Khi ỏp dụng mụ hỡnh, mức tiền mặt giới hạn dưới thường được lấy là mức tiền mặt tối thiểu. Phương sai của thu chi ngõn quỹ được xỏc định bằng cỏch dựa vào số liệu thực tế của một quý trước đú để tớnh toỏn.
3.2.5. Thực hiện tốt cụng tỏc kế hoạch hoỏ tài chớnh
Kế hoạch tài chớnh được biểu hiện qua cỏc bỏo cỏo tài chớnh dự bỏo: Bảng cõn đối kế toỏn, Bỏo cỏo kết quả kinh doanh và Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ. Kế hoạch tài chớnh thể hiện những dự bỏo về doanh thu và chi phớ, đồng thời, nú cũng phản ỏnh những luồng tiền vào ra của doanh nghiệp. Đặc biệt những chi phớ và những khoản chi thường được phõn loại theo mục đớch khỏc nhau theo bộ phận hoặc theo loại hỡnh kinh doanh. Bờn cạnh đú cú những thuyết minh về nguyờn nhõn phỏt sinh chi phớ cũng như nguyờn nhõn phỏt sinh luồng tiền để đạt được cỏc mục tiờu tương ứng. Cỏc thuyết minh được thực hiện đối với cỏc lĩnh vực như: nghiờn cứu và triển khai, thiết kế và tiếp thị sản phẩm mới, chiến lược định giỏ ...
Những thuyết minh trờn phải được lập trờn cơ sở kết quả của cỏc cuộc thảo luận và đàm phỏn giữa cỏc nhà sản xuất tỏc nghiệp, nhõn viờn văn phũng
và cỏc nhà quản lý cấp cao. Thụng qua văn bản đú, cỏc đối tượng liờn quan đến thực hiện kế hoạch sẽ hiểu được những cụng việc phải hoàn thành.
Để cụng tỏc kế hoạch hoỏ hiệu quả cần làm tốt ba yờu cầu sau: + Thứ nhất cụng tỏc dự bỏo
Trước hết là khả năng dự bỏo phải chớnh xỏc và nhất quỏn. Việc đưa ra cỏc dự bỏo chớnh xỏc hoàn toàn là khụng thể, tuy nhiờn càng dự bỏo chớnh xỏc càng tốt. Việc dự bỏo khụng thể được đơn giản hoỏ xuống thành một bài tập dự bỏo đơn thuần, ước lượng trung thực và xu hướng phự hợp với cỏc dữ liệu quỏ khứ chỉ cú một giỏ trị nhất định. Cụng tỏc dự bỏo phải được dựa vào cỏc nguồn dữ liệu, cỏc phương phỏp dự bỏo khỏc nhau từ đú để chỉ ra khuynh hướng phự hợp và lựa chọn.
+ Thứ hai xỏc định kế hoạch tài chớnh tối ưu
Từ cỏc số liệu dự bỏo, cựng với mục tiờu mong muốn đặt ra, xõy dựng cỏc kế hoạch tài chớnh, lựa chọn một kế hoạch tốt nhất để sử dụng.
+ Xem xột việc thực hiện kế hoạch tài chớnh
Việc thực hiện kế hoạch phải được xem xột cựng với những diễn biến của thực tế. Nếu thấy xuất hiện những sai lệch giữa thực tế với kế hoạch thỡ phải cú biện phỏp để điều chỉnh đảm bảo bỏm sỏt kế hoạch, ngược lại nếu kế hoạch đặt ra khụng phự hợp với thực tế thỡ cần thiết phải điều chỉnh kế hoạch.
Một trong những vấn đề khụng kộm phần quan trọng đú là việc lựa chọn và sử dụng mụ hỡnh kế hoạch hoỏ tài chớnh. Hầu hết cỏc mụ hỡnh kế hoạch hoỏ tài chớnh là cỏc mụ hỡnh mụ phỏng được thiết kế để dự tớnh cỏc hiệu ứng của cỏc chiến lược tài chớnh phương ỏn theo cỏc giả thiết tương ứng về tương lai. Cỏc mụ hỡnh cú nhiều loại từ mức độ rất đơn giản đến mức độ rất phức tạp, nhiệm vụ là phải lựa chọn cỏc mụ hỡnh phự hợp để việc lập kế hoạch được hiệu quả.
3.3. KIẾN NGHỊ
3.3.1.Về phớa nhà nƣớc
Thứ nhất, Nhà nước cần xõy dựng cơ chế chớnh sỏch tài chớnh doanh nghiệp bỡnh đẳng, ổn định, thụng thoỏng, thể hiện:
- Loại bỏ được sự phõn biệt giữa cỏc loại hỡnh doanh nghiệp, bất kể doanh nghiệp nào cũng cần phải cụng khai bỏo cỏo tài chớnh, phải phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh.
- Hoàn chỉnh cơ chế kiểm tra, giỏm sỏt doanh nghiệp thụng qua hệ thống kế toỏn, kiểm toỏn, ban hành tiờu chớ giỏm sỏt, đỏnh giỏ hiệu quả hoạt động của cỏc doanh nghiệp hệ thống cỏc tiờu chớ giỏm sỏt rủi ro và đa dạng hoỏ cỏc cụng cụ bảo hiểm rủi ro.
Thứ hai, tăng cường năng lực tài chớnh của cỏc doanh nghiệp
- Hoàn thiện chớnh sỏch để doanh nghiệp huy động vốn. Cỏc doanh nghiệp được quyền huy động vốn dưới nhiều hỡnh thức như gọi cổ phần, gúp vốn liờn doanh, phỏt hành trỏi phiếu, tớn phiếu. Đẩy mạnh phỏt triển thị trường tài chớnh, thị trường vốn. Cho phộp cỏc doanh nghiệp được bổ sung từ phần thuế thu nhập tăng thờm so với năm trước.
- Sửa đổi, bổ sung cơ chế hỗ trợ tớn dụng phỏt triển theo hướng tập trung hỗ trợ cỏc dự ỏn trọng điểm, dự ỏn đầu tư cú hiệu quả và cú khả năng cạnh tranh thụng qua hỗ trợ lói suất đầu tư. Hồn thiện và phỏt triển hệ thống quỹ bảo lónh tớn dụng cho cỏc doanh nghiệp.
- Xỏc định rừ nội dung, phạm vi quản lý nhà nước, quy định cụ thể về chức năng cuả chủ sở hữu, phõn cụng, phõn cấp, uỷ quyền cho cỏc bộ, ngành, UBND tỉnh, thành phố thực hiện cỏc quyền và nhiệm vụ với tư cỏch là đại diện quản lý.
- Tăng cường giỏm sỏt thụng qua hệ thống chỉ tiờu giỏm sỏt đỏnh giỏ hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp; hệ thống tiờu chớ đỏnh giỏ rủi ro; xỏc định rừ cỏc chủ thể giỏm sỏt hoạt động của doanh nghiệp, nội dung, trỏch
nhiệm giỏm sỏt của từng chủ thể.
- Đổi mới cụng tỏc thanh tra, kiểm tra doanh nghiệp; thực hiện rà soỏt, kiểm tra chi phớ sản xuất để hạn chế độc quyền, đảm bảo tớnh cạnh tranh bỡnh đẳng, nõng cao hiệu quả doanh nghiệp.
3.3.2 Cỏc kiến nghị về phớa Cụng ty cổ phần Tập đoàn Hoà Phỏt
Qua phần phõn tớch thực trạng tài chớnh của tập đoàn, cú thể thấy nhỡn chung tỡnh hỡnh tài chớnh là lành mạnh. Song để tốt hơn nữa và gúp phần cho sự phỏt triển bền vững của tập đoàn thỡ theo tỏc giả tập đoàn cần:
Thứ nhất, nõng cao vai trũ của hoạt động phõn tớch tài chớnh trong quỏ trỡnh quản lý và điều hành, coi hoạt động phõn tớch tài chớnh là một hoạt động bắt buộc.
Thứ hai, mở rộng hơn nữa thị trường quốc tế, đặc biệt là cỏc quốc gia trong khối ASEAN, nhằm tận dụng cỏc hiệp ước thuế quan đồng thời nõng cao vị thế của tập đoàn trờn trường quốc tế.
Thứ ba, chỳ trọng hơn cụng tỏc lập kế hoạch tài chớnh để hoạt động này thực sự mang tớnh hướng đớch và tạo sự chủ động cho hoạt động tài chớnh của tập đoàn.
KẾT LUẬN
Từ những vấn đề lý luận và thực trạng phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh tại Cụng ty cổ phần Tập đồn Hồ Phỏt đó trỡnh bày ở trờn, cú thể khẳng định rằng, trong nền kinh tế thị trường ngày càng phỏt triển, hội nhập quốc tế ngày càng mạnh mẽ đũi hỏi mỗi doanh nghiệp núi chung và tập đoàn Hoà Phỏt núi riệng muốn tồn tại và phỏt triển, đều phải nõng cao sức cạnh tranh trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mỡnh. Phõn tớch tài chớnh đúng vai trũ và tầm quan trọng trong quản lý tài chớnh cũng như quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, là cụng cụ quản lý đắc lực đối với cỏc nhà quản lý doanh nghiệp. Vỡ vậy, cỏc doanh nghiệp Việt Nam núi chung và Cụng ty cổ phần Tập đoàn Hoà Phỏt núi riờng phải thường xuyờn phõn tớch tài chớnh và khụng ngừng hoàn thiện phõn tớch tài chớnh để kết quả phõn tớch tài chớnh thực sự trở thành cụng cụ quản lý giỳp nhà quản lý cú được những thụng tin đỏng tin cậy trong việc lựa chọn và đưa ra cỏc quyết định kinh doanh hiệu quả nhất.
Nhằm gúp phần nõng cao hiệu quả của hoạt động tài chớnh tại Cụng ty cổ phần Tập đoàn Hoà Phỏt, luận văn với đề tài: “ Phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh tại Cụng ty cổ phần Tập đồn Hồ phỏt ” đó đề cập đến một số vấn đề:
-Hệ thống hoỏ cơ sở lý luận về phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp.
-Phõn tớch, đỏnh giỏ thực trạng tài chớnh tại Cụng ty cổ phần Tập đoàn Hoà Phỏt.
Đưa ra một số giải phỏp nhằm nõng cao hoạt động tài chớnh tại Cụng ty cổ phần Tập đoàn Hoà Phỏt.
Với nỗ lực cố gắng trong nghiờn cứu và tỡm hiểu tỡnh hỡnh thực tế tại tập đoàn, cựng sự giỳp đỡ nhiệt tỡnh của giỏo viờn hướng dẫn và cỏc cỏn bộ Cụng ty cổ phần Tập đoàn Hoà Phỏt, hy vọng luận văn sẽ là cơ sở giỳp cho tập đoàn cú thể thực hiện tốt hơn hoạt động tài chớnh nhằm nõng cao hiệu quả
sản xuất kinh doanh. Vỡ thời gian cũng như khả năng nghiờn cứu cú hạn, nờn luận văn khụng thể trỏnh khỏi những thiếu sút. Rất mong được sự đúng gúp ý kiến của cỏc thầy cụ giỏo và bạn đọc để luận văn được hoàn thiện hơn./.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Nguyễn Tấn Bỡnh (2005), Phõn tớch hoạt động doanh nghiệp,
NXB Thống kờ.
2. Lờ Đăng Doanh (2005), bài dịch “Đỏnh giỏ của diễn đàn kinh tế
thế giới về năng lực cạnh tranh của Việt nam”, Vietnam Economic
Review, (số 72), trang 43-44
3. Phạm Thị Gỏi ( 2004), Giỏo trỡnh phõn tớch hoạt động kinh
doanh, Trường Đại học Kinh tế Quốc Dõn, NXB Giỏo dục
4. Lƣu Thị Hƣơng (2002), Giỏo trỡnh tài chớnh doanh nghiệp, Trường
Đại học Kinh tế Quốc dõn, NXB Giỏo dục.
5. Josette Peyrard (1997), Người dịch Đỗ Văn Thuận, Phõn tớch
tài chớnh doanh nghiệp, NXB Thống kờ.
6. Nguyễn Thế Khải (2002), Giỏo trỡnh phõn tớch hoạt động kinh tế của
doanh nghiệp, Học viện tài chớnh, NXB Tài chớnh.
7. Nguyễn Đỡnh Kiệm (2001), Quản trị doanh nghiệp, Trường Đại học
Tài chớnh Kế toỏn Hà Nội, NXB Tài chớnh.
8. Nguyễn Đăng Nam, Nguyễn Đỡnh Kiệm (2001), Quản trị tài
chớnh doanh nghiệp, Trường Đại học Tài chớnh Kế toỏn Hà Nội,
NXB Tài chớnh.
9. Nguyễn Năng Phỳc (2004), Phõn tớch tài chớnh trong cỏc cụng ty
cổ phần ở Việt nam, NXB Tài chớnh
10. Bựi Hữu Phƣớc (2004), Tài chớnh doanh nghiệp, Trường Đại học
Kinh tế Thành phố Hồ Chớ Minh, NXB Thống kờ 2004.
11. Watanabe Sadanori (2003), “Cỏc doanh nghiệp Việt Nam đối phú như
thế nào với cơn lốc cạnh tranh toàn cầu”, Thụng tin khoa học - Xó hội,
(số 9), trang 29-34.
13. Cỏc bỏo cỏo tài chớnh của Cụng ty cổ phần Tập đoàn Hoà Phỏt năm 2006 đến 2008