Nội dung hoạt động giám sát các tổ chức tín dụng của Bảo hiểm tiền gử

1.2. Cơ sở lý luận về hoạt động giám sát các tổ chức tín dụng của Bảo hiểm tiền

1.2.4. Nội dung hoạt động giám sát các tổ chức tín dụng của Bảo hiểm tiền gử

1.2.4.1. Lập kế hoạch giám sát

Hoạt động giám sát là công cụ giúp cho tổ chức BHTG đánh giá, phát hiện, ngăn chặn và xử lý kịp thời các rủi ro gây mất an toàn trong hoạt động ngân hàng của các TCTD, là nguồn cung cấp số liệu cho hoạt động kiểm tra. Để hoạt động giám sát đạt kết quả tốt, tổ chức BHTG cần xây dựng kế hoạch giám sát một cách chi tiết và cụ thể. Xây dựng kế hoạch giám sát giúp chủ thể giám sát thống nhất trình tự, các bước thực hiện, phân chia các giai đoạn, xác định biện pháp và phân bổ nguồn lực để triển khai thực hiện nhằm đạt được mục tiêu đã đề ra. Kế hoạch giám sát cần có các yếu tố cơ bản như:

- Mục đích giám sát: Giám sát để giải quyết vấn đề gì? Các kết luận, kiến nghị gì sẽ được đưa ra?

- Yêu cầu giám sát: Nắm vững chắc năng, nhiệm vụ, quyền hạn của chủ thể giám sát cũng như mục đích, nội dung giám sát. Những thơng tin đưa ra phải đảm bảo tính chính xác, trung thực, khách quan. Những kết luận và kiến nghị đưa ra phải đảm bảo tính hợp lý, hợp pháp và khả thi.

- Nội dung giám sát: Giám sát những vấn đề cụ thể gì, trong phạm vi nào? - Phương thức, cách thức giám sát: Nghiên cứu tài liệu, làm việc trực tiếp hoặc yêu cầu đối tượng giám sát gửi báo cáo, dữ liệu về nội dung giám sát; thu thập thông tin từ các cơ quan, tổ chức liên quan.

- Tổ chức thực hiện, phân bổ nguồn lực: Xác định được nguồn lực thực hiện, nguyên tắc và quy trình tiến hành giám sát.

1.2.4.2. Tổ chức thực hiện giám sát

a) Giám sát việc chấp hành các quy định của pháp luật về bảo hiểm tiền gửi

Nội dung giám sát việc chấp hành các quy định của pháp luật về BHTG gồm các nội dung cơ bản sau:

- Giám sát hồ sơ tham gia BHTG và việc chấp hành chế độ thông tin báo cáo của BHTG

Tổ chức tham gia BHTG mới thành lập hoặc được hình thành sau khi hợp nhất theo quy định của pháp luật sẽ được cấp mới chứng nhận tham gia BHTG. Trong vòng 15 ngày trước khi khai trương hoạt động, tổ chức tham gia BHTG phải nộp đầy đủ hồ sơ đề nghị cấp chứng nhận tham gia BHTG cho BHTGVN. Bộ hồ sơ bao gồm:

+ Đơn đăng ký tham gia BHTG

+ Bản sao giấy phép thành lập và hoạt động + Bản sao giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh

Thông tin đầu vào là những cơ sở quan trọng phục vụ hoạt động giám sát. Thông tin đầu vào bao gồm các thơng tin tài chính được thể hiện trong các báo cáo kế tốn, báo cáo thống kê và thơng tin phi tài chính trong các báo cáo hoạt động ngân hàng. Mỗi loại thơng tin đều có giá trị riêng, thơng tin tài chính cho biết thực trạng hoạt động của các tổ chức tham gia BHTG tại thời điểm giám sát, các thông

tin phi tài chính cho biết xu thế, triển vọng trong tương lai. Việc kết hợp cả hai nguồn thông tin sẽ cho một nguồn cơ sở đầu vào tốt, đáp ứng nghiệp vụ giám sát của tổ chức BHTG.

- Giám sát về chấp hành quy định của pháp luật về phí BHTG

Phí BHTG được tính trên cơ sở số dư tiền gửi bình quân của tiền gửi được bảo hiểm tại tổ chức tham gia BHTG. Phí BHTG phụ thuộc vào đối tượng tính và nộp phí, cách tính và phương pháp tính phí, thời gian nộp phí,… và có sự khác nhau giữa các quốc gia, phụ thuộc vào chính sách BHTG tại mỗi quốc gia đó. Đây là cơ sở quan trọng giúp tổ chức BHTG thực hiện chính sách BHTG của mình. Việc giám sát phí BHTG giúp tránh các sai phạm về phí của tổ chức tham gia BHTG.

b) Xem xét việc chấp hành các quy định an toàn trong hoạt động ngân hàng, đánh giá mức độ rủi ro và tình hình tài chính của tổ chức tín dụng

Thực hiện chức năng giám sát an toàn hoạt động của tổ chức tham gia BHTG, các tổ chức BHTG đã và đang hướng đến thống nhất sử dụng những tiêu chuẩn được thông qua bởi hiệp hội ngân hàng quốc tế quy định về mức độ an tồn và quản lý rủi ro tín dụng đối với ngân hàng (Hiệp ước BASEL) trong hoạt động giám sát các tổ chức tham gia BHTG.

Các cơ quan giám sát trên thế giới đã nghiên cứu, xây dựng nhiều phương pháp để cải thiện hiệu quả giám sát. Một mơ hình giám sát được áp dụng phổ biến là mơ hình CAMEL. CAMEL được viết tắt bởi các từ:

C (Capital): Vốn của ngân hàng

A (Assets quality): Chất lượng tài sản có M (Management ability): Năng lực quản lý E (Earnings): Lợi nhuận

L (Liquidity): Khả năng thanh khoản

Đây là các nội dung quan trọng mà các nhà phân tích cần làm rõ. Trong nhiều trường hợp, các nội dung này cần phải được thực hiện kèm với các biện pháp khác để giải quyết những rủi ro trong hệ thống tài chính của từng quốc gia riêng biệt.

sự thành bại của mỗi ngân hàng. Nếu quản lý tốt 5 lĩnh vực đó sẽ giảm thiểu sự đổ vỡ của hệ thống ngân hàng.

 Giám sát vốn của tổ chức tín dụng

Nguồn vốn của TCTD bao gồm vốn tự có, vốn huy động, vốn vay, vốn và các quỹ khác.

Trong hoạt động kinh doanh tiền tệ, vốn tự có của ngân hàng rất quan trọng mặc dù chỉ chiếm tỷ lệ nhỏ trong tổng nguồn vốn của ngân hàng (khoảng dưới 10%). Vốn tự có của ngân hàng là những giá trị tiền tệ do ngân hàng tạo lập được thuộc về sở hữu của ngân hàng. Nó là điều kiện pháp lý bắt buộc khi thành lập một ngân hàng và có vai trị trong việc quyết định quy mô và phạm vi kinh doanh.

BHTGVN giám sát vốn tự có thơng qua các chỉ tiêu Vốn điều lệ, Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, phân tích, đánh giá về tỷ lệ của vốn tự có trên tổng nguồn vốn, tỷ lệ tăng giảm so với các kỳ trước nhằm thấy rõ biến đổi trọng yếu của vốn điều lệ của tổ chức tham gia BHTG. Theo Luật các TCTD năm 2010, TCTD phải duy trì giá trị thực của vốn điều lệ hoặc vốn được cấp tối thiểu bằng mức vốn pháp định.

Ngồi ra, nguồn vốn của TCTD cịn được giám sát thơng qua hệ số an tồn vốn. Đây là chỉ tiêu phản ánh mức độ an toàn vốn, thể hiện ở số vốn tự có để hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh của các tổ chức thực hiện hoạt động kinh doanh ngân hàng. Chỉ tiêu này được tính theo cơng thức:

Hệ số an tồn vốn = Vốn tự có/Tổng tài sản Có rủi ro

Tỷ lệ này thể hiện địn bẩy tài chính của TCTD. TCTD càng chấp nhận nhiều rủi ro càng địi hỏi phải có nhiều vốn tự có để hỗ trợ hoạt động ngân hàng và bù đắp tổn thất tiềm năng liên quan đến mức độ rủi ro cao hơn.

Mức độ an tồn vốn của TCTD cũng được đánh giá qua tình hình tăng trưởng vốn huy động, cơ cấu vốn huy động và một số các yếu tố như:

+ Quy mô và chất lượng nguồn vốn.

+ Kế hoạch và chính sách bổ sung vốn trong tương lai. + Uy tín trên thị trường vốn.

 Chất lƣợng tài sản có

Nội dung hoạt động chủ yếu của một TCTD thể hiện ở phía tài sản có. Quy mơ, cơ cấu và chất lượng tài sản có quyết định sự tồn tại và phát triển của TCTD. Chất lượng tài sản có nói lên chất lượng quản lý, khả năng thanh toán, khả năng sinh lời và triển vọng bền vững của một ngân hàng. Phần lớn rủi ro trong hoạt động ngân hàng đều tập trung ở phía tài sản của nó nên cùng với việc đảm bảo có đủ vốn thì vấn đề nâng cao chất lượng tài sản có là yếu tố quan trọng, đảm bảo cho ngân hàng hoạt động an tồn.

Tài sản có của TCTD bao gồm các tài sản có sinh lời và tài sản có khơng sinh lời, trong đó tài sản có sinh lời chiếm phần chủ yếu. Tài sản có sinh lời là những tài sản đem lại nguồn thu nhập chính cho tổ chức tín dụng đồng thời cũng là những tài sản chứa đựng nhiều rủi ro.

Trong hoạt động ngân hàng truyền thống, nghiệp vụ chủ yếu là đi vay để cho vay. Còn hiện nay, để đảm bảo nâng cao hiệu quả hoạt động của các ngân hàng và đáp ứng tối đa tiện ích cho người sử dụng và doanh nghiệp, hoạt động ngân hàng hiện đại ngoài việc đi vay để cho vay, các ngân hàng còn rất nhiều các sản phẩm và dịch vụ khác như đầu tư, bảo lãnh, thanh toán, mua lại nợ, thị trường mở,… nhưng các khoản cho vay vẫn chiếm tỷ trọng cao nhất. Việc đánh giá chất lượng tài sản có được dựa trên tài sản có sinh lời, mà trước hết được phản ánh ở chất lượng của hoạt động tín dụng. Thơng thường, chất lượng tín dụng của ngân hàng được đánh giá qua các chỉ số:

+ Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ + Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ

+ Tỷ lệ giữa dự phịng phải thu khó địi so với tổng dư nợ

Nếu các tỷ lệ này càng thấp thì chất lượng tín dụng của một TCTD càng cao. Thông thường khi đánh giá các chỉ tiêu này thường được so sánh với mốc 5% cho nợ quá hạn và 3% cho nợ xấu trên tổng dư nợ.

Ngoài ra, một số yếu tố khác cũng được xem xét đến, chẳng hạn như mức độ tập trung tín dụng hoặc đầu tư, bản chất và số lượng của các nhóm nợ đặc biệt, tính

hợp lý của các chính sách cho vay và các quy trình thủ tục tín dụng. Một ngân hàng có mức độ tín dụng xấu, tỷ lệ nợ khê đọng cao sẽ gây ra những tổn thất về tài sản, giảm khả năng sinh lời trong khi mức dự phịng trích lập khơng đủ sẽ dẫn đến giảm sút vốn tự có và cuối cùng sẽ mất khả năng thanh tốn.

Bên cạnh chất lượng hoạt động tín dụng, chất lượng tài sản có của TCTD cịn thể hiện ở các tài sản có khác như danh mục đầu tư chứng khốn, tài sản ngoại tệ, vàng bạc, đá q,… Do đó, để đánh giá chất lượng tài sản và mức độ hoạt động của TCTD một cách đầy đủ và chính xác, một mặt phải xem xét tồn diện cơ cấu, tính chất tài sản mà ngân hàng đang nắm giữ, mặt khác phải xem xét mối tương quan giữa cơ cấu tài sản có và tài sản nợ. Mối tương quan này giúp đánh giá tính tối ưu trong cơ cấu tài sản, khả năng phản ứng của TCTD trước những biến động của thị trường, khả năng đứng vững trước những hiện tượng bất thường của môi trường kinh doanh và đáp ứng yêu cầu rút tiền của công chúng.

Một số chỉ tiêu khác cũng phản ánh chất lượng tài sản có của TCTD, chẳng hạn như tỷ lệ vốn ngắn hạn dùng để cho vay trung, dài hạn; tỷ lệ dư nợ cho vay một khách hàng lớn nhất; tỷ lệ dư nợ cho vay một nhóm khách hàng,… Những chỉ tiêu này có thể chỉ ra được mức độ ảnh hưởng của TCTD khi thị trường có biến động như một ngành nào đó có sự tăng trưởng đột xuất hoặc hầu hết các khách hàng trong ngành đó làm ăn thua lỗ, khơng thanh tốn được nợ.

Như vậy, giám sát tài sản có là tập trung phân tích, đánh giá các nhóm tài sản

có, từng loại cho vay, từng loại dịch vụ theo một chuẩn mực nhất định sau đó tổng hợp các chỉ tiêu để đưa ra đánh giá cuối cùng về chất lượng tài sản có.

 Năng lực quản lý

Năng lực quản lý của mỗi TCTD là một trong các yếu tố quan trọng của mơ hình CAMEL bởi quản lý đóng vai trị quyết định đến thành cơng trong hoạt động của TCTD. Nếu năng lực quản lý tốt có thể biến đổi một tổ chức tín dụng yếu kém thành một TCTD khá và ngược lại. Đặc biệt, các quyết định của người quản lý sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến những yếu tố như: chất lượng tài sản, mức độ tăng trưởng của tài sản, mức độ thu nhập, khả năng lập kế hoạch,… Đánh giá năng lực quản lý

của Ban lãnh đạo và chất lượng quản lý thể hiện qua các nội dung sau:

+ Năng lực đề ra chiến lược kinh doanh có sức cạnh tranh và đứng vững trong thị trường.

+ Xây dựng kế hoạch triển khai các cơng việc một cách hợp lý, rõ ràng, có hiệu quả.

+ Xây dựng các quy trình nghiệp vụ, thực hiện nghiệp vụ đảm bảo tuân thủ các quy định trong kinh doanh.

+ Tạo nên một cơ cấu tổ chức hợp lý, có hiệu quả, phân định rõ ràng trách nhiệm và quyền hạn giữa các nhân viên và người điều hành các bộ phận.

+ Có chính sách nhân sự khuyến khích các thành viên tích cực làm tốt các cơng việc, duy trì kỷ luật, tạo khơng khí thân mật, hợp tác trong công việc. Đội ngũ cán bộ cần đảm bảo có đủ khả năng, trình độ và phẩm chất đạo đức đáp ứng được yêu cầu công việc.

Từ nhận thức này khâu tuyển chọn những chức vụ quản lý TCTD được đặc biệt coi trọng. Đây là tiêu chuẩn được quy định thành những điều kiện trong luật áp dụng khi thành lập ngân hàng.

Trong q trình hoạt động, tiêu chí để đánh giá chất lượng quản lý của một TCTD bao gồm:

+ Hiệu quả kinh doanh: Thông qua tốc độ tăng trưởng của kết quả kinh doanh có bền vững khơng, có bị ảnh hưởng khi có biến động khơng, khả năng hạn chế những tổn thất như thế nào.

+ Tuân thủ pháp luật, chế độ, chính sách trong kinh doanh.

+ Độ tín nhiệm trong mơi trường kinh doanh đối với khách hàng và các ngân hàng khác.

 Lợi nhuận

Lợi nhuận và kết quả tài chính là thể hiện cụ thể kết quả trong kinh doanh của TCTD. Trong cơ chế thị trường, TCTD chỉ có thể tồn tại và phát triển khi kinh doanh có lãi. Lợi nhuận được thể hiện ở các khía cạnh sau:

được khi có rủi ro.

+ Chi phí hoạt động của TCTD kể cả những khoản lỗ năm trước.

+ Những khoản tổn thất trong năm tài chính, đặc biệt là những khoản tổn thất trong cho vay.

+ Đảm bảo một tỷ lệ tài sản có sinh lời so với tổng tài sản có. + Thu nhập tính theo bình qn tài sản có cao.

+ Chi phí cho vốn huy động thấp.

+ Chi phí cho những khoản tổn thất trong năm thấp. + Chi phí cho sản xuất kinh doanh hợp lý.

Nếu khả năng sinh lời của TCTD cao sẽ tạo ra nhiều lợi nhuận, giúp hình thành thêm vốn. Đây chính là yếu tố cần thiết để thu hút thêm vốn và sự hỗ trợ phát triển trong tương lai từ phía các nhà đầu tư. Lợi nhuận cũng giúp bù đắp các khoản cho vay bị tổn thất và trích dự phịng đầy đủ.

Các nguồn thu chính của TCTD là: Thu nhập hoạt động tín dụng; thu từ hoạt động dịch vụ; thu từ hoạt động kinh doanh ngoại hối, mua bán và thu nhập khác. Trong đó thu nhập từ lãi là nguồn thu chủ yếu của các TCTD, sau đó là thu nhập từ hoạt động dịch vụ và thu nhập khác. Nguồn thu từ kinh doanh ngoại hối, mua bán ít phát sinh.

Thơng thường, khả năng sinh lời của TCTD thường được đánh giá qua các chỉ tiêu ROA (Return On Assets) và ROE (Return On Equity). Chỉ tiêu ROA phản ánh mức sinh lợi của TCTD so với tổng tài sản của nó. ROE phản ánh quy mơ lợi nhuận so với vốn chủ sở hữu, từ đó cho biết hiệu quả khai thác vốn chủ sở hữu của TCTD và mức doanh lợi mà nhà đầu tư đạt được khi bỏ vốn đầu tư.

 Khả năng thanh khoản

Khả năng thanh khoản có ý nghĩa đặc biệt quan trọng đối với hoạt động của