(Kèm theo01 chứng từ gốc) Ngày 31 tháng 12năm
PHIẾU XUẤT KHO
ví dụ 01, kế tốn tiến hành ghi giá vốn.
Căn cứ vào Hóa đơn GTGT, thủ kho xuất hàng, ghi vào phiếu xuất kho số lượng thực xuất, đồng thời ghi vào thẻ kho và chuyển cho kế toán để ghi sổ.
Mẫu số 09: PHIẾU XUẤT KHO
Tại Công ty cổ phần bệnh viện 115 , tổ chức kế toán chi tiết giá vốn hàng bán kế toán mở sổ : Sổ chi tiết tài khoản 632. Sổ chi tiết này không theo dõi riêng cho từng đối tượng . Hàng ngày, căn cứ vào Phiếu xuất kho, kế toán nhập số lượng hàng xuất bán vào Phiếu xuất kho trong phân hệ kho. Các thông tin từ phiếu xuất kho tự động nhập vào Sổ chi tiết tài khoản 632
Công ty Bệnh Viện 115
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 03 tháng 12 năm 2013 Số:12404 Nợ TK 632: Có TK 156: Họ và tên người nhận hàng: Trạm xá phường Bến Thủy.
Lý do xuất: Xuất bán Xuất tại kho: 01
Mã Vtư Tên, quy cách vật tư ĐV tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thựcxuất
DC_BOM1L Bơm kim tiêm 10ml25G cái 12.000 12.000 842,86 10.114.320 DC_BOM5L Bơm kim tiêm 5ml25G cái 20.000 20.000 558,728 11.174.560 DC_TUI1 Túi camera nilon M6 vô trùng bao 500 500 9.904,76 4.952.380 DC_GANS Găng tay kham sản dài 42cm đôi 100 100 9.238,10 923.810
Cộng 32.600 26.242.138
- Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Hai mươi sáu triệu hai trăm bốn mươi hai nghìn một trăm ba mươi tám đồng.
- Số chứng từ gốc kèm theo: 12P/2404
Người lập phiếu Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
Mẫu số 10: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Sổ tổng hợp: Cuối tháng, căn cứ vào Hóa đơn GTGT và phiếu Xuất kho, kế toán lập Bảng tổng hợp giá vốn.
Căn cứ vào Bảng tổng hợp giá vốn, kế toán lập Chứng từ ghi sổ rồi kết chuyển.
tự động theo bút toán đã khai báo để xác định kết quả kinh doanh. Kế toán khai báo bút toán kết chuyển giá vốn hàng bán theo định khoản:
Nợ TK 911 Có TK 632
Cơng Ty CP Bệnh Viện 115
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
TK 6321:
Tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: Đồng
Chứng từ
Khách hàng Diễn giải ĐƯTK Số tiền
NT SH Nợ Có
03/12 12P/2404 Bệnh Viện đa khoa
Tân kỳ Xuất bán - kho 01 1561
26.242.138
03/12 XK 50 Bệnh Viện Đa Khoa
Nam Đàn Xuất bán - kho 01 1561
6.904.700
03/12 XK 51 Bệnh Viện Đa Khoa
Đô Lương Xuất bán - kho 01 1561
6.904.700
Cộng x
31/12 KCCK4 Kết chuyển sang TK 911 911 40.051.703 40.051.703
Cộng phát sinh x 40.051.703 40.051.703
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Mẫu số 11: BẢNG TỔNG HỢP GIÁ VỐN HÀNG BÁN
Mẫu số 12: CHỨNG TỪ GHI SỔ
Công ty CP Bệnh Viện 115
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 2505
Tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: Đồng
Trích yếu Số hiệu tài khoảnNợ Có Số tiền
Xuất kho tiêu thụ 632 156 157.635.702
Cộng x x 157.635.702
(Kèm theo 01 chứng từ gốc)
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập biểu Kế toán Giám đốc Công Ty CP Bệnh Viện 115 BẢNG TỔNG HỢP GIÁ VỐN HÀNG BÁN Tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: Đồng Diễn giải Tổng số Ghi Có TK 156, ghi Nợ TK 632
Giá vốn Bơm kim tiêm 10ml25G 10.114.320 10.114.320
Giá vốn Bơm kim tiêm 5ml25G 11.174.560 11.174.560
Túi camera nilon M6 vô trùng 4.952.380 4.952.380
Giá vốn Găng tay kham sản dài 42cm 923.810 923.810
Băng bó bột 30.327.776 30.327.776
Giường bệnh nhân inox đa năng 100.142.856 100.142.856
Tổng cộng 157.635.702 157.635.702
Ngày 31 tháng 12năm 2013
Mẫu số 13: SỔ CÁI
2.2.4.Kế tốn thu nhập và chi phí khác:
Thu nhập khác là các khoản thu nhập không phải là doanh thu của doanh nghiệp. Đây là các khoản thu nhập được tạo ra từ các hoạt động khác ngoài hoạt động kinh doanh thông thường của doanh nghiệp.
- Chứng từ kế toán sử dụng: biên bản thanh lý TSCĐ, phiếu thu,…
- Tài khoản sử dụng: TK 711 – Thu nhập khác: tài khoản này dùng để phản ánh các khoản thu nhập khác của doanh nghiệp.
- Sổ kế toán sử dụng: sổ chi tiết tài khoản thu nhập khác, bảng tổng hợp thu nhập khác, chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 711.
Chi phí khác là các khoản chi phí của các hoạt động ngồi hoạt động sản xuất kinh doanh tạo ra doanh thu của doanh nghiệp. Đây là những hoạt động lỗ do các sự kiện hay các nghiệp vụ khác biệt với hoạt động kinh doanh thơng thường của doanh nghiệp.
- Chứng từ kế tốn sử dụng: phiếu chi, biên bản thanh lý nhượng bán TSCĐ, …
- Tài khoản sử dụng: TK 811 – Chi phí khác: tài khoản này được dùng để phản ánh các khoản chi phí khác của doanh nghiệp.
Công ty Cp Bệnh Viện 115 SỔ CÁI TK 632 Tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: Đồng CTGS
Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh
NT SH Nợ Có
31/12 0002505 Giá vốn hàng bán 156 157.635.702
31/12 0002513 Kết chuyển giá vốn 911 157.635.702
Cộng x 157.635.702 157.635.702
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
- Sổ kế tốn sử dụng: sổ chi tiết tài khoản chi phí khác, bảng tổng hợp chi phí khác, chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 811.
Trong tháng công ty không phát sinh các khoản thu nhập khác và chi phí khác.