BẢNG LƯƠNG NHÂN VIÊN
1 Cộng phát sinh 726.913.
Cộng phát sinh 726.913. 391 726.913.3 91 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập (Ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ
tên) • Hạch toán BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN
Để hạch toán các khoản trích theo lương, công ty sử dụng các tài khoản 3382, 3383, 3384, 3388. Tại công ty hằng quý kế toán căn cứ vào tổng quỹ lương cơ bản và tổng quỹ lương thực tế để trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN và tỉ lệ trích như sau: BHXH trích 16% trên tổng quỹ lương cơ bản
BHYT trích 3% trên tổng quỹ lương cơ bản BHTN trích 1% trên tổng quỹ lương cơ bản KPCĐ trích 2% trên tổng quỹ lương thực tế
Lương cơ bản của công nhân trực tiếp sản xuất được tính như sau: Tổng lương = ( Tổng hệ số cấp + tổng hệ số) * 830 000 * 3 tháng Cơ bản bậc, chức vụ phụ cấp = ( 161,61 + 94, 16 + 2,4 ) * 830 000 * 3 tháng = 655.700.166
Tổng quỹ lương thực tế tại công ty (quý IV) là: 710.876.127 Từ đó ta có:
BHYT: 642.843.300 * 3% = 19.671.004 BHTN: 642.843.300 * 1% = 6.557.001 KPCĐ: 642.843.300 * 2% = 14.217.521
Sau khi tính được tổng số BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ cần phải trích trong quý, kế toán tiến hành phân bổ cho từng bộ phận công ty theo tiêu thức sau:
BHXH, BHYT, = tổng BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ * số CN ở bộ phận i
BHTN, KPCĐ cần phân bổ tổng số lao động tại công ty
Tính cho từng bộ phận
Tỷ lệ phân bổ BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ cho từng bộ phận sản xuất
Bộ phận trực = số CNTTSX * 100% tiếp sản xuất tổng lao động toàn công ty
= 115 * 100% = 78% 148
Bộ phận quản = số nhân viên quản lý phân xưởng * 100% lý phân xưởng tổng lao động toàn công ty
= 9 * 100% = 6.1% 148
Bộ phận quản = số nhân viên quản lý doanh nghiệp * 100% lý doanh nghiệp tổng lao động toàn công ty
= 24 * 100% = 15.9 % 148
Biểu số 19:
CÔNG TY IN BÁO NHÂN DÂN HÀ NỘI