7. Kết cấu luận văn
2.2 Thực trạng hiệu quả kinh doanh của Cụng ty giai đoạn 2009-2013
2.2.2 Phõn tớch hiệu quả kinh doanh của Cụng ty
Nhỡn chung tỡnh hỡnh kinh doanh của Cụng ty trong giai đoạn nghiờn cứu năm 2009 – 2013 về cơ bản đạt đƣợc hiệu quả do Tổng cụng giao cho hàng năm, nhƣng mức độ hoàn thành cũn thấp và thiếu ổn định, cụ thể thể hiện ở bảng 2.4 dƣới đõy.
Bảng 2.4: Hiệu quả kinh doanh của giai đoạn 2009-2013
Đơn vị: Triệu đồng và lần (D&E)
STT Chỉ tiờu
A Chỉ tiờu thu
1 Thu phớ Bảo hiểm gốc
2 Cỏc khoản giảm trừ
3 Tăng (+), giảm (-) dự phũng phớ
4 Thu phớ giỏm định
5 Thu về nhƣợng bỏn tài sản cố định
6 Thu khỏc
7 Lói tiền gửi
8 Lói đầu tƣ từ quỹ tập trung.
B
1 Chi bồi thƣờng bảo hiểm gốc
2 Cỏc khoản giảm trừ
- Bồi thƣờng thuộc trỏch nhiệm T.cụng ty 3 Tăng (+), giảm (-) dự phũng bồi thƣờng
4 Trớch dự phũng dao động lớn
5 Chi hoa hồng bảo hiểm
6 Chi giỏm định, xử lý hàng bồi thƣờng
7 Chi đề phũng hạn chế tổn thất
8 Chi phớ quản lý doanh nghiệp
9 Cỏc khoản giảm trừ
Chi quản lý thuộc trỏch nhiệm của Tcty - Tiền lƣơng hiệu quả
10 Chi phớ liờn quan đến TGNH
C D E
Qua số liệu ở bảng 2.4 cho thấy, theo chỉ tiờu tuyệt đối là lợi nhuận thỡ hoạt động kinh doanh của Cụng ty Bảo Việt Phỳ Thọ là hiệu quả. Năm 2009, hiệu quả là 1.235 triệu đồng, năm 2010 là 2.803 triệu đồng tăng 1.568 triệu đồng so với năm 2009. Hai năm 2011, 2012 hiệu quả bị giảm. Đặc biệt năm 2012, hiệu quả là 1.225 giảm 1.410 triệu đồng so với năm 2011, chi phớ quản lý doanh nghiệp tăng 1.492 triệu đồng. Tuy nhiờn đến năm 2013, hiệu quả kinh doanh tăng lờn mạnh mẽ đạt 3.698 triệu đồng tăng trƣởng 2.473 triệu đồng so với năm 2012. Nguyờn nhõn là do cơ chế chớnh sỏch cú nhiều thay đổi tạo điều kiện thuận lợi cho Cụng ty hoạt động, sự thay đổi lónh đạo, chớnh sỏch tiết kiệm chi phớ quản lý doanh nghiệp làm cho hiệu quả kinh doanh năm 2013 tăng cao.
Xem xột hiệu quả theo chỉ tiờu tƣơng đối ta thấy:
Một là, hiệu quả theo chỉ tiờu doanh thu tăng dần cỏc năm 2009-2013, năm
2012 giảm mạnh và năm 2013 tăng ở mức cao. Chi phớ để tạo ra 1 đồng doanh thu biến động tỷ lệ thuận với biến động của lợi nhuận. Cụ thể: Năm 2009, với 1 đồng chi phớ đó tại ra 1,05 đồng doanh thu; Năm 2010 tạo ra 1.09 đồng doanh thu, tăng 0,04 đồng so với năm 2010; Năm 2011, tạo ra 1,08 đồng doanh thu, giảm 0,01 đồng so với năm 2010; Năm 2012, tạo ra 1,03 đồng doanh thu, giảm 0,05 đồng so với năm 2011; Năm 2013, tạo ra 1,10 đồng doanh thu, tăng 0,07 đồng so với năm 2012.
Hai là, hiệu quả theo chỉ tiờu lợi nhuận cũng theo xu hƣớng của chỉ tiờu
doanh thu, tăng dần cỏc năm 2009-2013, năm 2012 giảm mạnh và năm 2013 tăng cao. Năm 2009, với 1 đồng chi phớ tạo ra 0,50 đồng lợi nhuận; Năm 2010, tăng lờn 0,89 đồng lợi nhuận; năm 2011, tạo ra 0,82 đồng lợi nhuận; Năm 2012, tạo ra 0,34 đồng lợi nhuận; Năm 2013, tạo ra 0,97 đồng lợi nhuận.
Nhƣ vậy, nếu xem xột hiệu quả kinh doanh của Cụng ty Bảo Việt Phỳ Thọ theo hai chỉ tiờu tƣơng đối và tuyệt đối trong thời gian từ năm 2009-2013 thỡ năm 2012 là năm đạt hiệu quả thấp nhất và cao nhất là năm 2013.
Thụng thƣờng, khi thị phần đƣợc mở rộng thỡ hiệu quả tăng theo, nhƣng qua biểu số liệu trờn ta thấy, mặc dự kinh doanh cú hiệu quả song hiệu quả cú xu hƣớng tăng khụng cựng xu hƣớng tăng của doanh thu (xem bảng 2.5).
Bảng 2.5: So sỏnh tốc độ tăng doanh thu và hiệu quả quy ƣớc từ năm 2009-2013
STT Chỉ tiờu
A Số thực hiện (Triệu đồng)
1 Doanh thu bảo hiểm gốc
2 Hiệu quả quy ƣớc
B Tăng trƣởng (%)
1 Tăng trƣởng doanh thu
2 Tăng trƣởng hiệu quả quy ƣớc
(Nguồn số liệu: Bỏo cỏo quyết toỏn năm 2009-2013)
Theo số liệu ở Bảng 2.5, hiệu quả quy ƣớc của Cụng ty cú xu hƣớng tăng cựng với doanh thu cỏc năm 2009, 2010; năm 2011 giảm, năm 2012 giảm mạnh và năm 2013 lại tăng cao.
Theo cỏch xỏc định tăng trƣởng thỡ tăng trƣởng doanh thu năm 2010 tăng 143% so với năm 2009, mức tăng trƣởng hiệu quả là 227%; Năm 2011 đạt 85% doanh thu so với năm 2010, hiệu quả giảm 6%; Năm 2012 tăng trƣởng doanh thu là 113%, nhƣng hiệu quả chỉ bằng 46% năm 2011; Năm 2013, tăng trƣởng doanh thu là 115%, hiệu quả tăng 302% so với năm 2012.
Theo Bảng số liệu 2.5 thỡ nguyờn nhõn chớnh của vấn đề doanh thu tăng nhƣng hiệu quả giảm của cỏc năm 2011, 2012 là vấn đề chi phớ doanh nghiệp tăng quỏ nhanh so với sự tăng trƣởng của doanh thu (xem bảng 2.6).
Bảng 2.6: Chi phớ quản lý doanh nghiệp từ năm 2009 - 2013
STT Chỉ tiờu
A Thực hiện: (Triệu đồng)
1 Chi phớ QLDN
2 Doanh thu
3 Hiệu quả quy ƣớc
4 Chi phớ QLDN cho 1 đồng doanh thu
5 Chi phớ QLDN cho 1 đồng hiệu quả
B So sỏnh năm sau/ năm trƣớc
1 Tăng(+) giảm(-)chi QLDN (Trđ)
2 Tốc độ tăng doanh thu(%)
3 Tốc độ tăng chi phớ QLDN(%)
4 Tốc độ tăng hiệu quả(%)
(Nguồn số liệu: Bỏo cỏo quyết toỏn năm 2009-2013)
Qua bảng 2.6, so sỏnh cỏc chỉ tiờu năm sau/năm trƣớc cho thấy:
Về tăng giảm chi phớ QLDN: Năm 2010 chi phớ giảm 545 triệu đồng so với năm 2009; Năm 2011 chi phớ tăng 1.534 triệu đồng so với năm 2010; Năm 2012, chi phớ tăng 1.492 triệu đồng so với năm 2011 và năm 2013, chi phớ chỉ tăng 583 triệu đồng so với năm 2012. Nhƣ vậy là năm 2011 và năm 2012 là hai năm cú mức tăng chi phớ QLDN cao nhất trong vũng 5 năm.
Về so sỏnh tốc độ tăng trƣởng doanh thu và tốc độ tăng của chi phớ QLDN: Năm 2010 so với năm 2009: Tốc độ tăng doanh thu là 143%, tốc độ tăng chi phớ QLDN là 93%; năm 2011 so với năm 2010: Tốc độ tăng doanh thu là 85%, tốc độ tăng chi phớ là 123%; Năm 2012 so với năm 2011: Tốc độ tăng doanh thu là 113%,
tốc độ tăng chi phớ QLDN là 118%; Năm 2013 so với năm 2012: Tốc độ tăng doanh thu là 115%, tốc độ tăng chi phớ QLDN là 106 %.
Qua 05 năm 2009-2013: tốc độ tăng trƣởng chi phớ quản lý doanh nghiệp quỏ nhanh so với tốc độ tăng trƣởng doanh thu trả lời cho vấn đề doanh thu tăng nhƣng hiệu quả lại khụng tăng mà lại giảm rất mạnh, điển hỡnh là năm 2012 (doanh thu tăng 113%, hiệu quả giảm mạnh 46%, chi phớ QLDN tăng 118%).
Năm 2013, lại thể hiện sự khởi sắc về tăng trƣởng doanh thu: tốc độ tăng doanh thu là 115%, tốc độ tăng chi phớ QLDN chỉ là 106% và hiệu quả tăng đột biến 302%.
Nhƣ vậy, chi phớ quản lý doanh nghiệp trong thời gian từ năm 2009 đến năm 2013 đều tăng. Việc tăng chi phớ quản lý với tốc độ cao hơn tốc độ tăng của doanh thu đó tỏc động trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Mặc dự, để tăng đƣợc doanh thu thỡ cần thiết phải tăng chi phớ, song tốc độ tăng chi quản lý nhanh hơn tốc độ tăng doanh thu thỡ dự cú quản lý tốt cỏc khoản mục chi khỏc thỡ hiệu quả kinh doanh sẽ khụng tăng, thậm chớ cũn giảm đi.
Bảng 2.7: Năng suất lao động giai đoạn năm 2009 - 2013
S Chỉ tiờu T T 1 Số lƣợng lao động (ngƣời) 2 Doanh thu (Trđ) 3 Doanh thu/Lao động (Trđ)
(Nguồn số liệu: Tổng kết kinh doanh năm 2009-2013)
Năng suất lao động cũng biến động khụng ổn định theo tỡnh hỡnh tăng giảm của doanh thu, năng suất bỡnh quõn 1 lao động trong giai đoạn nghiờn cứu này là 1,32 tỷ đồng doanh thu/1 lao động. Đõy là mức năng suất lao động chấp nhận đƣợc trờn địa bàn tỉnh Phỳ Thọ với mức năng suất bỡnh quõn chung là trờn dƣới 1 tỷ đồng doanh thu/01 lao động. Năng suất lao động của cụng ty cú xu hƣớng tăng dần lờn từ
năm 2011 và đến năm 2013 đó đạt trờn 1,5 tỷ đồng doanh thu/01 cỏn bộ. Đạt đƣợc kết quả trờn là do Cụng ty đó liờn tục nõng cao trỡnh độ chuyờn mụn nghiệp vụ cho cỏc cỏn bộ quản lý và cỏn bộ tƣ vấn, ỏp dụng mụ hỡnh khoỏn doanh thu, trao cơ hội và tạo ỏp lực cho từng cỏn bộ cụng nhõn viờn tận dụng triệt để cơ hội, sử dụng hết năng lực để hoàn thành nhiệm vụ đƣợc giao.