nhận vốn góp của chủ sở hữu
32 2. Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành
3. 33 đƣợc
34 4. Tiền chi trả nợ gốc vay
35 5. Tiền chi trả nợ thuê tài chính 6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở
36 hữu
Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt
40 động tài chính
50 Lƣu chuyển tiền thuần trong kỳ
Ảnh hƣởng của thay đổi tỷ giá hối 61 đoái quy đổi ngoại tệ
70 Tiền và tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ
Phụ lục 4
Bảng phân tích các chỉ tiêu tài chính cơ bản
CHỈ TIÊU A. KHẢ NĂNG THANH TOÁN Khả năng thanh toán ngắn hạn Khả năng thanh toán nhanh B. HIỆU SUẤT SỬ DỤNG TÀI SẢN Số ngày tồn kho Kỳ thu tiền bình quân C. CƠ CẤU VỐN VÀ KHẢ NĂNG TRẢ NỢ Tỷ số nợ Khả năng trả lãi EBIT = LNTT+ Chi phí hoạt động tài chính. D. LỢI SUẤT
TRÊN VỐN ĐẦU TƢ
Tỷ suất sinh lợi trên tài sản Tỷ suất sinh lợi trên vốn chủ sở hữu
Nguồn: Công ty cổ phần Đầu tƣ và Thƣơng mại 319, 2010- 2011.
Phụ lục 5
Bảng phân tích các chỉ tiêu tài chính năm 2010, 2011 Cơng ty cổ phần Đầu tƣ và Thƣơng mại 319
CHỈ TIÊU
A. KHẢ NĂNG THANH TOÁN Khả năng thanh toán ngắn hạn (Current Ratio) =(Tổng TSLĐ +
Đầu tƣ ngắn hạn) /Tổng Nợ ngắn hạn
Khả năng thanh toán nhanh (Quick Ratio)= (Tổng TSLĐ -
Tổng Hàng tồn kho)/Tổng Nợ ngắn hạn.
B. HIỆU SUẤT SỬ DỤNG TÀI SẢN
Số ngày tồn kho = (Tổng Hàng tồn kho *số ngày trong kỳ /Tổng Doanh thu thuần
Tiền mặt/ Doanh thu= Tổng
Tiềnmặt /Tổng Doanh thu thuần
Vòng quay tài sản (Asset Turnover)= Tổng Doanh thu
thuần /Tổng tài sản
Vòng quay tài sản cố định (Fixed Asset Turnover) = Tổng
Doanh thu thuần/ Tổng TSCĐ
Chỉ tiêu Vốn lƣu động/ Doanh thu= Tổng TSLĐ –Tổng Nợ
ngắn hạn /Tổng Doanh thu
Chỉ tiêu Vốn lƣu động phi tiền mặt/ Doanh thu= Tổng TSLĐ –
Tổng tiền mặt - Tổng Nợ ngắn hạn / Tổng Doanh thu
C. CƠ CẤU VỐN VÀ KHẢ NĂNG TRẢ NỢ
Tỷ số nợ= Tổng Nợ phải trả
/Tổng nguồn vốn
Khả năng trả lãi= Tổng EBIT
/Tổng Chi phí lãi vay
EBIT = LNTT+ Chi phí hoạt động tài chính.
D. LỢI SUẤT TRÊN VỐN ĐẦU TƢ
Tỷ suất sinh lợi trên tài sản (ROA - Return On Assets)=
Tổng LN sau thuế/Tổng Tổng tài sản
Nguồn vốn chủ sở hữu
Tỷ suất sinh lời trên vốn hoạt động(Return On Capital) =
Tổng NOPAT /(Tổng tài sản – Tổng Tiền mặt)
Với NOPAT = EBIT(1-t)
Tỷ suất sinh lời trên vốn dài hạn (Return On Capital Employed) ROCE= Tổng EBIT / (Tổng
nguồn vốn – Tổng nợ ngắn hạn)
E. CHỈ TIÊU LỢI NHUẬN Chỉ tiêu LNST/ Doanh thu (Net Margins)= Tổng LNST /Tổng
Doanh thu
Chỉ tiêu Lợi nhuận gộp/ Doanh thu (Gross Margins) = Tổng Lợi
Hệ số EBIT/ Doanh thu (EBIT/ SALES) = Tổng EBIT / Tổng
Doanh thu
Phụ lục 6
Số liệu chỉ tiêu trung bình ngành xây dựng và vật liệu 2011 Khả năng thanh toán
Tỷ suất thanh toán nhanh (lần) Tỷ suất thanh tốn tức thời (lần) Tổng cơng nợ/Vốn CSH (lần) Tổng công nợ/Tổng Tài sản (lần)
Khả năng hoạt động
Hệ số vòng quay tài sản (lần) Hệ số quay vòng HTK
Hệ số quay vòng phải thu khách hàng (lần)
Khả năng sinh lợi
Tỷ suất lợi nhuận gộp (%) Tỷ lệ lãi từ hoạt động KD (%) Tỷ suất EBIT (%)
Tỷ suất lợi nhuận thuần (%)
Hiệu quả hoạt động
ROA (%) ROE (%)
Tăng trƣởng
Tốc độ tăng trƣởng doanh số thuần (%) Tốc độ tăng trƣởng lãi thuần (%)
Tốc độ tăng trƣởng tổng tài sản (%)
TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt
1. Công ty cổ phần Đầu tƣ và Thƣơng mại 319 (2010-2011), Các báo cáo tài
chính.
2. Lƣu Thị Hƣơng, Vũ Duy Hào (2007), Giáo trình Tài chính doanh
nghiệp,
Nxb Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội.
3. Nguyễn Minh Kiều (2009), Tài chính doanh nghiệp căn bản , Nxb Thống kê, Hà Nội.
4. Lê Thị Hƣơng Lan (2008), Hồn thiện hệ thống báo cáo tài chính với việc
phân tích tình hình tài chính tại tổng cơng ty sơng Đà, Luận văn thạc sỹ kinh
tế, Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội.
5. Trần Thị Hồng Mai (2011), Giáo trình Lập báo cáo tài chính doanh
nghiệp, Nxb Đại học Thƣơng mại, Hà Nội.
6. Nguyễn Năng Phúc (2008), Giáo trình Phân tích Báo cáo tài chính, Nxb
Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội.
Website:
7. http://mof.gov.vn 8. http://saga.vn
9. http://taichinhvietnam.vn