưởng, chi phí lán trại tạm thời, chi phí que hàn, xăng xe đi tuyến.
* Kế tốn chi phí cơng cụ, dụng cụ:
Chi phí cơng cụ, dụng cụ gồm: chi phí về cơng cụ dụng cụ sản xuất dùng cho phân xưởng như cuốc xẻng, thiết bị nhỏ như máy đầm, đầm dùi…
Biểu 2.15: phiếu xuất kho
___________________________________________________________________ Nguyễn Thị Bích Hạnh Lớp 51B14 - Kế tốn
40
Đơn vị: Phịng vật tư Mẫu số 02-VT
Địa chỉ: Công ty Cổ phần 471 (Ban hành theo QĐ số 15/2006/BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
Phiếu xuất kho
Ngày 05/10/2013 Nợ TK 627 Số :154 Có TK 153 Họ tên người nhận: Chu Mộc
Lý do xuất kho: công ty cổ phần 471 Xuất tại kho: công ty địa điểm: Số TT Tên,nhãnhiệu, quycách,phẩm chấtvậttư,dụng cụ
Mã số ĐVT số lượng Đơn giá Thành tiền
Yêu cầu thực xuất 1 Ván khuôn cống hộp Kg 1450 23.000 33.350.000 2 Ván khuôn bản động chịu lực Kg 211,369 23.000 4.861.487 cộng 38.211.487
Tổng số tiền (viết bằng chữ):ba tám triệu, hai trăm mười một nghìn bốn trăm tám bảy đồng./.
Số chứng từ gốc kèm theo Ngày 05/10/2013 Thủ trưởng Kế toán trưởng Phụ trách cung Người nhận Thủ kho
tiêu hàng
* Kế tốn tập hợp chi phí dịch vụ mua ngồi:
Chi phí dịch vụ mua ngồi gồm: chi phí dịch vụ mua ngồi phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của các phân xưởng như: chi phí điện, nước, điện thoại, thuê mặt bằng tập kết vật liệu…
Biểu 2.16: Phiếu chi
* Kế tốn tập hợp chi phí bằng tiền khác:
Chi phí khác bằng tiền bao gồm: chi phí cịn lại ngồi chi phí kể trên như máy móc thiết bị ở các phân xưởng, chi phí tiếp khách, chi phí đi lại của cán bộ CNV…
Biểu 2.17: Phiếu chi
Cơng ty Cổ phần 471
Phiếu chi Số: 2306
Ngày 16/11/2013 TK Nợ 627: 2.319.000 TK Có 111 : 2.319.000 Họ và tên: Cao Thị Hường
Địa chỉ: Phịng TC-KT
Lý do chi: Thanh tốn chi phí tiếp khách
Số tiền: 2.319.000 (viết bằng chữ): Hai triệu ba trăm mười chín nghìn VND Kèm theo 1 chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền :………….
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập Thủ quỹ Người nhận tiền (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Công ty Cổ phần 471
Phiếu chi Số: 2476
Ngày 31/12/2013 TK Nợ 627: 18.215.462 TK Có 111 : 18.215.462 Họ và tên: Cao Thị Hường
Địa chỉ: Phịng TC-KT
Lý do chi: Thanh tốn tiền điện thoại, internet tháng 12/2013
Số tiền: 18.215.462 (viết bằng chữ): Mười tám triệu hai trăm mười lăm nghìn bốn trăm sáu mươi hai VND
Kèm theo 1 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền :………….
Kế toán tiến hành lên sổ chi tiết và sổ cái TK 627
Biểu 2.18 : Sổ chi tiết tài khoản 627
___________________________________________________________________ Nguyễn Thị Bích Hạnh Lớp 51B14 - Kế toán