CHƯƠNG 3 : GIỚI THIỆU CÔNG TY XĂNG DẦU TÂY NAM BỘ
4.2.2. Tình hình chi phí
Qua bảng 4.4 ta thấy tình hình chi phí của cơng ty biến động tăng liên tục qua ba năm (2010-2012). Nguyên nhân khoản mục này tăng cao là do các khoản mục sau:
Giá vốn hàng bán
Đây là khoản mục chiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng chi phí của cơng ty. Khoản mục này tăng liên tục qua ba năm 2010-2012 và luôn chiếm trên 90% tổng chi phí. Nguyên nhân làm cho khoản mục này tăng là do sản lượng tiêu thụ tăng cùng với biến động giá dầu thế giới tăng trong năm và sự điều chỉnh giá bán xăng dầu của Chính phủ, cũng như giá đầu vào của Tập đồn.
Chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng biến động tăng qua ba năm 2010-2012.Công ty khơng ghi phát sinh chi phí quản lý doanh nghiệp nên các khoản chi phí phát sinh cho mục đích quản lý cũng được đưa vào chi phí bán hàng. Năm 2011, chi phí bán hàng tăng mạnh với tỷ lệ tăng là 23,94%. Sự gia tăng này là do công ty mở rộng thêm một số cửa hàng xăng dầu trực thuộc các chi nhánh và một phần chịu sự ảnh hưởng chung của chính sách tiền lương, 01/05/2011 chính thức áp dụng mức lương cơ bản là 830.000 đồng/tháng, tăng 100.000 đồng/ tháng so với năm 2010. Bên cạnh đó, cịn chịu ảnh hưởng tình hình giá cả của các hàng hóa khác phục vụ cho hoạt động bán hàng như: giá điện tăng, giá xăng dầu tăng, nhiên liệu tăng…. Đến năm 2012, khoản mục này tiếp tục tăng 12.871 triệu đồng so với năm 2011.
Chi phí tài chính
Chi phí tài chính năm 2011 tăng mạnh, tăng 119,20% chủ yếu do lãi tiền vay tăng chủ yếu là lãi vay ngắn hạn. Vì năm 2010: cơng ty vay nợ ngắn hạn và vay nội bộ công ty để đầu tư tài sản cố định và trả bớt một phần nợ dài hạn đã làm cho chi phí năm 2011 tăng mạnh. Đến năm 2012, chi phí này giảm 31,51% so với năm 2011. Chủ yếu là giảm của chi phí lãi vay do năm 2011 cơng ty đã trả bớt nợ vay dài hạn làm cho nợ vay dài hạn giảm.
BẢNG 4.4: TÌNH HÌNH CHI PHÍ QUA BA NĂM 2010-2012
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/ 2011 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%)
Chi phí giá vốn hàng bán 5.128.834 6.788.725 7.713.483 1.659.891 32,36 924.758 13,62
Chi phí tài chính 1.897 5.526 3.785 3.629 191,30 (1.741) (31,51)
Trong đó: chi phí lãi vay 1.896 5.526 3.680 3.630 191,46 (1.846) (33,41)
Chi phí bán hàng 67.439 83.586 96.457 16.147 23,94 12.871 15,40
Chi phí khác 735 2.230 265 1.495 203,40 (1.965) (88,12)
Tổng chi phí 5.198.905 6.880.067 7.813.990 1.681.162 32,34 933.923 13,57
Chi phí khác
Chi phí này chiếm tỷ trọng rất thấp trong tổng chi phí phát sinh tại cơng ty, khoản mục này hàng năm tại cơng ty tương đối nhỏ, nó khơng ảnh hưởng nhiều đến tổng chi phí của Cơng ty. Đây chủ yếu là các khoản chi thanh lý, nhượng bán tài sản, chi do vi phạm hợp đồng và chi khác. Năm 2011, khoản mục này tăng do chi thanh lý, nhượng bán tài sản và chi khác tăng. Đến năm 2012, khoản mục này giảm do khoản mục chi thanh lý, nhượng bán tài sản giảm.