Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng

1.2. Những vấn đề cơ bản về hiệu qủa hoạt động kinh doanh của ngân hàng

1.2.3. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng

hàng thƣơng mại.

Các tiêu chí đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM chủ yếu dựa trên hai tiêu chí về “định tính” và “định lƣợng” sẽ giới thiệu dƣới đây:

Để đảm bảo cho hiệu quả hoạt động kinh doanh của các NHTM đƣợc ổn định và ngày càng phát triển thì việc phải đảm bảo về các chỉ tiêu an toàn trong hoạt động ngân hàng là điều cần thiết.

Một là: Các chỉ tiêu phản ánh sự đảm bảo an toàn trong họat động của ngân hàng thƣơng mại.

 Giới hạn tín dụng đối với khách hàng

Để kiểm sốt và hạn chế rủi ro về tín dụng, NHNN đã quy định giới hạn tín dụng đối với khách hàng. Căn cứ vào tỷ lệ dƣ nợ của từng khách hàng hay nhóm khách hàng mà NHTM có cách tổ chức theo dõi riêng. Quy định cụ thể giới hạn tín dụng đối với khách hàng đƣợc thể hiện ở Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/04/2005.

 Tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn để sử dụng cho vay trung dài

hạn.

Để hoạt động kinh doanh của ngân hàng đƣợc diễn ra thông suốt, cần phải cân đối đƣợc nguồn vốn huy động và cho vay. Mọi ngân hàng đều nhận thấy rằng dùng tiền gửi ngắn hạn để cho vay trung dài hạn đều đem lại khoản lợi nhuận tối đa. Khi thực hiện nghiệp vụ này ngân hàng có một niềm tin là khách hàng sẽ gửi lại số tiền đó khi đáo hạn nhƣng chẳng may ngân hàng

khơng giữ đƣợc sự tín nhiệm, khách hàng sẽ kéo nhau đến rút tiền trong khi đó các khoản cho vay trung dài hạn không thể nào thu hồi ngay đƣợc và kết quả là sự vỡ nợ chắn chắn khơng thể tránh khỏi. Do đó ngân hàng một mặt tối đa hóa lợi nhuận, mặt khác phải đảm bảo an toàn theo Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/04/2005 thì tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn TCTD để sử dụng cho vay trung dài hạn đối với NHTM là 40%, đối với TCTD khác là 30%.

 Phân loại cho vay và mức trích lập dự phịng rủi ro.

Để đảm bảo chất lƣợng tín dụng cũng nhƣ theo dõi kiểm sốt đƣợc nợ vay thì các NHTM tiến hành phân chia nhóm nợ theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005. Hiện nay, nợ vay của NHTM đƣợc chia làm 5 nhóm tƣơng ứng với khả năng trả nợ của khách hàng, mức độ rủi ro của các khoản nợ đó. Để đảm bảo hoạt động của ngân hàng diễn ra thông suốt khi xảy ra sự cố của các khoản nợ vay xấu, NHTM tiến hành trích lập dự phịng rủi ro để xử lý. Tƣơng ứng với mức độ rủi ro của từng nhóm mà tỷ lệ trích dự phịng rủi ro khác nhau, cụ thể nhóm 5 tỷ lệ trích 100%, nhóm 4 là 50%, nhóm 3 là 20%, nhóm 2 là 5%, nhóm 1 là 0%.

Hai là: Những chỉ tiêu phản ánh cấu trúc hiệu quả và sự phát triển của ngân hàng thƣơng mại.

 Tốc độ gia tăng mạng lƣới hoạt động điểm giao dịch  Tốc độ tăng trƣởng về thị phần hoạt động

 Tốc độ tăng trƣởng về tổng tài sản

 Tốc độ tăng trƣởng về huy động vốn

Ba là: Chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lợi

 Tỷ lệ ROA (Return on Assets): Là chỉ số lợi nhuận cho biết lợi nhuận ròng ngân hàng đạt đƣợc từ một đồng đầu tƣ vào tổng tài sản, tính bằng cách lấy lợi nhuận rịng trong kỳ chia cho bình quân tổng tài sản trong kỳ.

Lợi nhuận ròng (lợi nhuận sau thuế)

ROA = *100%

Trung bình tổng tài sản

Đây là chỉ số tiêu biểu dùng để phân tích mức độ sử dụng vốn/tài sản hiệu quả của ngân hàng. Đối với chỉ số ROA, một ngân hàng lành mạnh thơng thƣờng chỉ có khả năng tạo ra chỉ số ROA nằm trong ngƣỡng từ 1%-2%, và còn phụ thuộc vào các thị trƣờng, quốc gia khác nhau. Các yếu tố từ vĩ mô nhƣ lãi suất các loại (cho vay, huy động), luật pháp, cạnh tranh cũng đóng góp khơng nhỏ vào việc lý giải sự khác nhau của chỉ số ROA ở các thị trƣờng khác nhau, mặc dù cùng hoạt động trong ngành ngân hàng. Cụ thể, chỉ số ROA của ngành ngân hàng nếu nằm ở ngƣỡng:

+ Nhỏ hơn 0,5%: tạo lợi nhuận kém, thƣờng chỉ các ngân hàng vay nợ nhiều trong phần nợ trên bản cân đối, hoặc trích lập dự phịng nhiều khi cho vay mới đạt mức ROA thấp nhƣ vậy.

+ Từ 0.5%-1%: hầu hết các thị trƣờng ngân hàng đều nằm ở nhóm này.

+ Từ 1%-2%: lợi nhuận khỏe mạnh.

+ Từ 2%-2,5%: lợi nhuận tốt, nhƣng cần lƣu ý đến những mơ hình bất thƣờng trong hoạt động (do độc quyền ngân hàng), hoặc ngân hàng tham gia vào các nghiệp vụ cho lợi nhuận cao, đi kèm với rủi ro cao.

+ Lớn hơn 2,5%: bất thƣờng, cần thận trọng và xem xét kĩ bởi các hoạt động rủi ro của ngân hàng.

Để tăng ROA, các ngân hàng phải tìm cách gia tăng các khoản mục tài sản có sinh lời. Trong các khoản mục của tổng tài sản thì cho vay là khoản đem lại lợi nhuận chủ yếu cho ngân hàng. Vì mục đích tối đa hóa lợi nhuận mà ngân

hàng gia tăng khoản đầu tƣ tín dụng, mà đây là khoản chứa đựng nhiều rủi ro nhất. Nhƣ vậy tỷ lệ ROA càng cao thể hiện mức độ rủi ro càng cao mang lại từ tổng tài sản có.

 Mở rộng chỉ tiêu ROA

Lợi nhuận ròng Tổng thu nhập - Tổng chi phí - Thuế

ROA = =

Tổng tài sản có

Thu từ lãi - Chi từ lãi ROA =

Tổng tài sản có Việc phân ra các tỷ lệ nhƣ vậy rất có ích cho việc giải thích sự thay đổi trong trạng thái tài chính của ngân hàng. Từ đó, nhà quản trị có thể chọn các

phƣơng án khác nhau để giảm thiểu đầu tƣ vào các danh mục ít hiệu quả, đồng thời quản lý chặt chẽ các danh mục tài sản có để có thể vừa đáp ứng nhu cầu thanh khoản vừa có thể đạt đƣợc lợi nhuận cao.

Bốn là: Chỉ tiêu phản ánh quy mơ và chất lƣợng tín dụng

Hoạt động tín dụng là một hoạt động kinh doanh truyền thống nhƣng lại là hoạt động kinh doanh chủ yếu của NHTM hiện nay. Theo số liệu thống kê của NHTM thì tài sản sinh lời về các khoản cho vay thƣờng chiếm tỷ trọng lớn khoảng 60% đến 70% tổng tài sản có. Đây là nghiệp vụ mang lại lợi nhuận chủ yếu cho ngân hàng. Do đó việc xem xét quy mơ cũng nhƣ chất lƣợng tín dụng là việc làm rất cần thiết trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Các chỉ tiêu liên quan đến tín dụng nhƣ sau:

Tổng dƣ nợ Tỷ lệ sử dụng vốn =

Tổng vốn huy động

Tỷ lệ này cho biết hiệu quả đầu tƣ tín dụng của vốn huy động và giúp so sánhkhả năng cho vay với khả năng huy động vốn của ngân hàng. Thƣờng tỷ

số này đạt từ 0,6 đến 0,7 là tốt vì thể hiện ngân hàng đã sử dụng hiệu quả đồng vốn huy động vào các hoạt động mang lại thu nhập và đảm bảo an toàn.

Tổng dƣ nợ Tỷ lệ tổng dƣ nợ /Tổng tài sản có =

Tổng tài sản có

Tỷ lệ này cho biết quy mơ của hoạt động tín dụng của NHTM. Thơng thƣờng tỷ trọng hoạt động tín dụng chiếm từ 60% đến 70% tổng tài sản của ngân hàng.

Nợ quá hạn

Tỷ lệ nợ quá hạn =

Tổng dƣ nợ

Tỷ lệ này xác định chất lƣợng tín dụng của NHTM, đây là mấu chốt để cho NHTM trƣớc hết là tồn tại và sau đó là ni sống năng lực cạnh tranh. Do đó chất lƣợng tín dụng ngân hàng trở thành yếu tố quan trọng thể hiện hiệu quả hoạt động. Việc NHTM xây dựng quy trình cấp phát tín dụng là để đảm bảo chất lƣợng tín dụng. Tỷ lệ nợ quá hạn càng cao thì chất lƣợng tín dụng của ngân hàng càng kém.

1.2.4. Ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh ngân

hàng thương mại.

Trong nền kinh tế mở cửa hiện nay để đứng vững trên thị trƣờng là một điều hết sức khó khăn, nhất là khi Việt Nam gia nhập WTO, điều đó buộc doanh nghiệp phải ln ln đổi mới và hồn thiện mình. Để vừa đáp ứng đƣợc những nhu cầu ngày càng cao, vừa tạo uy tín cạnh tranh với các đối thủ. Doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển phải xác định các tiềm lực của bản thân đơn vị. Vì vậy khơng ngừng nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM có ý nghĩa rất to lớn cả về góc độ nghiên cứu khoa học cũng nhƣ giải quyết những vấn đề đòi hỏi của thực tiễn thể hiện qua một số mặt sau:

- Các NHTM hoạt động có hiệu quả sẽ tăng cƣờng khả năng trung gian tài chính nhƣ nâng cao mức huy động các nguồn vốn trong nƣớc và phân bổ nguồn vốn đó vào nơi sử dụng có hiệu quả, góp phần đáp ứng nhu cầu vốn ngày càng tăng cho sự nghiệp cơng nghiệp hóa hiện đại hóa đất nƣớc.

- Hoạt động càng có hiệu quả thì việc cung ứng vốn tín dụng và các dịch vụ khác sẽ có chi phí càng thấp, từ đó góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh của các tổ chức kinh tế, góp phần thúc đẩy nền kinh tế tăng trƣởng. Khi đó sẽ có tác động ngƣợc trở lại làm cho NHTM phát triển và hoạt động có hiệu quả hơn.

- Khi hoạt động có hiệu quả thì NHTM càng có điều kiện để tăng tích lũy, hiện đại hóa cơng nghệ, nâng cao năng lực cạnh tranh khơng những đối với thị trƣờng trong nƣớc mà cịn từng bƣớc vƣơn ra thị trƣờng nƣớc ngoài, tiếp cận và hội nhập với thị trƣờng tài chính quốc tế

1.3. Các nhân tố tác động đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngânhàng thƣơng mại hàng thƣơng mại

Bên cạnh những chỉ tiêu thể hiện năng lực tài chính của ngân hàng, để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh thì mỗi ngân hàng cần chú ý thêm khả năng cạnh tranh của mình thơng qua việc phân tích mơi trƣờng bên ngồi và bên trong ảnh hƣởng đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng.

1.3.1. Mơi trƣờng bên ngồi

1.3.1.1. Môi trường vĩ mô

 Các yếu tố kinh tế.

Các yếu tố kinh tế có ảnh hƣởng đến khả năng tạo lợi nhuận, khả năng ổn định và phát triển vững mạnh của các NHTM. Bất cứ sự biến động nào của lạm phát, tăng trƣởng kinh tế xã hội, chính sách tiền tệ... cũng là nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của các NHTM, thậm chí cịn tạo ra những khủng hoảng do tác động lây lan của kinh tế thị trƣờng. Ảnh hƣởng

rõ rệt nhất của tăng trƣởng kinh tế đối với hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM là ảnh hƣởng đến khả năng huy động vốn và hoạt động tín dụng của các NHTM. Gắn với quá trình tăng trƣởng cao là nhu cầu vốn cũng tăng cao, tăng trƣởng kinh tế một cách ổn định và an tồn, hiệu quả chính là nền tảng cho hoạt động của ngân hàng có hiệu quả.

 Các yếu tố xã hội, văn hóa.

Các yếu tố xã hội ảnh hƣởng đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng nhƣ trình độ dân trí, tập qn sử dụng tiền mặt và sự hiểu biết của ngƣời dân về hệ thống ngân hàng. Bất kỳ doanh nghiệp nào muốn hoạt động kinh doanh đều tìm hiểu phong tục tập quán, các yếu tố văn hóa đặc trƣng của địa bàn đó. Yếu tố này ảnh hƣởng lớn hiệu quả kinh doanh của ngân hàng. Trong xu thế cạnh tranh hiện nay, các chi nhánh ngân hàng Hà Tĩnh sẽ phát huy đƣợc ƣu thế này vì khơng ai hiểu rõ Hà Tĩnh bằng ngƣời Hà Tĩnh.

 Các yếu tố chính trị, chính sách và pháp luật.

Nếu hệ thống pháp luật (Luật, pháp lệnh, nghị định, thông tƣ, quy định,..) minh bạch, rõ ràng, kịp thời, đồng bộ và hiệu lực sẽ có ảnh hƣởng rất lớn đến hiệu quả hoạt động của các NHTM. Từ đó các NHTM mới nắm đƣợc quyền chủ động, linh hoạt trong hoạt động kinh doanh và yên tâm rằng mình đã thực hiện đúng pháp luật.

Mặt khác, cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trƣờng, hoạt động của các NHTM cũng đa dạng, biến đổi và phát triển khơng ngừng, vì vậy hệ thống pháp lý định kỳ phải bổ sung, điều chỉnh một cách kịp thời cho phù hợp với thực tiễn.

 Yếu tố khoa học, công nghệ.

Với sự phát triển của công nghệ thông tin và viễn thông đã tạo điều kiện cho việc nâng cao năng suất lao động, giảm chi phí đầu vào, đẩy nhanh quá trình cung cấp các sản phẩm và dịch vụ với chi phí thấp nhất, tiện lợi nhất,

nhanh chóng và kịp thời sẽ thuận lợi hơn trong việc thu hút khách hàng, từ đó làm cho hiệu quả hoạt động đƣợc nâng cao.

Sự phát triển của cơng nghệ thơng tin và viễn thơng cũng góp phần vào việc hội nhập và quốc tế hóa các hoạt động giao dịch của NHTM, từ đó hiệu quả hoạt động của ngân hàng ngày càng đƣợc mở rộng và nâng cao.

1.3.1.2. Môi trường vi mô

 Đối thủ cạnh tranh hiện tại

Trong nền kinh tế thị trƣờng, vì lợi ích của bản thân mình nên các chi nhánh NHTM phải cạnh tranh với nhau. Các ngân hàng cạnh tranh gay gắt với nhau để chiếm thị phần, khách hàng thông qua việc gia tăng vốn, cơng nghệ, chính sách sản phẩm dịch vụ, quan tâm chăm sóc khách hàng. Sự cạnh tranh của NHTM sẽ khuyến khích các ngân hàng sử dụng và phân bổ các nguồn lực tài chính có hiệu quả hơn. Kết quả của quá trình cạnh tranh ngân hàng nào có hoạt động có hiệu quả sẽ tồn tại và phát triển, ngân hàng nào hoạt động kém hiệu quả sẽ thu hẹp phạm vi hoạt động và bị thị trƣờng đào thải.

 Đối thủ cạnh tranh tiềm ẩn

Khi hội nhập diễn ra những rào cản về pháp lý nhằm hạn chế các hoạt động kinh doanh của các chi nhánh ngân hàng nƣớc ngồi và liên doanh đƣợc gỡ bỏ. Khi đó sức ép cạnh tranh đối với các chi nhánh NHTM Việt Nam sẽ tăng lên. Sự cọ sát với các Ngân hàng nƣớc ngồi cũng sẽ là động lực thúc đẩy cơng cuộc đổi mới và cải cách ngân hàng đem lại hiệu quả hoạt động cao hơn.

 Khách hàng

Khách hàng là một bộ phận rất quan trọng góp phần vào sự thành cơng của ngân hàng. Chúng ta cần điều tra tình hình dân cƣ, sở thích của từng bộ phận dân cƣ để kịp thời đáp ứng các nhu cầu của họ bằng các sản phẩm, dịch vụ tƣơng ứng.

1.3.2. Môi trƣờng bên trong

 Năng lực tài chính

Đây là yếu tố thể hiện quy mô hoạt động của ngân hàng. Trong xu thế hội nhập và phát triển, tình hình cạnh tranh gay gắt trong lĩnh vực tài chính, ngân hàng giữa các tổ chức tín dụng, việc các ngân hàng có năng lực tài chính mạnh sẽ có điều kiện để mở rộng quy mơ hoạt động, đa dạng hóa sản phẩm để chiếm lĩnh thị phần, nâng cao khả năng cung cấp dịch vụ và tạo ra nhiều tiện ích cho khách hàng.

 Cơ cấu tố chức và điều hành

Sự yếu kém trong việc quản trị, điều hành và kiểm sốt là nhân tố quan trọng góp phần làm cho hoạt động của NHTM kém hiệu quả. Năng lực quản trị phản ánh khả năng đề ra và lựa chọn những chiến lƣợc kinh doanh phù hợp, mang lại hiệu quả cao nhất nhƣ các chiến lƣợc về hoạt động huy động vốn, cấp tín dụng, hoạt động thanh tốn, dịch vụ, tổ chức bộ máy… Các quy trình về quản lý nhƣ: quản lý tài sản có, quản lý rủi ro tín dụng, quản trị rủi ro thanh khoản, rủi ro lãi suất…Từ đó tạo nên một chuẩn mực cho hoạt động ngân hàng thích nghi dần với phƣơng thức quản trị hiện đại.

 Chính sách phát triển nguồn nhân lực

Chất lƣợng của đội ngũ nhân sự là yếu tố có tính quyết định đến sự thành công hay thất bại của một tổ chức, chất lƣợng của đội ngũ nhân sự thể hiện ở trình độ chun mơn, kỹ càng nghiệp vụ, phẩm chất đạo đức, phong