Bảng 2.18 Tỷ suất sinhlời của VCSH (ROE) của BIDV giai đoạn 2015-2017
1.3. Đánh giá kết quả hoạt động của Ngân hàng thương mại thông qua phân tích báo
tích báo cáo tài chính
1.3.1. Phân tích quy mơ, tốc độ tăng trưởng và cơ cấu tài sản
Mỗi tài sản có khả năng sinh lời, khả năng thanh tốn, và mức độ rủi ro khác nhau. Do đó, cần phân tích quy mơ, cơ cấu tài sản để đánh giá tính hiệu quả, an toàn của sử
dụng tài sản của ngân hàng.
> Phân tích đánh giá khái qt quy mơ, tốc độ tăng trưởng, cơ cấu tài sản: - Phân tích quy mơ tài sản của ngân hàng:
Quy mô tổng tài sản = Giá trị tài sản của ngân hàng
- Đánh giá tốc độ tăng trưởng của tổng tài sản và của từng loại tài sản i:
,, , ,Ẵ , T ng tài ổ s nả(t)- Tổng tài S nả(t-1)
+ Tốc độ tăng trưởng tổng tài sản =---------------------------------—-
b b b T ng tài s n(ổ ả t-1)
Ẫ 9 9 . Tài SiinCj-Tài s nả i(t-1)
+ Tốc độ tăng trưởng của từng loại tài sản =----------τ¾is⅞ni ---------- ---—~
- Phân tích cơ cấu tài sản: Tài sản có của ngân hàng bao gồm các tài sản có sinh
lời và tài sản khơng sinh lời. Tài sản có sinh lời là các tài sản đem lại nguồn thu nhập cho ngân hàng, bao gồm các khoản cho vay, đầu tư, và các tài sản có sinh lời khác.
, rτ,, , ,,. , ' . 1 T ng tài s ncóổ ả sinhl iờ
+ Tỷ trọng tài sản có sinh lời =-----------'---------------
T ng tài s nổ ả
, τ, .________________ . ʌ 1 . ,λ. ,____________T ng giá tr tài s n iổ ị ả
+ Tỷ trọng từng loại tài sản = —°° ^ j. ^ ------------------
T ng tài s nổ ả
Đánh giá tỷ trọng của từng loại tài sản cho thấy khái quát cách phân bổ nguồn vốn
của ngân hàng. Thơng qua các chỉ tiêu này ta có thể đánh giá được mục tiêu kinh doanh của ngân hàng.
> Đánh giá hoạt động tín dụng: Tín dụng là bộ phận tài sản sinh lời chủ yếu của ngân hàng nhưng cũng tiềm ẩn rủi ro cao nhất. Bởi vậy, danh mục tín dụng cần được giám sát chặt chẽ bởi các nhà quản trị, nhà đầu tư và các cơ quan quản lý.
- Phân tích quy mơ, tăng trưởng tín dụng:
, ∙l∙ ʌΛ_______ir J_____________T ng d n tín d ngổ ư ợ ụ + Tỷ trọng tín dụng = —°^ ^ — T ng tài s nổ ả . ' D n tín d nga)- D n tín d ng(^ư ợ ụ ư ợ ụ 1) _________ + Tốc độ tăng trưởng tín dụng =---------- -—ɑ o o lʊ∖ ------------- —■—- x 100% ’° D n tín d ng(ư ợ ụ t-1)
Chỉ tiêu này nhằm đánh giá năng lực mở rộng hoạt động tín dụng mang lại nguồn thu nhập của ngân hàng. Tốc độ tăng trưởng tín dụng càng cao thì mức độ hoạt động tín dụng của ngân hàng càng ổn định và hiệu quả. Tuy nhiên, nếu tỷ lệ này tăng trưởng quá nhanh có thể khiến ngân hàng gặp phải những rủi ro về thanh khoản và rủi ro tín dụng.
- Phân tích chất lượng tín dụng:
D n quá h nư ợ ạ
+ Tỷ lệ nợ quá hạn = " ~—— x 100%
T ng d nổ ư ợ
Tỷ lệ này thể hiện mức độ cho vay của ngân hàng đối với khách hàng có khả năng
hồn trả thấp. Chỉ tiêu này thể hiện chất lượng tín dụng, đồng thời cũng cho thấy khả năng quản lý tín dụng, thu hồi vốn của ngân hàng đối với các khoản vay. Theo
thông tư 49/2004/TT-BTC9, tỷ lệ này nhỏ hơn hoặc bằng 5% thì thể hiện NHTM có tỷ lệ nợ quá hạn ở mức tốt.
I I - I ' .. . 3______ N x u „ ợ ấ i oλλ∕
+ Tỷ lệ nợ xấu = ———— x 100%
T ng d nổ ư ợ
9 Thông tư 49/2004/TT-BTC ngày 03 tháng 06 năm 2004 của Bộ tài chính về Hướng dẫn chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động tài chính của các tổ chức tín dụng Nhà nước
Nợ xấu là các khoản nợ được phân loại là Nợ dưới tiêu chuẩn, Nợ nghi ngờ và Nợ
có khả năng mất vốn. Tỷ lệ nợ xấu là một chỉ tiêu quan trọng trong phản ánh chất lượng tín dụng và khả năng thu lãi của ngân hàng. Tỷ lệ này phản ánh các khoản cho vay của khách hàng được đánh giá là có khả năng tổn thất một phần hoặc tồn bộ gốc và lãi. Do đó, tỷ lệ này càng nhỏ càng tốt. , T IA Λ ΛU ‰ -1- À______- -Λ;_________Chi phí d phịng r i roự ủ + Tỷ lệ chi phí dự phịng rủi ro = ''5' ~∙ '' '° ' x 100% T ng d n bình quânổ ư ợ , T 1A J... ..1. . - ....: ....Λ J___________ - D phịng r i ro tín d ngự ủ ụ + Tỷ lệ dự phịng rủi ro tín dụng = —--------^_______— ---x 100% T ng d nổ ư ợ
- Phân tích khả năng sinh lời của hoạt động tín dụng:
, 1-1' 1. IXJ■ X' J______________ Thu nh p t lãiậ ừ
+ Tỷ lệ Sinh lời của tín dụng = —— ---------——l————
T ng d n tín d ng bình qnổ ư ợ ụ
> Đánh giá hoạt động đầu tư:
- Phân tích tỷ trọng, tốc độ tăng trưởng khoản mục đầu tư:
, rr, ____________1, ,_________________ ________________Giá tr đ u tị ầ ư
+ Tỷ trọng khoản mục đầu tư = ,ŋ ^Λ~ ^ '
T ng tài s n cóổ ả
rΛ ,X - , Giá tr đ u t GTCG(ị ầ ư t)- Giá tr đ u t GTCG(ị ầ ư t-1)
+ Tốc độ tăng trưởng ĐT GTCG = ———o ư ɪ---------------— x 100%
° Giá tr đ u t GTCG(ị ầ ư t-1)
+ Tốc độ tăng trưởng đầu tư góp vốn, mua cổ phần
Giá tr góp v n, mua CP(ị ố t)- Giá tr góp v n, mua CP(ị ố t-1)
Giá tr góp v n, mua CP(ị ố t-1) x 100%
Đánh giá năng lực mở rộng hoạt động đầu tư, đa dạng hóa hoạt động kinh doanh,
đồng thời đánh giá mức độ tham gia trên thị trường tiền tệ nhằm tăng khả thanh khoản của ngân hàng.
- Phân tích chất lượng các khoản đầu tư:
_LT.’,„.,^4k*..„AxrTrr- L i t c đ u t vào GTCGợ ứ ầ ư
+ Tỷ suất đầu tư vào GTCG = ' ' NN , x 100%
T ng v n đ u t vào GTCGổ ố ầ ư
Chỉ tiêu này đánh giá hiệu quả các khoản đầu tư vào GTCG, khả năng đa dạng hóa hoạt động kinh doanh, đồng thời đánh giá mức độ tham gia trên thị trường tiền tệ nhằm tăng khả năng thanh khoản của ngân hàng.
, rτ,, , * ,Ắ λ , ^ Ẵ -1 λ L i t c t đ u t góp v n,mua c ph nợ ứ ừ ầ ư ố ổ ầ ,λλλ,
+ Tỷ suất đầu tư góp vốn, mua cổ phần = -7-------——— ^-------^ , „ x 100%
T ng v n đ u t góp v n,mua c ph nổ ố ầ ư ố ổ ầ
Tỷ lệ này nhằm đánh giá hiệu quả của các khoản đầu tư góp vốn, liên kết, liên doanh, mua cổ phần của NHTM.
> Đánh giá tài sản cố định: - Phân tích tỷ trọng TSCĐ:
rτv ._______________ , ,.,. _ T ng giá tr TSCĐɪʌ ổ ị
Tỷ trọng TSCĐ = ɪ —
j °■ T ng tài s n cóổ ả - Đánh giá hiệu suất TSCĐ:
, T.∣Λ ,⅛λ TCrn _ Giá tr còn l i c a TSCĐị ạ ủ
+ Tỷ lệ đầu tư vào TSCĐ =----„7 ,------x 100%
Von t cóự
Chỉ tiêu này phản ánh tỷ lệ đầu tư vốn tự có vào tài sản cố định phục vụ kinh doanh của ngân hàng.
, rp; , .________________ ∙l∙c z , _ Giá tr cịn l i c a TSCĐʌ ị ạ ủ
+ Tình trạng TSCĐ = ——~ ., , x 100%
■b Nguyên giá c a TSCĐủ
φ Thơng qua phân tích chất lượng tín dung, chất lượng các khoản đầu tư, tốc độ tăng trưởng tài sản tài chính, và hiệu suất TSCĐ để đánh giá tổng quát chất lượng tài sản của ngân hàng. Đây là chỉ tiêu phản ánh mức độ bền vững về mặt tài chính, khả năng sinh lời, năng lực quản lý và phần lớn rủi ro của ngân hàng; đồng thời chất lượng tài sản cũng quyết định đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại.
1.3.2. Phân tích quy mô, tốc độ tăng trưởng và cơ cấu nguồn vốn
Mỗi loại nguồn vốn lại có đặc điểm khác nhau về chi phí, thời hạn, mức độ rủi ro
khác nhau.. .Do đó, ngân hàng cần phân tích quy mơ, cơ cấu nguồn vốn để đánh giá tính hợp lý và hiệu quả của nghiệp vụ nguồn vốn và sử dụng vốn.
+ Quy mô tổng nguồn vốn = Giá trị nguồn vốn của ngân hàng
r< „ Ằ r T ng ngu n von∩-)- T ng ngu n V n(t-I)ổ ồ ổ ồ ố
+ Tốc độ tăng trưởng nguồn vốn =----------^^ _ _ 'o 00 "-------------—-
T ng ngu n von(ổ ồ t-1)
, rr, ____________________λ_____Á 1_________,ɪʌ____________T ng ngu n v n huy đ ngổ ồ ố ộ
+ Tỷ trọng nguồn vốn huy đông =-------——-—7—-—
T ng ngu n v nổ ồ ố
Chỉ tiêu này nhằm đánh giá tỷ trọng của nguồn vốn huy động trong tổng nguồn vốn của ngân hàng. Nguồn vốn huy động của ngân hàng bao gồm vốn huy động từ tiền gửi, phát hành giấy tờ có giá, và vốn vay NHNN và các tổ chức tín dụng khác. , rr,j__________________,,. _ T ng n ph i trổ ợ ả ả + Tỷ trọng nợ phải trả = PP -P P T ng ngu n v nổ ồ ố , TI9 , Ẵ1 , ~ V n ch s h uố ủ ở ữ + Tỷ trọng vốn chủ sở hữu = -7——-7—7— T ng ngu n v nổ ồ ố
> Phân tích hoạt động huy động vốn:
, _ _Ạ i .,.ʌ ._____,_________ ,Λ__________ I,_________T ng v n huy đ ng(t)-T ng v n huy đ ng(t-i)ổ ố ộ ổ ố ộ
+ Toc độ tăng trưởng vôn huy động =------------⅛----y------T--------------—-b b j
∙ b T ng v n huy đ ng(ổ ố ộ t-1)
Chỉ tiêu này cho phép đánh giá mức độ phát triển của nguồn vôn huy động của ngân hàng. TƠc độ tăng trưởng của nguồn vơn càng cao, càng cho thấy hoạt động
huy động vôn của ngân hàng đạt được hiệu quả.
+ Tỷ trọng từng loại tiền gửi của khách hàng = T ng ti n g i c a khách hàngS d ti n g iiố ư ề ử
ổ ề ử ủ
1.3.3. Phân tích tương quan giữa tài sản và nguồn vốn
Phân tích tương quan nhằm đánh giá tính hợp lý, cân đơi giữa tài sản và nguồn vơn, qua đó đánh giá hiệu quả, an tồn trong quản lý tài sản có (sử dụng vơn) và quản
lý tài sản nợ (nguồn vôn).
, rτ. X X , ʌʌ T ng tài s nsinh l iổ ả ờ
+ Tương quan giữa tài sản sinh lãi và nguồn vôn huy động = —- - -7——----- ----------------------------------------------------------------------------------- —
& b b J ■ & T ng ngu n v n huy đ ngổ ồ ố ộ
, ∙l∙___________________J________________A_________λ______Xi______>■__________ T ng d n tín d ngổ ư ợ ụ
+ Tương quan tín dụng và nguồn vôn huy động = ɪ-——ɪ-
T ng ngu n v n huy đ ngổ ồ ố ộ
Chỉ tiêu đánh giá tương quan giữa sử dụng nguồn vôn huy động để đầu tư vào hoạt động tín dụng. Chỉ tiêu này phản ánh ngân hàng sử dụng bao nhiêu nguồn vôn huy động được để thực hiện hoạt động tín dụng, đồng thời đánh giá khả năng
huy động vôn của ngân hàng.
+ Tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng vôn huy động LDR = L x 100% = Dư '' cl'∙' vay x 100%
D T ng ti n g iổ ề ử
+ Tỷ lệ an tồn vơn tơi thiểu (CAR) = .,.,.^mi √,có .i __ x 100%
T ng tài s n có r i roổ ả ủ
Hệ sô CAR là thước đo quan trọng để đo mức độ an toàn hoạt động của ngân hàng. Chỉ tiêu này phản ánh môi quan hệ giữa vơn tự có với tài sản đã điều chỉnh rủi ro của ngân hàng thương mại. Theo thông tư 36/2014/TT-NHNN, các NHTM phải duy trì tỷ lệ an tồn vơn tơi thiểu là 9%.10
-1
Ẵ , X Ngu n v n ng n h n dùng cho vay,đ u t trung và dài h nồ ố ắ ạ ầ ư ạ
+ Tỷ lệ chuyển hốn vơn =---------------r^^D _ ' ^ -------------------------— T ng ngu n v n ng n h nổ ồ ố ắ ạ
10Điều 9 thông tư 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi
L i nhu n sau thuợ ậ ế
V n ch s h u bình quânố ủ ở ữ
1.3.4. Phân tích thu nhập và chi phí
1.3.5. Phân tích quy mơ, xu hướng thu nhập, chi phí
+ Tốc độ tăng thu nhập = τhu-~p^~~^^nhập(t 1 x 100%
Thu nh p(ậ t_1)
+ Tốc độ tăng chi phí = fc t chl ph*(t) Chl phl(t 1Chl phí(t-i) x 100%
1.3.4.1. Phân tích cơ cấu thu nhập, chi phí
+ Tỷ trọng từng khoản thu nhập = Gia tJJkhoan ,ɪnɪ^p i x 100% j v & & t T ng thu nh pổ ậ
+ Tỷ trọng từng khoản chi phí = Gia tri,khθa
ιn. chιphl i x 100%
j b b t T ngchlphíổ
1.3.4.2. Phân tích chất lượng thu nhập, chi phí
> Phân tích chất lượng thu nhập:
+ Thu nhập lãi thuần / Tổng thu nhập lãi + Thu nhập lãi thuần / Tài sản có bình qn
, ΓT,,1Λ,1 1 ʌ1~. . -I ∙ Z-KTTA ʌ Λ τ∖ Thu nh p lãl thu nậ ầ
+ Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên (NIM) = ɪ ^ ... ð
Tàl s n có slnh l l bình qnả ờ
Thu nh p ngồl lãl thu nậ ầ
+ Tỷ lệ thu nhập ngoài lãi cận biên (NNIM) = NT
Tàl s n có slnh l l bình qnả ờ
+ Chênh lệch lãi suất = Lãi suất đầu ra bình quân - Lãi suất đầu vào bình quân
Thu nh p lãlậ Chl phl lãl
Tàl s n có slnh l l bình qn ả ờ -Ngu n v n ch u lãl bình quânồ ố ị
Tỷ số chênh lệch lãi suất càng lớn càng tốt. Tỷ số này cho thấy chất lượng điều hành chính sách lãi suất của ngân hàng để tạo ra nguồn thu từ lãi có hiệu quả. > Phân tích khả năng kiểm sốt chi phí:
+ Chi phí huy động vốn trên nguồn VHĐ = chlph°tra ɪaɪ. ■ .
Ngu n v n huy đ ng bình quânồ ố ộ
+ Chi phí huy động vốn trên tổng nguồn vốn = —-------chl. phl ..lra lãl——
T ng ngu n v n bình quânổ ồ ố
+ Chi phí huy động vốn trên TSC sinh lời = ......... .l.,c,lπ.phi jɪʌɪaɪ. ʌ
i j ■b T ng TSCslnhl l bình qnổ ờ
+ Chi phí phi lãi so với tổng TSC = T ng chl phl phl lãlổ
T ng TSC bình quânổ
Chl phl phl lãl
+ Mức độ hiệu quả = ——../"NTNNN -,.i,gi
Thu nh p ròng t lãl+Thu nh p phl lãlậ ừ ậ
+ Chi phí / Thu nhập
+ Lợi nhuận trước thuế / Thu nhập
1.3.6. Phân tích khả năng sinh lời
1.3.5.1. Tỷ suất sinh lời của tài sản (ROA)
ROA = T ng tài s n bình quânổL i nhu n sau thuợ ậả ế
Đây là chỉ tiêu cơ bản đo lường tính hiệu quả của ngân hàng trong việc sử dụng tài sản để tạo ra lợi nhuận, cho thấy hiệu quả và năng lực quản lý tài sản. Tỷ suất này cho biết trên 1 đồng tài sản ngân hàng tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế.