BẢNG KÊ GHI CÓ TK
17.165.565 402 28/12 Trả tiền điện thoạ
402 28/12 Trả tiền điện thoại
quí IV 22.887.419 22.887.419 Tổng cộng 114.437.10 1 114.437.10 1 Định khoản: Nợ TK 627: 114.437.101 Có TK 112: 114.437.101
Ngoài những nghiệp vụ kinh tế phát sinh thường xuyên, trong kì còn có những nghiệp vụ phát sinh không thường xuyên. Những nghiệp vụ này từ chứng từ gốc kế toán ghi thẳng vào chứng từ ghi sổ mà không qua các bảng kê như:
Chi phí sửa chữa thường xuyên: số liệu thực tế quý IV/2011: Nợ TK 627: 9.537.622
Có TK 111: 9.537.622
Cuối kỳ kế toán tiến hành tổng hợp chi phí sản xuất chung và phân bổ cho các bộ phận, phân xưởng sản xuất dựa vào các bảng kê chi tiết. Hiện nay tại công ty đang sử dụng tiêu thức phân bổ chi phí sản xuất chung cho từng bộ phận sản xuất theo tiêu thức dựa vào số lượng trang in qui theo công thức sau:
Tỷ lệ phân bổ = số lượng trang in qui đổi theo bộ phận i * 100%
cho bộ phận I Tổng số lượng trang in qui đổi
trong đó: Trang in qui đổi = số lượng * số màu * số mặt
mà ta có tổng số lượng trang in qui đổi thực tế của công ty trong quí IV/2011 là: 272800000 trang in. Trong đó số lượng trang in qui đổi của từng bộ phận đợc theo dõi trên bảng sau :
Biểu số 30:
BẢNG TỔNG HỢP TRANG IN QUI ĐỔI CỦA TỪNG BỘ PHẬN Quí IV/2012 ĐVT: đồng
Bộ phận Số lượng trang in qui đổi
Chế bản 25.043.040 Chữ ảnh vi 23.373.504
tính
Biểu số 31:
BẢNG TỈ LỆ PHÂN BỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Quí IV/2012 ĐVT: đồng Bộ phận
Chỉ tiêu
Chế bản Chữ ảnh vi tính
In offset 1. Số lượng trang in
qui đổi cho từng bộ phận 25.043.040 23.373.504 57.288.000 2. Tổng trang in qui đổi 278.256.000 3. Tỷ lệ phân bổ (1)/(2) * 100% 9,18 % 8,56 21,4% Biểu số 32: