1.2.2 .Nội dung kiểm tốn nội bộ tín dụng
3.1. MỤC TIÊU, ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG
3.1.2. Mục tiêu, định hướng hoạt động của kiểm tốn nội bộ tại Ngân hàng
TMCP Á Châu từ năm 2011 đến năm 2020
3.1.2.1. Mục tiêu
Hoạt động của Ban KTNB ACB nhằm hướng đến mục tiêu duy nhất là “hoạt động vì sự an tồn và hiệu quả của ACB”. Để đạt được mục tiêu này hoạt động KTNB cần đảm bảo đối tượng và phạm vi kiểm tốn như sau:
– Mọi hoạt động, mọi đơn vị trong tổ chức ACB đều là đối tượng của KTNB, nhưng trước hết các nguồn lực của KTNB được định hướng vào những đơn vị, những hoạt động cĩ rủi ro, đặc biệt là cĩ rủi ro cao.
– Phạm vi của KTNB bao gồm việc kiểm tra, đánh giá về tính phù hợp; tính hiệu quả của hệ thống kiểm sốt nội bộ và về cách thức thực hiện các trách nhiệm được phân cơng. Nĩi cách khác, nĩ chính là việc phân tích rủi ro của hệ thống kiểm sốt nội bộ của ACB. Nội dung hoạt động của Ban KTNB là thực hiện kiểm tốn và đánh giá các vấn đề sau:
+ Sự tuân thủ của ACB đối với các chính sách và việc kiểm sốt rủi ro (cả định lượng và định tính);
+ Tính đáng tin cậy (bao gồm tính nhất quán, tính chính xác và đầy đủ) và tính kịp thời của các thơng tin tài chính và quản trị;
+ Tính liên tục và đáng tin cậy của hệ thống thơng tin điện tử;
+ Hoạt động của các phịng ban nhân sự.
– Đối với vấn đề kiểm sốt rủi ro tín dụng tại ACB, mục tiêu của Ban KTNB là:
+ Đảm bảo kiểm sốt rủi ro tín dụng ở mức độ ACB cho phép.
+ Phát hiện và ngăn chặn kịp thời các hành vi tiêu cực trong tín dụng làm giảm chất lượng tín dụng, gia tăng nợ xấu tại ACB.
– Tập trung kiểm tốn các cơng ty con, các cơng ty liên kết và các cơng ty cĩ vốn đầu tư của ACB gĩp phần đảm bảo ACB và các cơng ty này hoạt động theo đúng pháp luật.
3.1.2.2. Định hướng hoạt động của kiểm tốn nội bộ trong quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Á Châu
– Cùng với định hướng chiến lược phát triển của ACB trong giai đoạn 2011 – 2015, Ban KTNB ACB cũng đã đề ra định hướng hoạt động để gĩp phần đưa ACB
trở thành một trong bốn ngân hàng hàng đầu ở Việt Nam với mục tiêu trọng tâm là hoạt động vì sự an tồn và hiệu quả. Định hướng hoạt động cụ thể như sau:
– Chú trọng thực hiện kiểm tốn trên cơ sở định hướng rủi ro. Ban KTNB phải là đơn vị đầu tiên phát hiện các rủi ro trong hoạt động tín dụng tại ACB. Bên cạnh việc phát hiện ra các sai sĩt cĩ thể dẫn đến rủi ro cho ngân hàng do các đơn vị trong hệ thống khơng tuân thủ quy trình, quy định, Ban KTNB cần phải chú trọng vào kiểm tốn nhằm phát hiện ra các gian lận trong hoạt động tín dụng.
– Thay đổi phương pháp kiểm tốn, tập trung vào đánh giá quy trình tổ chức hoạt động tín dụng, tính hiệu quả của hệ thống kiểm sốt nội bộ tại các Chi nhánh/phịng giao dịch hơn là tập trung vào kiểm tốn các hồ sơ tín dụng riêng lẽ.
– Hoạt động KTNB gắn liền với việc triển khai các sản phẩm mới của ACB. KTNB phải kiểm tra và đánh giá được các sản phẩm mới triển khai cĩ phù hợp với chính sách, quy định của pháp luật, của NHNN khơng; quy trình triển khai sản phẩm mới từ các Khối nghiệp vụ Hội sở xuống các Chi nhánh/phịng giao dịch cĩ gì bất cập khơng; từng đơn vị nghiệp vụ tại Hội sở chịu trách nhiệm xây dựng và triển khai sản phẩm mới cĩ đảm bảo kiểm sốt được hiệu quả sản phẩm mới mang lại cho ngân hàng so với chi phí phải bỏ ra khơng.
– Hoạt động KTNB chú trọng vào việc kiểm tốn cơ chế phân quyền, trách nhiệm, việc truyền đạt các chỉ thị, chỉ đạo của Ban điều hành đến các Giám đốc Chi nhánh/phịng giao dịch cũng như việc thực thi các chỉ đạo khẩn cấp từ Ban điều hành ngân hàng.