Tổng vốn lưu động. * Hệ số khả năng thanh toán hiện hành =
Tổng nợ ngắn hạn.
Hệ số khả năng thanh toán hiện hành cho biết với tổng vốn lưu động hiện có thì Công tycó khả năng bảo đảm thanh toán được các khoản nợ ngắn hạn hay không.
- Hệ số khả năng thanh toán hiện hành > 0,5: khả năng thanh toán hiện hành của Công tycao.
- Hệ số khả năng thanh toán hiện hành < 0,5: khả năng thanh toán hiện hành của Công tythấp.
- Hệ số khả năng thanh toán hiện thời = 0,5: khả năng thanh toán hiện hành của Công tyở mức bình thường.
Chỉ tiêu Năm Vốn lưu động ( Triệu đồng ) Nợ ngắn hạn ( Triệu đồng )
Khả năng thanh toàn hiện hành ( Lần ) Năm 2009 137.195 71.874 1,91 Năm 2010 150.034 89.019 1,69 Năm 2011 168.356 97.796 1,72 Năm 2012 178.813 118.703 1,51 Năm 2013 291.765 161.700 1,8
Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán.
Qua bảng số liệu 14 ta thấy khả năng thanh toán hiện hành của Công tythay đổi không đều qua các các năm. Tuy nhiên, các hệ số thanh toán hiện hành qua các năm đều lớn hơn 1, chứng tỏ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của Công ty rất tốt.
Hệ số khả năng thanh toán tức thời là chỉ tiêu cho biết khả năng thanh toán ngay các khoản nợ ngắn hạn bằng tiền mặt.
Hệ số khả năng thanh toán tức thời càng cao thì khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn bằng tiền mặt của Công tycàng cao và ngược lại. Hệ số này lớn hơn 0,5 là tốt.
Bảng 2.11:Khả năng thanh toán tức thời của Công ty.
Chỉ tiêu
Năm
Vốn bằng tiền và đầu tư tài chính ngắn hạn
( Triệu đồng )
Tổng nợ ngắn hạn ( Triệu đồng )
Hệ số khả năng thanh toán tức thời ( lần ) Năm 2009 55.237 71.874 0,77 Năm 2010 32.840 89.019 0,37 Năm 2011 15.126 97.796 0,15 Năm 2012 14.367 118.703 0,12 Năm 2013 25.769 161.700 0,16
Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán.
Qua các số liệu phân tích trên ta thấy chỉ có năm 2009, hệ số khả năng thanh toán tức thời đạt 0,77 nên Công tymới có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn bằng tiền mặt. Còn các năm sau, từ năm 2010-2012, hệ số này liên tục giảm và giảm dưới mức 0,5 vì thế Công tykhông thể thanh toán các khoản nợ ngắn hạn bằng tiền mặt. Một yêu cầu đặt ra là Công typhải quản lý vốn lưu động tốt hơn và tìm cách tăng lượng tiền mặt để đảm bảo tốt việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.