VII .Bố cục của luận văn
2.1. Đặc điểm tình hình chung của Cơng ty
2.1.5. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán
Hình thức sổ kế tốn tại Cơng ty:
Cơng ty đang áp dụng Hình thức kế tốn Nhật ký chứng từ, làm kế toán máy với đặc trưng cơ bản là cơng việc kế tốn được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế tốn trên máy vi tính.
Nguyễn Thị Ngọc Diệp (CB111031) 43 Viện Kinh tế và Quản lý
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn trên máy vi tính
Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu kiểm tra
Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ kế toán (Phiếu thu, chi tiền mặt; Giấy báo nợ, báo
có ngân hàng, phiếu nhập, phiếu xuất, phiếu kế toán) đã được kiểm tra, kế toán nhập số
liệu của nghịêp vụ kinh tế phát sinh dựa theo loại chứng từ của nghiệp vụ phát sinh vào chương trình phần mềm kế toán, phần mềm kế toán máy sẽ tự động xử lý dữ liệu và in các sổ có liên quan: sổ Nhật ký Chung, sổ Cái tài khoản, sổ chi tiết tài khoản theo tài khoản đối ứng. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế tốn chi tiết thì đồng thời với việc nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng (hoặc bất kỳ thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính, thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.
Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và ln đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế tốn có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế tốn với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
Hình thức Nhật ký chung gồm có các loại sổ kế tốn chủ yếu sau: Sổ Nhật ký chung, Sổ Cái, Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
PHẦN MỀM KẾ TOÁN CYBER ACCOUTING 2005 MÁY VI TÍNH CHỨNG TỪ KẾ TỐN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI SỔ KẾ TOÁN SỔ TỔNG HỢP SỔ CHI TIẾT
BÁO CÁO TÀI CHÍNH BÁO CÁO KẾ TOÁN QUẢN TRỊ
Nguyễn Thị Ngọc Diệp (CB111031) 44 Viện Kinh tế và Quản lý
Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung
Ghi chú: : Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng hoặc định kỳ : Đối chiếu để kiểm tra