3.2. Thực trạng quản lý thu thuế gián thu tại Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc gia
3.2.3. Quản lý công tác thu nộp thuế gián thu
3.2.3.1. Kết quả thu thuế GTGT
Bảng 3.5. Kết quả thu thuế GTGT
Đơn vị: Tỷ đồng
Năm Kế hoạch Thực hiện
So sánh với kế hoạch (%) So sánh với năm trƣớc (%) 2017 17.500 21.000 120% 110% 2018 20.000 22.456 112% 107% 2019 22.000 25.123 114% 111%
Qua bảng số liệu trên có thể thấy thuế GTGT năm 2017 và 2018, 2019 đã hoàn thành và vượt mức so với kế hoạch. Trong đó, trong năm 2017 số thu thuế GTGT của Cục thuế là 21.000 tỷ đồng, đạt 120% so với dự toán và tăng 10% so với cùng kỳ. Năm 2018, số thu thuế GTGT đã đạt được 22.456 tỷ đồng, đạt 112 % so với dự toán và cũng tăng 7% so với cùng kỳ năm 2017. Năm 2019, số thu thuế GTGT đạt 25.123 tỷ đồng, đạt 114% so với dự toán và tăng 11% so với cùng kì năm 2018. Trong 3 năm 2017 , 2018 và 2019, mặc dù phải đối mặt với nhiều khó khăn thách thức do biến động của nền kinh tế, đặc biệt trong năm 2018 và 2019 là cuộc chiến thương mại của hai cường quốc kinh tế Mỹ - Trung. Tuy nhiên nhờ sự chỉ đạo đúng đắn kịp thời của lãnh đạo Đảng và Nhà nước mà nhiều chắnh sách được điều chỉnh phù hợp với nền kinh tế vĩ mô để biến thách thức thành cơ hội. Trong đó các chắnh sách về Thuế đóng vai tr quan trọng tạo nên một môi trường đầu tư tốt hơn cho Việt Nam. Cục Thuế tỉnh Vĩnh Phúc cũng đã được các cấp lãnh đạo tỉnh, lãnh đạo ngành Thuế chỉ đạo quyết liệt cùng với đó là nỗ lực của các cán bộ thuế để hoàn thành vượt mục tiêu đề ra. Nhờ vậy trong 3 năm 2017, 2018, 2019 chỉ tiêu về thu Thuế GTGT ln hồn thành vượt dự tốn đề ra, đóng góp lớn vào quy mơ thu ngân sách nội địa trên địa bàn tỉnh Vĩnh Phúc.
Bảng 3.6. Kết quả thu thuế GTGT theo phân loại doanh nghiệp
Đơn vị: Tỷ đồng
Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Chênh lệch Chênh lệch
2018 so 2017 2019 so 2018 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ
trọng
I. Tổng thu thuế GTGT 21.000. 22.456 25.123 1.456 6,93% 2.667 11,87%
1. Doanh ngiệp vốn đầu tư
nước ngoài 15.330 17.291 20.098 1.961 12,79% 2.807 16,23%
2. Doanh nghiệp trong nước 5.670 5.165 5.025 -505 -8,9% -140 -2,71%
Xét số liệu bảng trên, ta thấy số thu thuế GTGT trong ba năm 2017, 2018 và 2019 liên tục tăng. Năm 2018 so với năm 2017 là 1.456 tỷ đồng tương ứng với 6,93%; Năm 2019 so với năm 2018 là 2.667 tỷ đồng tương ứng với 11,87%. Trong đó số thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp đầu tư nước ngoài chiểm tỷ trọng lớn đạt từ 73% đến 80% trong tổng số thu thuế GTGT. Số thu này đã liên tục tăng trong 3 năm cả về số tuyệt đối và số tương đối. Số thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài đều tăng mạnh hơn mức 10% mỗi năm điều này có được là do chắnh quyền địa phương cũng như ngành thuế tỉnh Vĩnh Phúc đã nỗ lực tạo ra một môi trường đầu tư tốt với các chắnh sách ưu đãi và hỗ trợ NNT. Tuy nhiên số thu các doanh nghiệp trong nước lại chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng số thu 3 năm từ 2017 - 2019. Điều này cũng đáng cảnh báo với các chắnh sách vĩ mô của tỉnh nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp trong nước phát triển có sức cạnh tranh hơn. Nhìn chung trong ba năm về số thu đối với thuế GTGT Cục Thuế tỉnh Vĩnh Phúc đã có những thành tựu đáng kể.
Để đạt được kết quả trên, Cục thuế đã phấn đấu quyết liệt và liên tục, áp dụng đồng bộ nhiều biện pháp tắch cực và hiệu quả trong công tác chỉ đạo và quản lý thu , khai thác thêm các nguồn thu, chống thất thu và giảm nợ đọng thuế cho NSNN. Cục thuế đã có những giải pháp chống thất thu hiệu quả như: Phối hợp với các cấp ban ngành địa phương nâng cao hiệu quả quản lý NNT tại địa bàn.
Xây dựng chắnh sách hỗ trợ NNT tốt nhất tạo điều kiện để doanh nghiệp phát triển bền vững.
Thực hiện nghiêm túc quyết liệt các chỉ đạo của Bộ Tài chắnh, Tổng cục Thuế về quản lý NNT.
Cục thuế đã từng bước nêu cao tinh thần trách nhiệm của cán bộ thuế. Hướng dẫn NNT và tổ chức thực hiện công tác đăng ký, kê khai nộp thuế . Tăng cường chỉ đạo cơng tác hạch tốn, kế tốn, quản lý hố đơn, chứng từ và kê khai nộp thuế đối với NNT.
Cục thuế đã tăng cường phối hợp với các cơ quan thông tin đại chúng để tổ chức tuyên truyền cho nhân dân các chắnh sách, nghiệp vụ về thuế. Do đó, NNT ngày càng nhận thức được nghĩa vụ nộp thuế của mình, hiểu và chấp hành đúng pháp luật về thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý thu thuế GTGT đạt kết quả cao.
Bên cạnh kết quả đã đạt được nêu trên, vẫn còn tồn tại một số hạn chế sau: - Số lượng NNT lớn nhưng cán bộ quản lý cịn mỏng. Do đó mỗi cán bộ thuế phải xử lý khối lượng công việc rất nhiều
- Một số kế tốn đơn vị cịn nhầm lẫn trong lúc kê khai thuế vì vậy gây khó khăn trong q trình quản lý thuế.
- Các doanh nghiệp do ý thức chấp hành luật chưa cao, luôn coi nghĩa vụ nộp thuế như là gánh nặng, là chi phắ làm giảm lợi nhuận nên ln tìm mọi cách để chây ì và trốn thuế.
- Bên cạnh đó c n do việc phối hợp giữa ba cơ quan Thuế Kho bạc Ờ Ngân hàng c n chưa được tốt, việc NNT nộp sai các khoản mục khi đến ngân hàng, kho bạc nộp tiền thuế vẫn tồn tại.
- Xuất phát từ thực trạng như trên mà vấn đề nợ thuế cũng đang là một bài tốn khó, đ i hỏi Cục thuế cần có biện pháp cưỡng chế mạng tay hơn nữa đối với các đối tượng vi phạm, nhằm thu hồi đủ và đúng số thuế vào NSNN.
Bảng 3.7. Bảng kết quả nợ đọng thuế GTGT
Đơn vị: Tỷ đồng
Phân loại Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Nợ đọng năm trước 2 7,3 6,6
Nợ phát sinh trong năm 42,6 72,1 42,7
Nộp cho phát sinh trong năm 37,3 72,8 28,6
Nợ tồn cuối kỳ 7,3 6,6 20,8
(Nguồn: Phòng thanh tra, kiểm tra Ờ Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc)
+ Qua bảng số liệu về tình hình nợ đọng thuế GTGT ở Cục Thuế tỉnh Vĩnh Phúc có giảm trong năm 2018. Tuy nhiên do tác động tiêu cực dịch bệnh
ảnh hưởng Covid 19 đối với nền kinh tế mà nhiều doanh nghiệp đã xin gia hạn thời gian nộp thuế. Vì vậy năm 2019 nợ đọng thuế tăng 14,2 tỷ đồng tương ứng với 215,15% so với năm 2018.
+ Các Phòng chức năng quản lý nợ của Cục Thuế tỉnh Vĩnh Phúc cũng đã rất nỗ lực trong việc đôn đốc nợ thuế. Điều này thể hiện rất rõ ở năm 2018 khi NNT đã nộp số tiền thuế nợ tăng 35,5 tỷ đồng tương ứng tăng đến 95,17% so với năm 2017.
+ Tuy nhiên còn tồn tại một số khoản nợ khó thu hồi trong cơ cấu nợ đọng thuế của NNT do người nộp thuế đã mất khả năng trả nợ hoặc người nộp thuế bỏ trốn khỏi địa điểm kinh doanh. Bộ Tài chắnh, Tổng Cục thuế cũng đã chỉ đạo khoanh vùng các khoản nợ này để xóa nợ trên hệ thơng quản lý thuế nhằm làm minh bạch hơn số liệu thu NSNN tránh tình trạng những khoản phải thu ảo trên hệ thống.
+ Tăng cường khả năng thu hồi nợ là một việc quan trọng trong quản lý thu thuế GTGT. Công tác này cần cán bộ thuế bám sát địa bàn, sử dụng các biện pháp nghiệp vụ linh hoạt, phù hợp, tránh ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp nhằm thu hồi nợ thuế.
3.2.3.2. Kết quả thu thuế TTĐB
- Nguồn thu từ thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu, bia, thuốc lá và ơtơ nói riêng đang đóng một vai trị quan trọng.
- Thu ngân sách từ thuế gián thu bao gồm thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu. Trong đó, tỷ trọng số thu thuế từ thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế giá trị gia tăng có xu hướng tăng nhanh hơn so với thu từ thuế xuất nhập khẩu, do các nước phải thực hiện cam kết cắt giảm thuế xuất nhập khẩu theo lộ trình hội nhập.
- Tại Vĩnh Phúc, thuế tiêu đặc biệt đóng góp quan trọng vào nguồn thu ngân sách địa phương. Trong những năm qua, số thu từ sắc thuế này thường chiếm khoảng 4,54% trong tổng số thu từ thuế gián thu.
- Việc áp dụng thuế tiêu thụ đặc biệt đối với mặt hàng ôtô đến nay khơng chỉ góp phần hạ mức thuế suất thuế nhập khẩu đối với mặt hàng này để đáp ứng nhu cầu hội nhập, mở cửa nền kinh tế mà c n định hướng điều tiết tiêu dùng đối với người dân do cơ sở hạ tầng của Việt Nam chưa đáp ứng được số lượng lớn xe ô tô lưu thông trên đường.
- Thương mại thế giới hiện ngày càng phát triển dẫn đến phát sinh nhiều giao dịch xuyên biên giới từ nước này sang nước khác, song vấn đề hàng giả, hàng lậu chưa được đề cập nhiều từ phương diện thuế gián thu.
- Thu ngân sách nhà nước tại Vĩnh Phúc năm 2017 với tổng các nguồn thu ước đạt 26.000 tỷ đồng, trong đó tổng thu ngân sách đạt 24.000 tỷ đồng, viện trợ khơng hồn lại khoảng 2.000 tỷ đồng. Thu thuế tiêu thụ đặc biệt đạt 900 tỷ đồng.
Thu ngân sách nhà nước Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc năm 2018 tổng thu cân đối Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc năm 2018 là 28.000 tỷ đồng. Trong đó các khoản thu nội địa bằng 112%.
Tổng thu cân đối Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc năm 2019 là 35.000 tỷ đồng đạt 125% so với dự tốn, trong đó thu từ Thuế tiêu thu đặc biệt là 2.000 tỷ đồng.
Bảng 3.8. Kết quả thu thuế TTĐB tại Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc giai đoạn 2017 - 2019
Đơn vị: Tỷ đồng
Năm Kế hoạch Thực hiện So sánh với kế hoạch (%) So sánh với năm trƣớc (%) 2017 800 900 12,5% 20% 2018 1.300 1.500 15,38% 66,6% 2019 1.800 2.000 11,1% 33,33%
(Nguồn: Phịng Kê khai Kế tốn thuế Ờ Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc)
Qua bảng số liệu có thể thấy trong 3 năm 2017-2019 Cục Thuế tỉnh Vĩnh Phúc đã đạt những kết quả tốt trong việc thu thuế TTĐB. Các năm đều
hoàn thành vượt mức kế hoạch. Trong đó năm 2018 tăng 600 tỷ đồng tương ứng đạt (+66,6%) so với năm 2017. Năm 2019 thuế TTĐB tăng 500 tỷ đồng tương ứng với (+33,3%) so với năm 2018. Kết quả này có được là do hai Cơng ty đóng góp lớn vào nguồn thu thuế TTĐB là Công ty HONDA Việt Nam và Công ty TOYOTA Việt Nam.