CHƯƠNG 3 : GIỚI THIỆU CÔNG TY XĂNG DẦU TÂY NAM BỘ
4.1. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY QUA BẢNG CÂN
4.1.1. Phân tích tình hình biến động quy mô tài sản của doanh nghiệp
Qua số liệu bảng 4.1 ta thấy giá trị tài sản của Công ty biến động tăng qua ba năm 2010- 2012. Sự tăng lên của khoản mục này chủ yếu do: những năm này công ty ngày càng đầu tư cơ sở vật chất, xây dựng mới cửa hàng xăng dầu để mở rộng quy mô sản xuất- kinh doanh làm cho tài sản dài hạn chủ yếu là tài sản cố định của công ty tăng đều qua ba năm 2010-2012 và luôn chiếm tỷ trọng cao trên 65% tổng tài sản. Để hiểu rõ hơn về nguyên nhân của sự tăng giảm này ta đi xem xét cụ thể từng khoản mục trong tổng tài sản.
Tài sản ngắn hạn
Tình hình tài sản ngắn hạn của công ty biến động tăng, giảm qua ba năm 2010-2012. Năm 2011, khoản mục này giảm 4,26% do sự sụt giảm của hai khoản mục: các khoản phải thu và hàng tồn kho. Dù hai khoản mục: tiền và tương đương tiền và tài sản ngắn hạn khác tăng nhưng do hai khoản mục các khoản phải thu và hàng tồn kho chiếm tỷ trọng chủ yếu trong tài sản ngắn hạn nên mức giảm lớn hơn đã làm cho tài sản ngắn hạn giảm.
Đến năm 2012, tài sản ngắn hạn tăng mạnh, tăng 30,40% so với năm 2011 do tất cả các khoản mục trong tài sản ngắn hạn đều tăng lên, chủ yếu là khoản mục các khoản phải thu.
Vốn bằng tiền: Năm 2011, vốn bằng tiền của Công ty mạnh so với
năm 2010, tăng 117,67%. Do rút tiền gửi ngắn hạn ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, tiền mặt tăng và tiền đang chuyển tăng. Đến năm 2012, vốn bằng tiền của Công ty tiếp tục tăng 18,57%. Nguyên nhân chủ yếu do sự tăng lên của quỹ tiền mặt của công ty. Lượng tiền mặt tại doanh nghiệp tăng chủ yếu là nhờ vào lượng tiền thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng. Do đặc điểm kinh doanh của doanh nghiệp là bán buôn, bán lẻ tại các đại lý và cửa hàng xăng dầu nên thường thu tiền trực tiếp làm cho lượng tiền mặt của công ty lúc nào cũng cao.
Bảng 4.1: TÌNH HÌNH TÀI SẢN QUA BA NĂM 2010- 2012
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/ 2010 Chênh lệch 2012/ 2011 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%)
A. Tài sản ngắn hạn 82.209 78.704 102.629 (3.505) (4,26) 23.925 30,40
1. Tiền và các khoản tương
đương tiền 3.028 6.591 7.815 3.563 117,67 1.224 18,57
2. Các khoản phải thu 70.975 61.775 83.714 (9.200) (12,96) 21.939 35,51
3. Hàng tồn kho 7.255 7.064 7.648 (191) (2,63) 584 8,27
4. Tài sản ngắn hạn khác 951 3.274 3.452 2.323 244,27 178 5,44
B. Tài sản dài hạn 154.171 245.895 265.209 91.724 59,49 19.314 7,85
1. TSCĐ 140.239 230.677 250.057 90.438 64,49 19.380 8,40
2. Đầu tư tài chính dài hạn - - - - 0,00 - 0,00
3. Tài sản dài hạn khác 13.932 15.218 15.152 1.286 9,23 (66) (0,43)
Tổng cộng tài sản 236.380 324.599 367.838 88.219 37,32 43.239 13,32
Vốn bằng tiền của công ty qua ba năm đều tăng nếu công ty dự trữ quá nhiều tiền mặt có thể hạn chế tạo ra lợi nhuận từ tài sản. Công ty cần chú ý khoản mục này hơn trong những năm tới nên duy trì khoản mục này ở mức vừa phải, tận dụng tiền nhàn rỗi đầu tư vào những tài sản có tính thanh khoản cao như gửi tiền gửi ngắn hạn ngân hàng, mua trái phiếu Chính phủ, tín phiếu Kho bạc, chứng chỉ tiền gửi, hối phiếu có đảm bảo để sinh lãi cho cơng ty làm tăng doanh thu hoạt động tài chính mà vẫn đảm bảo hoạt động kinh doanh của công ty.
Các khoản phải thu: Đây là khoản mục mà sự thay đổi của nó ảnh
hưởng nhiều đến tài sản ngắn hạn do nó chiếm tỷ trọng cao trong tài sản ngắn hạn. Các khoản phải thu của Công ty năm 2011 giảm mạnh. Sự sụt giảm này là do ảnh hưởng từ việc giảm mạnh của khoản phải thu nội bộ ngắn hạn, từ 28.675 triệu đồng năm 2010 xuống 0 đồng năm 2011. Trong năm 2011, cơng ty thất chặt chính sách bán hàng nên làm cho khoản phải thu nội bộ tổng công ty giảm. Cộng với vào năm này giá xăng dầu có nhiều biến động làm cho cơng ty ít bán tái xuất sang thị trường Campuchia nên khoản mục phải thu nội bộ Tập đoàn giảm. Đến năm 2012, khoản mục này tăng mạnh lại và tăng 21.939 triệu đồng so với năm 2011. Khoản mục này tăng chủ yếu do sự tăng của khoản mục khoản phải thu nội bộ Công ty và khoản phải thu nội bộ Tập đoàn.
Hàng tồn kho: Năm 2011, hàng tồn kho giảm 2,63% so với năm 2010. Nguyên nhân của việc giảm này là do chính sách kinh doanh của Tập đồn thay đổi, trong việc phân nguồn cho hàng tồn kho. Hàng tồn kho của Công ty chủ yếu tập trung ở kho của chi nhánh và gửi kho của các đại lý. Đến năm 2012, hàng tồn kho tăng với năm 2011. Việc tăng dự trữ hàng tồn kho giúp cho doanh nghiệp chủ động trong việc cung ứng nguồn hàng cho các đại lý và cửa hàng xăng dầu khi cần. Nhìn chung cơng ty khơng dự trữ q nhiều hàng tồn kho, nó giúp cho cơng ty tiết kiệm được chi phí bảo quản, chi phí hao hụt và chi phí vốn.
Tài sản ngắn hạn khác: Đây là khoản mục chiếm tỷ trọng không
đáng kể trong tài sản ngắn hạn và nó có xu hướng tăng dần qua các năm. Khoản mục này tăng chủ yếu do khoản mục ký quỹ và tạm ứng tăng.
Tài sản dài hạn
qua các năm. Nguyên nhân: năm 2010 tồn Cơng ty có 6 cửa hàng xăng dầu được xây dựng mới, mua đất để xây dựng thêm cửa hàng, nâng cấp và sửa chữa 3 cửa hàng, mua một cửa hàng ở chi nhánh Sóc Trăng. Đồng thời cơng ty còn tiến hành đầu tư vào kho bể ở tổng kho Miền Tây, trang thiết bị như: trụ bơm xăng dầu, máy móc thiết bị, ngồi ra Cơng ty cịn đầu tư vào nhận diện thương hiệu Petrolimex. Nhận diện thương hiệu đối với nước ta còn hơi mới nhưng đối với các nước trên thế giới là một việc nên làm của các doanh nghiệp. Thương hiệu là phương tiện ghi nhận và thể hiện thành quả của doanh nghiệp. Nó đem lại sự ổn định và phát triển của thị phần, nâng cao vị thế cạnh tranh tạo ra danh tiếng và lợi nhuận.
Năm 2011, tuy cơng ty khơng cịn đầu tư nhiều vào tài sản cố định như năm trước nhưng khoản mục này tăng mạnh là do công ty định giá lại tài sản dài hạn. Đến năm 2012, tài sản dài hạn tiếp tục tăng do công ty tiếp tục tăng cường nâng cấp kho bể, xây dựng cơ bản hoàn thành. Khai trương cửa hàng xăng dầu Ninh Quới 2 trực thuộc chi nhánh xăng dầu Bạc Liêu.
HÌNH 3: TÌNH HÌNH TÀI SẢN CỦA CÔNG TY QUA BA NĂM 2010-2012 4.1.2 Phân tích tình hình biến động quy mơ nguồn vốn của doanh nghiệp
Thơng qua phân tích biến động nguồn vốn của đơn vị chúng ta có thể biết được tình hình huy động và sử dụng vốn của cơng ty trong kỳ phân tích, từ đó nêu ra ưu nhược điểm và đề ra giải pháp về nguồn vốn cho công ty.
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn
Nhìn vào bảng 4.2 ta thấy nguồn vốn của Công ty qua ba năm 2010- 2012 được mở rộng về quy mơ, nguồn vốn chủ yếu được hình thành từ vốn chủ sở hữu và luôn chiếm tỷ trọng trên 60% tổng nguồn vốn.
Nợ phải trả
Khoản mục này tăng đều qua ba năm 2010- 2012. Cụ thể:
Nợ ngắn hạn: Đều tăng qua ba năm 2010-2012. Năm 2011, nợ ngắn hạn
tăng mạnh so với năm 2010, trong đó chủ yếu là sự tăng lên của khoản nợ vay ngắn hạn và khoản mục phải trả nội bộ. Do năm 2010, công ty vay nợ ngắn hạn và huy động vốn nhàn rỗi từ nội bộ công ty để mua sắm tài sản cố định và trả một phần nợ dài hạn. Đây là một quyết định hay trong quản lý doanh nghiệp vì huy động như vậy sẽ có chi phí rẽ hơn so với vay ngân hàng đặc biệt trong giai đoạn lãi suất có nhiều biến động như hiện nay. Đến năm 2012, nợ ngắn hạn tiếp tục tăng 24,16% do sự tăng của tất cả các khoản mục trong nợ ngăn hạn. Nhưng chủ yếu là của khoản mục phải trả nội bộ do năm này công ty tiếp tục huy động vay nợ trong nội bộ công ty để xây dựng mới cửa hàng xăng dầu, đầu tư cải tạo kho bể. Phải trả người lao động tăng do công ty áp dụng mức lương cơ bản mới là 830.000 đồng/tháng tăng 100.000 đồng/tháng so với năm trước.Thuế và các khoản nộp Nhà nước tăng do công ty phải nộp thêm thuế bảo vệ môi trường theo nghị định số 67/2011/NĐ-CP ngày 08 tháng 08 năm 2011và năm này cơng ty có lời nên phải nộp thuế TNDN. Nợ ngắn hạn có xu hướng ngày càng tăng, chủ yếu là do sự tăng lên của khoản mục nợ ngắn hạn và khoản mục phải trả nội bộ, vay nợ có thể giúp doanh nghiệp tiết kiệm thế song bên cạnh đó nếu cơng ty khơng trả nợ đầy đủ và kịp thời sẽ làm cho uy tín cơng ty giảm sút. Các nhà quản trị công ty cần cân nhắc khoản mục này hơn trong những năm tới.
Nợ dài hạn: Nợ dài hạn tăng, giảm qua ba năm 2010-2012. Khoản mục
này biến động là do vay và nợ dài hạn, dự phòng trợ cấp mất việc làm và phải trả dài hạn nội bộ nhưng chủ yếu là vay và nợ dài hạn. Nợ dài hạn là nguồn tài trợ cho Công ty khi thiếu hụt vốn, có tính an tồn cao hơn nợ ngắn hạn nên các đơn vị thường sử dụng nguồn vốn này để tài trợ cho TSCĐ. Năm 2011, Cơng ty khơng cịn đầu tư nhiều vào TSCĐ, đồng thời huy động vốn từ nợ ngắn hạn nên Cơng ty ít vay nợ dài hạn hơn và năm 2010 công ty đã trả một phần các khoản
hạn tăng 10.733 triệu đồng so với năm 2011. Nguyên nhân là do công ty bắt đầu vay nợ để đầu tư vào nâng cấp và xây mới một số cửa hàng xăng dầu tại các chi nhánh. Xây hai cửa hàng xăng dầu số 2 và số 9 tại quận Bình Thủy.
HÌNH 4: TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN QUA BA NĂM (2010-2012)
Vốn chủ sở hữu
Vốn chủ sở hữu của công ty đều tăng qua các năm. Năm 2011, vốn chủ sở hữu tăng 44,49% chủ yếu do nhờ vào khoản tăng lên do đánh giá lại tài sản làm cho khoản mục chênh lệch đánh giá lại tài sản tăng lên 67.633.344 nghìn đồng. Năm 2012, vốn chủ sở hữu tiếp tục tăng. Nguyên nhân do vốn đầu tư của chủ sở hữu tăng( vốn góp của Nhà nước tăng) và vốn khác của chủ sở hữu tăng. Vào năm này Nhà nước góp vốn vào doanh nghiệp để công ty mở rộng quy mô sản xuất, mua đất xây dựng thêm mới cửa hàng xăng dầu, công ty trang bị phần mềm quản trị mới: giải pháp ERP- SAP. Giải pháp ERP- SAP gồm các phân hệ: quản lý mua hàng, bán hàng, quản lý kho bể, kế tốn tài chính, kế tốn quản trị,….và cơng ty triển khai theo dự án Petrolimex-ERP của Tập đoàn. Đồng thời năm này cơng ty kinh doanh có lời nên khoản mục lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tăng lên. 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Vốn chủ sở hữu Nợ phải trả
BẢNG 4.2: TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN CƠNG TY QUA BA NĂM 2010- 2012
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/ 2010 Chênh lệch 2012/ 2011
Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) A. NỢ PHẢI TRẢ 89.371 112.181 144.457 22.810 25,52 32.276 28,77 1. Nợ ngắn hạn 59.079 89.176 110.719 30.097 50,94 21.543 24,16 2. Nợ dài hạn 30.274 23.005 33.738 (7.269) (24,01) 10.733 46,66 B.VỐN CHỦ SỞ HỮU 147.009 212.418 223.381 65.409 44,49 10.963 5,16 1. Vốn chủ sở hữu 147.009 212.418 223.381 65.409 44,49 10.963 5,16 2. Nguồn kinh phí - - - - 0,00 - 0,00 TỔNG NGUỒN VỐN 236.380 324.599 367.838 88.219 37,32 43.239 13,32
4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY QUA BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
4.2.1 Tình hình doanh thu
Qua bảng 4.3 ta thấy tình hình doanh thu của Cơng ty biến động tăng qua 3 năm( 2010-2012). Nguyên nhân chỉ tiêu này biến động tăng là do sự biến động gia tăng của doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ, do trong tổng doanh thu của Cơng ty tạo ra trong kỳ có trên 90% là do bán hàng, vì đây cũng là hoạt động chủ yếu của doanh nghiệp.
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Công ty Xăng dầu Tây Nam Bộ hoạt động chủ yếu là kinh doanh, phân phối xăng dầu và các sản phẩm hóa dầu nên doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ luôn chiếm tỷ trọng cao và tăng cao liên tục qua các năm. Năm 2011, tăng 31,64% so với năm 2010. Đến năm 2012, tiếp tục tăng 13,77 % so với năm 2011. Do những năm qua công ty không ngừng đầu tư cơ sở vật chất- kỹ thuật, mở rộng thị trường tiêu thụ nhiều cửa hàng xăng dầu mới được xây dựng và đưa vào hoạt động làm cho sản lượng tiêu thụ sản phẩm ngày càng tăng. Điều này cho thấy công ty hoạt động ngày càng hiệu quả.
Doanh thu hoạt động tài chính
Khoản mục này chỉ chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng doanh thu của Công ty và khoản mục này tăng qua ba năm 2010-2012. Nguồn thu chủ yếu của khoản mục là lãi tiền gửi ngắn hạn ngân hàng, lãi chênh lệch tỷ giá đã thực hiện do cơng ty có kinh doanh bán tái xuất sang thị trường Campuchia, công ty thu đồng USD và lãi bán hàng trả chậm. Doanh thu hoạt động tài chính đều tăng qua các năm nhưng tỷ trọng trong tổng doanh thu vẫn không thay đổi nhiều. Điều này cho thấy hoạt động tài chính trong cơng ty chưa được chú trọng, đây chỉ là nguồn thu phụ và có giá trị không cao tại Công ty.
Thu nhập khác
Cũng giống như doanh thu hoạt động tài chính, khoản mục này chỉ chiếm tỷ trọng rất thấp trong tổng doanh thu của công ty. Nguồn thu này chủ yếu thu phạt từ khách hàng vi phạm hợp đồng, thu từ thanh lý, nhượng bán tài sản và các khoản thuế được ngân sách Nhà nước hoàn lại. Dựa vào bảng số liệu phân tích ta
này tăng 4,53% so với năm 2010 do thu từ thanh lý, nhượng bán tài sản và các khoản thuế được ngân sách Nhà nước hoàn lại tăng. Đến năm 2012, khoản mục này giảm 20,02% so với năm 2011, chủ yếu do thu từ thanh lý, nhượng bán tài sản giảm.
BẢNG 4.3: TÌNH HÌNH DOANH THU QUA BA NĂM 2010-2012
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chênh lệch 2011/ 2010 Chênh lệch 2012/ 2011 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%)
Doanh thu thuần về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 5.222.209 6.874.658 7.821.335 1.652.449 31,64 946.677 13,77 Doanh thu hoạt động tài
chính 478 1.145 1.659 667 139,54 514 44,89
Thu nhập khác 3.952 4.131 3.304 179 4,53 (827) (20,02)
Tổng doanh thu 5.226.639 6.879.934 7.826.298 1.653.295 31,63 946.364 13,76
4.2.2 Tình hình chi phí
Qua bảng 4.4 ta thấy tình hình chi phí của cơng ty biến động tăng liên tục qua ba năm (2010-2012). Nguyên nhân khoản mục này tăng cao là do các khoản mục sau:
Giá vốn hàng bán
Đây là khoản mục chiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng chi phí của cơng ty. Khoản mục này tăng liên tục qua ba năm 2010-2012 và luôn chiếm trên 90% tổng chi phí. Nguyên nhân làm cho khoản mục này tăng là do sản lượng tiêu thụ tăng cùng với biến động giá dầu thế giới tăng trong năm và sự điều chỉnh giá bán xăng dầu của Chính phủ, cũng như giá đầu vào của Tập đồn.
Chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng biến động tăng qua ba năm 2010-2012.Công ty không ghi