I- Giới thiệu đặc điểm chung về Công ty tránh nhiệm hữu hạn Tùng
1. Những nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của
doanh của Công ty.
Từ khi thành lập đến nay Công ty trách nhiệm hữu hạn Tùng Thắng đã có những bước chuyển biến tích cực về hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh là do nhiều nhân tố tác động đến sự chuyển biến đó nhưng trong đó có một số nhân tố chính sau:
a) Năng lực nội bộ của Cơng ty.
Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Tùng thắng hoạt động với hình thức huy động vốn, sử dụng vốn sao cho mang lại hiệu quả cao nhất ( lời ăn, lỗ chịu). Để Công ty tồn tại và hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả tồn thể lãnh đạo và cán bộ, nhân viên lao động trong Cơng ty phải nhận thức được vai trị, trách nhiệm của bản thân mình đối với việc xây dựng Công ty.
Cán bộ lãnh đạo thực sự là nòng cốt, đầu tầu, sống chết với Cơng ty vì đó chính là ( bát cơm, manh áo) của bản thân mình, lãi thì được hưởng lỗ thì phải chịu. Sự nhiệt tình trong cơng việc là tồn tâm tồn ý lo cho sự phát triển của Cơng ty và của chính đội ngũ lãnh đạo và người lao động đó là động lực, là nhân tố để nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh cho Công ty. Công ty luôn xác định rõ các chức năng nhiệm vụ, quyền hạn giữa các phòng ban, bộ phận để đưa hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đi vào nề nếp, tránh sự trồng chéo giữa các bộ phận nhằm nâng cao tinh thần trách nhiệm, nâng cao tính chủ động sáng tạo trong sản xuất kinh doanh.
Mặt khác trong hoạt động sản xuất kinh doanh và để Công ty phát triển, Công ty đã chú trọng đầu tư mua sắm, lắp ráp thiết bị, mở rộng diện tích nhà xưởng sản xuất, các điểm kinh doanh... tất cả là nhờ vào sự năng động nhạy bén của đội ngũ cán bộ và sự giúp đỡ của Uỷ ban nhân dân huyện Bình Liêu, phịng hạ tầng kinh tế huyện.
Đến nay Công ty đã đầu tư được 3 phương tiện tải; 2 dây chuyền sản xuất gạch, ngói; 2 dây chuyền sản xuất cát, đá; 2 bộ phận giàn giáo; 3 máy trộn bê tông; 1 máy xúc; 1 máy san gạt, mở rộng trên 2 bến bãi chứa vật liệu, 2 điểm bán hàng mới... nguồn vốn kinh doanh của Công ty cũng tăng lên đáng kể từ 1,2 tỷ đồng năm 2006 lên 2,5 tỷ đồng năm 2008.
Từ những thay đổi đáng kể về quản lý, điều hành và sự đầu tư về cơ sở vật chất, máy móc mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh đã tạo nên bộ mặt mới cho Công ty; với tâm huyết và tinh thần lao động của cán bộ nhân viên đó là nhân tố quan trọng nhất để nâng cao hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty sáng tạo và hiệu quả.
b) Nhu cầu của thị trường đối với các lĩnh vực sản xuất kinh doanh củaCông ty. Công ty.
Kế hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty phụ thuộc rất lớn vào nhu cầu của thị trường, hàng quý Công ty nghiên cứu rất kỹ nhu cầu của thị trường để xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh cho từng bộ phận. Đối với Công ty trách nhiệm hữu hạn Tùng Thắng hoạt động chủ yếu là sản xuất vật liệu xây dựng, đầu tư xây dựng cơ bản, kinh doanh các sản phẩm phục vụ cho việc xây dựng căn cứ vào kết quả thực tế và so sánh với kế hoạch để Cơng ty có cái nhìn tổng thể về hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Thị trường hay nói cáh khác là khách hàng chủ yếu của Cơng ty bao gồm: các hộ gia đình, các tổ chức kinh tế xã hội, các doanh nghiệp, các cơng trình xây dựng, các cơng trình giao thơng, thuỷ lợi... trên địa bàn huyện và tỉnh Quảng Ninh có nhu cầu xây dựng, sửa chữa nhà ở, xây dựng các cơng trình rất lớn.
* Ngoài ra các đối thủ cạnh tranh của Công ty trách nhiệm hữu hạn Tùng Thắng là một nhân tố ảnh hưởng rất lớn đến doanh thu của Công ty theo hướng (giảm doanh thu).
Do đặc điểm thị trường của Công ty là rất lớn, nằm rải rác trên địa bàn tỉnh, huyện nên việc kiểm soát giá của vật liệu xây dựng là không thể đặc biệt là sắt, xi măng, gạch; chi phí đầu vào cho sản xuất kinh doanh tăng, giá cước vận chuyển tăng... đang gây rất nhiều khó khăn cho Cơng ty.
2. Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Bước đầu thành lập Cơng ty có vốn điều lệ là 1,5 tỷ đồng Việt Nam, trong đó vốn đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh chiếm khoảng 85%. nhưng do đầu tư có chọn lọc, sử dụng nguồn nhân lực của Công ty hợp lý và áp dụng được hệ thống quản lý chất lượng với tất cả các mặt hàng của Công ty nên Công ty đã hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh và đủ sức cạnh tranh trên thị trường. Năm 2007 tổng số vốn Công ty đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh là 2,5 tỷ đồng, điều này chứng tỏ rằng Công ty ln mở rộng sản xuất kinh doanh cũng như tìm kiếm thị trường tiêu thụ tạo được rất nhiều công ăn việc làm cho người lao động, nâng cao doanh thu cho Công ty và thu nhập cho người lao động.
a) Kết quả sản xuất vật liệu xây dựng.
- Sản xuất gạch đỏ hai lỗ: 150 vạn viên = 105% kế hoạch. Trong đó: Loại 1 đạt: 110 vạn viên.
Loại 2 đạt: 35 vạn viên. Loại 3 đạt: 3 vạn viên.
- Sản xuất khai thác cát các loại: 1400 khối = 100 kế hoạch. Trong đó: Cát xây: 800 khối = 100% kế hoạch.
Cát sạn đổ bê tông: 600 khối = 100% kế hoạch. Sản xuất đá các loại: 920 khối = 95% kế hoạch.
Trong đó: Đá móng 700 khối = 100% kế hoạch. Đá (3+4): 150 khối = 100% kế hoạch. đá (1+2): 70 khối = 95% kế hoạch
- Sản xuất ngói mũi: 35 vạn viên = 100% kế hoạch. Trong đó: Loại 1: 1,3 vạn viên.
Loại 2: 8.000 viên. Loại 3: 4.000 viên. b) Kết quả đầu tư xây dựng.
- Đầu tư xây dựng 02 ngơi nhà dân dụng:
Loại cơng trình kiên cố ( 3 tầng với diện tích = 720m2).
+ bàn giao 1 ngôi nhà cho khách hàng ( loại 3 tầng diện tích 300m2) + hồn thiện 85% ngơi nhà cịn lại với diện tích 320m2.
- Đầu tư xây dựng trường học cộng đồng cho xã Đồng Văn. Loại nhà cấp 4, năm gian, diện tích 520m2, hồn thiện 75%. - Đầu tư xây dựng 3 vạn đường cấp 3 miền núi hoàn thiện 95%. c. Kết quả hoạt động kinh doanh.
- Tiêu thụ sản phẩm của công ty tự sản xuất: + Gạch đỏ 2 lỗ: 146/450 vạn viên =97,33%. + Cát các loại: 1360/1400 khối =97,14% . + Đá các loại: 910/920 khối =98,91%. + Ngói mũi: 2,45/2,5 vạn =98%. - Kinh doanh sản phẩm.
+ Sắt các loại: 150 tấn =93% so với kế hoạch. + Xi măng các loại: 450 tấn =96% so với kế hoạch.
Do vậy năm 2007 kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Cơng ty đã đạt được.
đơn vị tính : triệu đồng
chỉ tiêu thực hiện
năm 2005 năm 2006 năm 2007
tổng doanh thu 2263 3234 9800 nộp ngân sách 254 431 852 doanh thu thuần 2263 3234 9800 giá vốn hàng bán 1123 2453 7290 tổng chi phí 912 1130 2900 lợi nhuận sau thuế 267 405 579
( nguồn do phòng tài vụ cung cấp )
Hiện nay mức lương bình quân của cán bộ, nhân viên trong Công ty 800.000đ/người/tháng năm 2007.
Để đạt được kết quả như vậy trước hết phải kể đến sự lãnh đạo sáng suốt của ban lãnh đạo và sự nỗ lực cố gắng của tập thể cán bộ nhân viên trong Cơng ty tồn tâm, toàn ý lao động sáng tạo mang lại hiệu quả cao nhất trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
3. Hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trách nhiệmhữu hạn Tùng Thắng. hữu hạn Tùng Thắng.
Hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trách nhiệm hữu hạn Tùng Thắng thể hiện cụ thể ở các chỉ tiêu sau:
a) Các chỉ tiêu doanh lợi: * Các chỉ tiêu doanh lợi gồm:
- Doanh lợi vốn kinh doanh (%)= ( lợi nhuận ròng+ lãi trả vốn vay )/ vốn kinh doanh. (1)
Doanh lợi doanh thu (%)= lợi nhuận trước thuế/ tổng doanh thu (2) Ta có bảng tính các chỉ tiêu như sau:
chỉ tiêu n năm 2005 năm 2006 năm 2007
tổng doanh thu 2263 3234 9800
vốn kinh doanh 1125 2053 5021
lợi nhuận trước thuế 352 586 735
lợi nhuận ròng 267 405 579
doanh lợi vốn kinh doanh (%)
23,8 12,6 11,6
doanh lợi doanh thu ( %) 15,56 12,52 7,5
Nhìn vào bảng số ta thấy :
+ Chỉ tiêu (1): doanh lợi vốn kinh doanh phản ánh trình độ sư dụng nguồn vốn kinh doanh của Công ty.
Sau hai năm đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty chỉ tiêu doanh lợi vốn kinh doanh tương đối cao; năm 2005 là 23,8% có nghĩa là khi cơng ty sử dụng 1 đồng vốn sản xuất kinh doanh thì thu về 0,238 đồng lợi nhuận ( bao gồm cả lãi trả vốn vay ); năm 2006 bỏ ra 1 đồng vốn thì thu về 0,126 đồng lợi nhuận và năm 2007 khi bỏ ra 1 đồng vốn thì thu về chỉ được 0,116 đồng lợi nhuận, đây là thời kỳ doanh thu thuần của Công ty bị giảm đáng kể, qua đó thấy được hiệu quả sử dụng đồng vốn sản xuất kinh doanh chưa cao có chiều hướng ngày càng giảm đi.
Nhận xét: chỉ tiêu về doanh lợi vốn kinh doanh của Công ty biến đổi đều theo chiều hướng ( giảm dần). Hai năm đầu chỉ tiêu này còn tương đối cao ( trên 12%) thể hiện được hiệu quả sử dụng đồng vốn vì đây là thời kỳ Công ty đi vào hoạt động đựơc sự quan tâm và tạo điều kiện đặc biệt của lãnh đạo huyện. Năm 2007 chỉ tiêu này có xu hướng giảm thể hiện hiệu quả sử dụng nguồn vốn vào hoạt động sản xuất kinh doanh bị giảm sút. Đây là thời kỳ Công ty mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, đầu tư phương tiện, máy móc và trang thiết bị vào phục vụ cho hoạt động sản xuất nên mức chi phí tăng đáng kể, hơn nữa trong năm
2007 Công ty phải cạnh tranh gay gắt với các công ty khác trên địa bàn và sự biến động về giá đặc biệt là giá vật liệu xây dựng và giá xăng dầu.
+ Chỉ tiêu (2): doanh lợi doanh thu thấy được tỷ lệ lợi nhuận so với doanh thu của Công ty ( sử dụng biến lợi nhuận trước thuế để tính chỉ tiêu ).
Hai năm đầu chỉ tiêu cao hơn: năm 2005=15,56%, năm 2006=12,52% có nghĩa là một đồng doanh thu của Cơng ty sẽ có lần lượt là: 0,156 và 0,125 đồng lợi nhuận.
Năm 2007 chỉ tiêu này đã giảm đáng kể chỉ còn 7,5% nghĩa là một đồng doanh thu của Công ty chỉ còn 0,075 đồng lợi nhuận ( bao gồm cả thuế ). Tình hình sản xuất kinh doanh của Cơng ty trong năm 2007 bị giảm sút nhưng vẫn có lợi nhuận.
Nhận xét: các chỉ tiêu doanh lợi doanh thu đều dương và ở mức tương đối cao đã phản ánh lợi nhuận trước thuế qua các năm là ổn định so với phần doanh thu. Có thể nói rằng qua 3 năm đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty làm ăn có lãi, doanh thu ln cao hơn tổng chi phí tuy nhiên mức chênh lệch này có xu thế giảm hơn nữa Cơng ty cịn phải thực hiện nghĩa vụ ngân sách đối với nhà nước và phân bổ vào 1 sổ quỹ của Công ty.
* Kết luận : Ban lãnh đạo của Công ty rất quan tâm đến chỉ tiêu doanh lợi của Cơng ty, nó được đánh giá cho tồn bộ vốn sản xuất kinh doanh của Cơng ty (bao gồm cả vốn tự có và vốn đi vay ). Tại Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Tùng Thắng chỉ tiêu này chưa cao và biến đổi theo xu hướng giảm dần, tức là hiệu quả của tồn bộ vốn cịn thấp, chưa thật sự phát huy hết khả năng và điều kiện của Công ty. Đây là chỉ tiêu phản ánh sự sinh lời của vốn kinh doanh, phản ánh mức độ đạt hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của toàn bộ vốn mà Công ty đã sử dụng.
b) Các chỉ tiêu hiệu quả kinh tế và hiệu quả sử dụng đồng vốn bao gồm :
- Hiệu quả kinh doanh theo chi phí (%) = tổng doanh thu/ tổng chi phí (3).
- Tỷ suất lợi nhuận của vốn góp (%) = lợi nhuận rịng/ vốn góp (4). Ta có bảng tính các chỉ tiêu sau:
chỉ tiêu năm 2005 năm 2006 năm 2007
tổng chi phí 912 1130 2900
lợi nhuận rịng 267 405 579
vốn góp 600 821 1425
hiệu quả theo chi phí( %) 248 286 337
tỷ suất lợi nhuận vốn góp (%)
4,45 4,93 4,06
+ Chỉ tiêu (3) : Chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh theo chi phí phản ánh sự tương quan giữa doanh thu và chi phí.
Năm 2005 chỉ tiêu này là 248 tức là bỏ ra 1 đồng chi phí sẽ thu về 2,48 đồng doanh thu, năm 2006 là 2,86 đồng và năm 2007 là 3,37 đồng doanh thu. Năm 2007 là năm Công ty mở rộng sản xuất kinh doanh đầu tư đổi mới trang thiết bị, phương tiện nên chỉ tiêu này ln ổn định có chiều hướng tăng dần thể hiện kinh doanh có hiệu quả trong Cơng ty doanh thu ln cao hơn chi phí.
* Nhận xét: Doanh thu và tổng chi phí của Cơng ty luôn ở mức tương quan, tương đối ổn định và doanh thu ln cao hơn chi phí. Mức biến động này có chiều hướng tăng dần, đây là kết quả bước đầu đáng ghi nhận đối với một công ty như doanh nghiệp Công ty TNHH Tùng Thắng.
+ Chỉ tiêu (4): Chỉ tiêu lợi nhuận vốn góp phản ánh hiệu quả sử dụng vốn góp của Cơng ty.
Năm 2005 chỉ tiêu lợi nhuận vốn góp = 4,45% tức là dùng một đồng vốn góp sẽ tạo ra 0,044 đồng lợi nhuận sau thuế; tương tự năm 2006 chỉ tiêu này là
4,93% tức là 1 đồng vốn góp tạo ra 0,049 đồng lợi nhuận rịng; năm 2007 chỉ tiêu này là 4,06% tạo ra 0,040 đồng lợi nhuận rịng. Việc sử dụng vốn góp năm 2007 khơng hiệu quả bằng 2 năm 2005 và 2006.
* Nhận xét: Hai năm, năm 2005 và 2006 chỉ tiêu vốn góp lợi nhuận cao hơn năm 2007 thể hiện hiệu quả sử dụng vốn góp của Cơng ty nhưng năm 2007 chỉ tiêu này giảm xuống, đây là thời kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh của Cơng ty có sự biến đổi theo chiều hướng không tốt tuy nhiên trong 3 năm chỉ tiêu này khơng âm điều đó chứng tỏ rằng Cơng ty đang đi vào hoạt động ổn định, lợi nhuận ròng tăng, hiệu quả vốn góp đã được sử dụng tốt.
* Kết luận: Các chỉ tiêu hiệu quả kinh tế và hiệu quả sử dụng vốn là các chỉ tiêu quan trọng đối với Công ty, các chỉ tiêu này trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty là tương đối ổn định. Thời gian đầu các chỉ tiêu ở mức độ tương đối cao thể hiện hiệu quả sử dụng các yếu tố có liên quan, năm 2007 chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh theo chi phí tăng nhưng chỉ tiêu lợi nhuận trên đồng vốn góp giảm. Điều này có thể do nhiều nguyên nhân nhưng xét về tồn diện thì hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty là ổn định và hiệu quả trong sản xuất kinh doanh có xu hướng ngày càng tăng.
c) Hiệu quả về sử dụng lao động.
Các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng lao động bao gồm :
- Chỉ tiêu năng suất lao động (100đ) = giá trị tổng sản lượng/ số lao động bình quân (5).
- Chỉ tiêu mức sinh lời bình qn (100đ) = lợi nhuận rịng/ số lao động tham gia (6).
Ta có bảng tính các chỉ tiêu trên như sau:
chỉ tiêu năm 2005 năm 2006 năm 2007
tổng sản lượng 2263 3234 9800
lợi nhuận ròng 267 405 679
lao động bình quân 35 52 64
lao động tham gia 41 62 70
năng suất lao động(tr đ) 64,657 62,192 153,125
mức sinh lời bình quân( triệu đ) 6,512 6,532 8,271
+ Chỉ tiêu (5): Năng suất lao động phản ánh sản lượng bình quân của 1 lao động trong 1 năm.
Năng suất lao động trung bình năm 2007 so với năm 2005 tăng 88,468 triệu đồng, đặc biệt năng suất lao động trung bình năm 2007 tăng 36,8% so với năng suất lao động trung bình năm 2005.
Các chỉ tiêu này tăng đến trong 3 năm, tốc độ trung bình là 34,6% điều đó