Phân tích tỷ trọng của các yếu tố chi phí nhằm xác định khoản mục nào có tỷ trọng chi phí lớn trong các chi phí của doanh nghiệp, từ đó biết được các khoản mục nào có tác động mạnh nhất tới việc tăng và giảm chi phí và có kế hoach giảm giá thành hợp lý.
Bảng phân tích tỉ trọng của các yếu tố chi phí
Đơn vị: tr.đồng Bảng 2- 16 Stt Yếu tố chi phí Chi phí Năm 2012 Năm 2011 So sánh 2012/2011 +/- % Tỷ trọng so với tổng chi phí(%) 2012 2011 1 Giá vốn hàng bán 1.422.835 3.300.759 -1.877.92443,11 41,46 57,22 2 Chi phí tài chính 678.885 326.998 351.887 207,61 19,78 5,67 3 Chi phí quản lý doanh nghiệp 792.242 268.623 523.619 294,93 23,08 4,66 4 Chi phí khác 537.769 1.872.200 -1.334.43128,72 15,68 32,45 Tổng 3.431.731 5.768.580-2.336.849 59,49 100 100
Qua bảng 2-16 ta thấy chi phí kinh doanh năm 2012 giảm 40,51% so với năm 2011. Trong đó, giá vốn hàng bán và chi phí khác giảm, chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng. Cụ thể như sau:
Đề tài: Phân tích kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh tại Tổng công ty cổ phần xây lắp dầu khí Việt Nam PVC
− Giá vốn hàng bán giảm 56,89% so với năm 2011. Nguyên nhân do trong năm vừa qua nhiều dự án, công trình bị dừng, giãn tiến độ, một số dự án bị vướng mắc trong thủ tục làm cho khối lượng công tác giảm xuống dẫn tới các chi phí về nguyên, nhiên vật liệu, nhân công…giảm xuống. Cụ thể: giá vốn hàng bán hoạt động xây lắp giảm từ 3.276.899.872.125đ năm 2011 xuống còn 1.413.203.760.198đ năm 2012, giá vốn của hàng hóa đã bán giảm 12.156.340.289đ, giá vốn của dịch vụ đã cung cấp giảm từ 11.702.521.399đ xuống 9.631.434.033đ.
− Chi phí tài chính tăng 107,61% so với năm 2011. Tăng chủ yếu do các khoản dự phòng tăng: dự phòng giảm giá các khoản đầu tư tăng 285.796.957.256đ, dự phòng thực hiện các khoản bảo lãnh tăng 35.784.533.222đ, ngoài ra: lỗ chênh lệch tỷ giá đã thực hiện, chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện và chi phí tài chính khác.
− Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 194,93%. Đây là mức tăng lớn. Trong khi tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh gặp nhiều khó khăn thì chi phí tài chính tăng quá lớn tạo gánh nặng, ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh của Tông công ty. Tổng công ty cần xem xét lại các biện pháp để giảm bớt chi phí này nhằm giảm gánh nặng tài chính và nâng cao lợi nhuận.
− Chi phí khác giảm 71,28%, tương đương giảm 1.334.431tr.đ so với 2011. Điều này là rất tốt, góp phần làm giảm gánh nặng tài chính của Tổng công ty.
Qua bảng 2-16 ta cũng thấy được tỷ trọng các khoản mục chi phí 2 năm thay đổi rất lớn.Giá vốn hàng bán cả 2 năm đều chiếm tỉ trọng lớn trong tổng chi phí nhưng năm 2012 đã giảm so với năm 2011. Trong khi năm 2011, tỉ trọng của khoản mục chi phí khác chiếm tỉ trọng lớn là 32,45% thì năm 2012 đã giảm chỉ còn
Đề tài: Phân tích kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh tại Tổng công ty cổ phần xây lắp dầu khí Việt Nam PVC
15,68%; tỉ trọng của chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính chiếm tỉ trọng không lớn trong tổng chi phí năm 2011 thì năm 2012 tỉ trọng của chúng tăng lớn làm cho tỉ trọng giữa các khoản mục: chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí khác ở mức tương đương nhau. Như vậy, qua việc tính toán tỉ trọng các khoản mục yếu tố chi phí đã thấy rằng: chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí khác chiếm tỉ trọng lớn trong giá thành sản phẩm. Tổng công ty cần có các biện pháp cụ thể và quyết liệt nhằm làm giảm các khoản mục chi phí sẽ làm giảm đáng kể giá thành, từ đó tạo điều kiện cho sự phát triển của Tổng công ty trong thời gian tới.