CHƢƠNG 2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
4.2. Các giải pháp nhằm hoàn thiện
4.2.5. Đào tạo đội ngũ kiểmtra chuyên sâu, chuyên nghiệp
Trong thực hiện kiểm tra thuế tại trụ sở NNT, kỹ năng thanh tra, kiểm tra có vai trị rất quan trọng. Từ các khâu phân tích chuyên sâu đến ban hành quyết định thanh kiểm tra, thực hiện thanh, kiểm tra và xử lý sau kiểm tra đều đòi hỏi thể hiện kỹ năng của các thành viên đoàn thanh tra, kiểm tra. Một số kỹ năng quan trọng nhất là nắm bắt các quy định của pháp luật về thuế, kế
tốn, tài chính, các quy phạm pháp luật liên quan đến hoạt động SXKD của NNT và kỹ năng phân tích đánh giá các rủi ro trọng yếu. Việc phát triển hoàn thiện kỹ năng thanh tra, kiểm tra giúp toàn ngành Thuế lựa chọn đối tƣợng thanh tra, kiểm tra tƣơng đối phù hợp, tỷ lệ số doanh nghiệp có xử lý truy thu qua kiểm tra, thanh tra so với số doanh nghiệp đƣợc thanh, kiểm tra đạt khá cao, giảm bớt tình trạng thanh kiểm tra tràn lan, gây khó khăn cho doanh nghiệp. Những kết quả đạt đƣợc trong công tác thanh tra, kiểm tra đạt đƣợc trong thời gian qua đã khẳng định việc áp dụng phƣơng pháp kiểm tra, thanh tra theo rủi ro là đúng đắn cần tiếp tục thực hiện.
Để có đƣợc điều này, hàng năm Cục Thuế cần rà soát, phân loại số lƣợng cơng chức hiện có, kiến nghị với Cục Thuế tổ chức các lớp đào tạo cơ bản và đào tạo chuyên sâu về nghiệp vụ chuyên môn thuế, nghiệp vụ kiểm tra và các kỹ năng khác cho lực lƣợng công chức kiểm tra viên thuế. Việc đào tạo cần đƣợc tiến hành theo ba cấp độ: Đào tạo cơ bản, đào tạo chuyên sâu và đào tạo nâng cao theo từng nhóm cơng chức, cụ thể:
Trong điều kiện khơng tăng đƣợc nhiều biên chế, thì phải cơ cấu lại lực lƣợng lao động trong Cục, tăng số lƣợng công chức làm công tác kiểm tra và giảm số lƣợng công chức làm tại các Đội Thuế liên xã, phƣờng và các Đội có liên quan trên cơ sở phân tích KPI ở mỗi vị trí việc làm.
Cơng chức thuế sau khi đƣợc luân chuyển qua các bộ phận ít nhất 4-5 năm để nắm đƣợc hết các nghiệp vụ, chức năng của bộ máy quản lý thuế, có kinh nghiệm thực tế rồi mới luân chuyển sang bộ phận kiểm tra, đƣợc bồi dƣỡng các kiến thức cơ bản về kỹ năng, nghiệp vụ kiểm tra thuế, xử lý vi phạm về thuế.
Giai đoạn tiếp theo cần đào tạo cho công chức kiểm tra kiến thức về kiểm tra thuế, kế toán chuyên sâu về theo từng lĩnh vực, đối tƣợng... nhƣ nghiệp vụ kiểm tra theo từng sắc thuế, qui trình quản lý thuế, kiểm tra theo nhóm ngành kinh tế... và các kỹ năng khác nhƣ quan sát, phỏng vấn, phát hiện
gian lận, nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm tra. Đồng thời cần bồi dƣỡng lực lƣợng lãnh đạo bộ phận kiểm tra thuế, các trƣởng đoàn kiểm tra về kỹ năng làm việc theo nhóm, quản lý, tổ chức điều hành hoạt động kiểm tra thuế khoa học và hiệu quả.
Ngồi ra, đối với những cán bộ đang làm cơng tác kiểm tra, Cục cũng cần có những chính sách đào tạo nhƣ sau:
Kiện tồn cơng tác tổ chức cán bộ theo hƣớng tăng cƣờng lực lƣợng CBCC có trình độ, năng lực chun môn ở các bộ phận khác bổ sung vào lực lƣợng cán bộ làm công tác kiểm tra thuế.
Tăng cƣờng công tác đào tạo, bồi dƣỡng về kỹ năng, nghiệp vụ kiểm tra cho đội ngũ cán bộ mới; đồng thời tổ chức đào tạo lại đối với đội ngũ cán bộ làm cơng tác kiểm tra nhằm nâng cao hơn nữa trình độ chun mơn, nghiệp vụ.
Thƣờng xun tổ chức các lớp tập huấn về kế toán, kỹ năng kiểm tra theo chuyên đề nhằm tạo điều kiện cho cán bộ làm cơng tác kiểm tra thuế nắm bắt đƣợc một cách tồn diện các đặc thù trong hoạt động sản xuất kinh doanh, cơ chế hạch tốn và quy trình kê khai thuế của từng loại doanh nghiệp; trên cơ sở đó tổng hợp, đúc kết để xây dựng sổ tay kỹ năng nghiệp vụ kiểm tra áp dụng trên phạm vi toàn Cục.
Thƣờng xuyên tổ chức các hội nghị sơ kết, đánh giá hiệu quả công tác kiểm tra thuế trên địa bàn để cùng học tập, trao đổi, rút kinh nghiệ m nhằm nâng cao kỹ năng, nghiệp vụ kiểm tra cho cán bộ thuế và nâng cao chất lƣợng, hiệu quả công tác kiểm tra thuế.
Tăng cƣờng các biện pháp giáo dục, rèn luyện nhằm nâng cao phẩm chất, đạo đức của đội ngũ CBCC làm công tác kiểm tra thuế.
Nhƣ vậy, song song với việc Cục thuế tp Hà Nội triển khai các giải pháp nêu trên, để hƣớng tới một đội ngũ cán bộ kiểm tra thuế chuyên nghiệp, hiệu
quả, vừa giỏi về chuyên môn nghiệp vụ, vừa có lối sống lành mành, thái độ ứng xử, giao tiếp đúng mức... đòi hỏi mỗi cán bộ làm công tác kiểm tra thuế phải không ngừng nỗ lực trong việc tự học tập và tu dƣỡng về đạo đức nghề nghiệp, kiến thức chuyên môn, nghiệp vụ, tin học, ngoại ngữ và kỹ năng kiể m tra thuế để đáp ứng yêu cầu trong thời kỳ đổi mới
4.2.6. Tăng cường cơng tác giám sát quy trình thanh tra, kiểm tra
Giám sát quy trình thanh tra, kiểm tra là một cơng tác đƣợc thực hiện thƣờng xuyên, liên tục bên cạnh hoạt động của các Đoàn thanh tra, kiểm tra thuế. Kết quả của công tác thanh tra, kiểm tra sẽ thể hiện hiệu quả của công tác giám sát. Trong thời gian qua, thanh tra, kiểm tra thuế tại Cục Thuế TP Hà Nội vẫn bộc lộ một số tồn tại hạn chế nhƣ số lƣợng doanh nghiệp đƣợc thanh tra chƣa cao, khâu lựa chọn đối tƣợng thanh tra, kiểm tra còn chƣa bao quát hết NNT gian lận; một số cuộc thanh tra có kết quả truy thu và xử phạt thấp; việc giải quyết vƣớng mắc một số trƣờng hợp khi thực hiện thanh tra, kiểm tra thuế còn chƣa kịp thời dẫn đến một số cuộc thanh tra còn diễn ra kéo dài; tỷ lệ nợ thuế sau thanh tra còn cao do Cơ quan Thuế chƣa quyết liệt vào cuộc… Nhƣ vậy, việc tăng cƣờng cơng tác giám sát quy trình thanh tra, kiểm tra đối với các Đoàn thanh tra, kiểm tra thuế và các thành viên đoàn là rất cần thiết.
Để thực hiện tốt hơn nữa công tác thanh tra, kiểm tra đặc biệt thanh tra, kiểm tra tại trụ sở NNT, Cục Thuế TP Hà Nội phải tăng cƣờng cơng tác giám sát đồn thanh tra, kiểm tra, thể hiện cụ thể là:
Các phòng thanh tra, kiểm tra tại văn phòng Cục, các đội Kiểm tra tại Chi cục Thuế cần triển khai nội dung giám sát thƣờng xuyên, nghiêm túc, kịp thời chấn chỉnh những sai phạm theo quy trình. Cơng tác kiểm tra giám sát đƣợc thực hiện trên tất cả các khâu từ việc xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra đến khi kết thúc thanh tra, kiểm tra tại trụ sở NNT và các cơng việc sau q trình thanh tra, kiểm tra thuế.
+ Giám sát chặt chẽ khâu lập kế hoạch thanh tra, kiểm tra: Khi lập kế hoạch cần có sự tham gia bắt buộc của phó trƣởng phịng thanh tra, kiểm tra phụ trách trực tiếp đồn thanh tra và có ý kiến chỉ đạo của trƣởng phòng thanh tra để xác định rủi ro phát sinh của NNT. Danh sách NNT sau khi đƣợc bộ phận thanh tra phân tích rủi ro cần cơng khai, lấy ý kiến phản hồi từ bộ phận kiểm tra thuế, các chi cục thuế và bộ phận kê khai và kế tốn thuế, nhằm thu thập thêm thơng tin, sàng lọc kỹ các đối tƣợng thanh tra.
+ Đối với khâu tổ chức thực hiện thanh tra, kiểm tra thuế: cần chuẩn hóa trình tự các bƣớc thanh tra và hệ thống các mẫu biểu theo quy trình thanh tra, kiểm tra để đảm bảo cơng chức thực hiện đúng, đầy đủ và trình tự cơng tác thanh tra, kiểm tra; giám sát việc thực hiện các nguyên tắc và phƣơng pháp làm việc trong thanh tra, kiểm tra.
+ Quan tâm hơn nữa công tác giám sát xử lý sau thanh tra, kiểm tra để tạo điều kiện thuận lợi cho NNT trong việc thực hiện kiến nghị với Cơ quan Thuế. Hƣớng dẫn NNT thực hiện kiến nghị sau thanh tra, khắc phục hoặc thực hiện các công việc cần thiết khác phát sinh sau thanh tra. Tập trung đôn đốc thu hồi nợ đọng thuế sau thanh tra
Tiếp tục thực hiện gửi Thƣ ngỏ hoàn thuế, kiểm tra thuế tới 100% NNT đƣợc thanh tra, kiểm tra; tiếp thu các ý kiến phản hồi của NNT từ đó hồn thiện công tác thanh tra, kiểm tra thuế, tăng cƣờng giám sát về thái độ trách nhiệm, văn hoá ứng xử của cán bộ thuế khi tiếp xúc với NNT.
Yêu cầu các Trƣởng đồn thanh tra, kiểm tra phải phân cơng nhiệm vụ cho các thành viên cụ thể, thể hiện rõ ràng trong biên bản phân cơng nhiệm vụ. Trong q trình thanh, kiểm tra nếu phát sinh các vấn đề vƣớng mắc, các Đoàn thanh, kiểm tra phải báo cáo kịp thời về lãnh đạo bộ phận thanh tra.
Ứng dụng công nghệ thông tin để xây dựng phần mềm nhật ký trực tuyến cho đồn thanh tra, kiểm tra nhằm mục đích theo dõi, đảm bảo quy
trình thanh tra, kiểm tra đƣợc thực hiện một cách đầy đủ, chính xác, đồng thời nắm bắt kịp thời những khó khăn vƣớng mắc của đồn. Bƣớc đầu Nhật ký trực tuyến đƣợc áp dụng cho công tác thanh tra do thời gian thanh tra dài.
Phần mềm nhật ký trực tuyến đƣợc chia làm 3 phần chức năng dành cho 3 đối tƣợng tham gia trong quá trình thanh tra:
+ Chức năng dành cho thành viên đoàn thanh tra, cho phép thành viên đồn kiểm tra nhập, sửa, xem lại tiến độ cơng việc đƣợc giao theo từng ngày kể từ ngày công bố quyết định kiểm tra; đồng thời nhập các kết quả công việc theo từng ngày (bao gồm các công việc đã tiến hành, cơng việc đã hồn thành, cơng việc đang tiến hành), nhập các khó khăn, vƣớng mắc, kiến nghị và báo cáo kết quả theo từng ngày.
+ Chức năng dành cho trƣởng đoàn thanh tra cho phép nhập đề cƣơng và kế hoạch chi tiết của cuộc thanh tra; nhập phân công công việc chi tiết cho các thành viên đoàn (bao gồm danh mục cơng việc, thời gian cần hồn thành, kết quả cần đạt đƣợc là gì), xem tiến độ công việc của các thành viên trong đồn, xem các khó khăn, vƣớng mắc, kiến nghị của các thành viên đoàn. + Phần chức năng dành cho Lãnh đạo Cục sẽ giúp Lãnh đạo Cục thuế có thể giám sát đƣợc cơng việc thanh tra một cách thƣờng xuyên và liên tục. Mọi hoạt động của đoàn thanh tra sẽ đƣợc báo cáo trên phần mềm, từ đó lãnh đạo Cục Thuế sẽ có sự điều chỉnh và xử lý phù hợp những tình huống phát sinh; đôn đốc trƣởng đồn thanh tra hồn thành cơng việc đúng đề cƣơng, đúng thời gian đƣợc duyệt. Nhật ký thanh tra thực hiện khoá sổ hàng ngày để đảm bảo việc nhập thơng tin đƣợc kịp thời.
Duy trì và nâng cao chất lƣợng họp giao ban các trƣởng đoàn kiểm tra để công khai đánh giá kết quả cơng việc đã làm, phân tích tồn tại, giải quyết kịp thời các vƣớng mắc trong quá trình thanh tra, kiểm tra.
Tăng cƣờng cơng tác kiểm tra nội bộ trên các khía cạnh: 92
+ Lựa chọn, bố trí những cán bộ cơng chức thích hợp, đủ tiêu chuẩn vào bộ phận kiểm tra nội bộ.
+ Xây dựng và tổ chức thực hiện nghiêm túc kế hoạch kiểm tra nội bộ.
+ Quy định rõ trách nhiệm liên đới của công chức bộ phận kiểm tra nội bộ khi có sai phạm xảy ra của các bộ phận khác trong Cơ quan Thuế thuộc phạm vi và nội dung mà bộ phận kiểm tra nội bộ đã thực hiện kiểm tra.
+ Xử lý nghiêm minh những trƣờng hợp vi phạm kỷ luật Ngành của cơng chức thuế nói chung và cơng chức thanh tra, kiểm tra thuế nói riêng. Đối với những cơng chức có dấu hiệu vi phạm cần yêu cầu giải trình cụ thể, nếu cần thiết thì thực hiện điều chuyển vị trí cơng tác của những cán bộ này.
+ Tổ chức ln phiên cơng việc, chuyển đổi vị trí cơng tác một cách thƣờng xuyên, khoa học và hợp lý để vừa không làm xáo trộn tổ chức nhƣng vẫn đảm bảo ngăn ngừa sự thông đồng của công chức thuế với NNT.
4.2.7. Tăng cường công tác quản lý thu nợ và cưỡng chế nợ thuế
Là một trong những chức năng chính và cơ bản của Luật quản lý thuế, Quản lý nợ và cƣỡng chế nợ thuế trong thời gian qua đã đƣợc ngành thuế đặc biệt quan tâm. Để nâng cao hiệu quả công tác quản lý thu nợ và cƣỡng chế nợ thuế, cần phải thực hiện một số giải pháp sau:
Đẩy mạnh cơng tác tun truyền, giải thích cho ngƣời nộp thuế hiểu rõ trách nhiệm và nghĩa vụ của mình, nâng cao ý thức tự giác chấp hành nghĩa vụ nộp thuế đúng và đủ vào NSNN.
Chọn điểm một số doanh nghiệp có số nợ lớn, thời gian nợ đọng kéo dài, chây ỳ không nộp tiền thuế, chuyển cơ quan Công an xử lý theo quy định của pháp luật nhằm răn đe các đối tƣợng, qua đó nâng cao ý thức trách nhiệm tuân thủ pháp luật thuế của doanh nghiệp.
Chủ động phối hợp với Kho bạc Nhà nƣớc, các Ngân hàng thƣơng mại, 93
các tổ chức tín dụng cung cấp, trao đổi thơng tin theo quy định tại Thông tƣ liên tịch số 102/2010/TTLT-BTC-NHNN ngày 14/7/2010 của Bộ Tài chính và Ngân hàng Nhà nƣớc và các quy định của Luật Quản lý thuế để thu hồi nợ thuế thông qua tài khoản của các doanh nghiệp nợ thuế. Củng cố hồ sơ các trƣờng hợp để nợ thuế lớn, kéo dài; phối hợp với cơ quan công an bàn các biện pháp thu hồi nợ thuế, xác minh thông tin, tổ chức cƣỡng chế thu nợ theo quy định của pháp luật;
Phối hợp với ngân hàng, tổ chức tín dụng khác đang nắm giữ tài sản thế chấp của các trƣờng hợp nợ thuế, thực hiện cƣỡng chế thu hồi nợ thuế thông qua tài sản thế chấp tại các ngân hàng, tổ chức tín dụng. Phối hợp với cơ quan thi hành án để có biện pháp thu hồi nợ của các trƣờng hợp phá sản còn nợ thuế.
Chú trọng tới cơng tác cán bộ, phân cơng cán bộ có năng lực chun mơn và trách nhiệm cao làm việc trong bộ phận quản lý thu nợ thuế. Tăng cƣờng về số lƣợng cán bộ và trẻ hóa cán bộ quản lý nợ để đáp ứng yêu cầu khai thác và quản lý nợ trên phần mềm của ngành.
4.2.8. Thường xuyên tổng kết đánh giá rút kinh nghiệm công tác kiểmtra tra
Định kỳ hàng quý, năm Cục thuế nên có báo cáo chuyên đề về công tác kiểm tra thuế, báo cáo này sẽ nêu lên những ƣu điểm và hạn chế qua công tác kiểm tra thuế, tổng hợp những vƣớng mắc đã đƣợc lãnh đạothông qua tại buổi họp giải quyết vƣớng mắc và những kinh nghiệm qua công tác kiểm tra thuế thực tiễn của cán bộ làm công tác kiểm tra thuế (những sai phạm mà trong quá trình kiểm tra thuế đã phát hiện và những bất cập trong chính sách thuế) để từ đó cán bộ làm cơng tác kiểm tra thuế học hỏi trao đổi nâng cao trình độ nghiệm vụ, chuyên môn.
-Tăng cƣờng công tác kiểm tra nội bộ: Bên cạnh những giải pháp nêu 94
trên, thì việc tăng cƣờng cơng tác kiểm tra nội bộ cũng có vai trị quan trọng đối với cơng tác quản lý thuế nói chung và cơng tác kiểm tra thuế nói riêng. Thơng qua cơng tác kiểm tra nội bộ, cơ quan thuế sẽ giám sát đối với tất cả các hoạt động của các bộ phận quản lý một cách trung thực, khách quan. Điều này sẽ hạn chế các hành vi nhũng nhiễu, tùy tiện trong công tác quản lý thuế nói chung và cơng tác kiểm tra thuế nói riêng, trên cơ sở đó hƣớng tới mục tiêu xây dựng ngành thuế trong sạch, vững mạnh, phù hợp với xu thế hội nhập quốc tế và phục vụ tốt nhất cho NNT.
4.2.9. Đẩy mạnh tuyên truyền hỗ trợ cho DN có vốn đầu tư nước ngồi
Vừa qua ngành thuế cả nƣớc đã khẳng định thời gian tới sẽ tập trung toàn lực cho việc quản lý thu thuế đối với các cơng ty đầu tƣ nƣớc ngồi đặc biệt là tình trạng chuyển giá của các công ty này. Thực hiện tốt công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các cơng ty có vốn đầu tƣ nƣớc ngồi sẽ góp phần hạn chế tình trạng chuyển giá của các cơng ty này gia tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nƣớc, tạo sự bình đẳng và cơng bằng về nghĩa vụ thuế của đối tƣợng nộp thuế, là điều kiện cần để tạo ra một môi trƣờng