6. Kết cấu bài khóa luận
2.2. Phân tích thực trạng hoạt động kinh doanh của Cơng ty Cổ phần
Líp Đơng Anh
2.2.1. Tình hình nhân sự của cơng ty
Biểu đồ 2.1: Biểu đồ lao động tồn cơng ty Biểu đồ 2.2: Biểu đồ cơ cấu lao động theo trình độ lao động
CƠ CẤU THEO TRÌNH ĐỘ (NĂM 2020) 15% 8% 49% 18% 10% Đại học Cao đẳng Trung cấp
(Đơn vị: Số lao động: người; % Tăng lao động: %) (Nguồn: Phịng hành chính nhân sự)
Tính đến cuối năm 2020, lao động cơng ty hiện có 1364 người, giảm 5% so với năm 2019 (1439 người). Nguyên nhân là do bùng phát dịch bệnh Covid-19 từ sau tết âm lịch ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh. Các khách hàng liên tục cắt giảm đơn hàng, ảnh hưởng đến việc sản xuất của Công ty nhiều vị trí cơng việc khơng ổn định dẫn đến thu nhập người lao động thấp nên cán bộ công nhân viên nghỉ việc nhiều
2.2.2. Kết quả hoạt động kinh doanh 2017-2020
Sau hơn 40 năm xây dựng và phát triển, Cơng ty Cổ phần Xích líp Đơng Anh khơng ngừng đẩy mạnh hoạt động nghiên cứu, cải tiến sản phẩm theo hướng từng bước nâng cao chất lượng mẫu mã sản phẩm đồng thời đa dạng hóa các danh mục sản phẩm nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường. Cùng với sự dẫn dắt đứng đắn của
ban lãnh đạo và sự cố gắng không ngừng của tồn thể cán bộ cơng nhân viên, Cơng ty đã khẳng định được vị trí của mình trong lĩnh vực cơ khí nói chung đưa công ty vào hoặt động ổn định và phát triển vững mạnh. Dưới đây là tình hình kết quả kinh doanh của Cơng ty Cổ phần Xích líp Đơng Anh giai đoạn 2017-2020:
Bảng 2.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Cơng ty Cổ phần Xích Líp Đơng Anh Chỉ tiêu 2017 DT thuần 1.400.619,8 GVHB 1.288.265,7 LN gộp 112.345,8 CP tài 12.202,0 chính CP bán 14.419,2 hàng CP QL doanh 58.733,6 nghiệp TN hoạt động 27.247,3 LNTT 30.614,1 (Nguồn: https://vn.investing.com/equities/dong-anh-c-f-income-statement và vhttps://s.cafef.vn/bao-cao-tai-chinh/DFC/IncSta/2020/0/0/0/bao-cao-tai-chinh- cong-ty-co-phan-xich-lip-dong-anh.chn)
Qua bảng trên ta thấy trong giai đoạn 2017-2018 kết quả kinh doanh của Công ty tăng nhẹ. Các chỉ tiêu về doanh thu, lợi nhuận đều tăng. Cụ thể doanh thu thuần năm 2018 tăng 0.91% so với năm 2017 (từ 1.400.619,80 triệu VNĐ lên 1.413.422,54 triệu VNĐ). Thu nhập hoạt động năm 2018 tăng 0,16% so với năm 2017 (từ 27.247,36 triệu
VNĐ lên 27.290,53 triệu VNĐ). Lợi nhuận trước thuế năm 2018 tăng 3,26% so với năm 2017 (từ 30.614,19 triệu VNĐ lên 31.613,53 triệu VNĐ). Chỉ tiêu về chi phí trong giai đoạn này cũng tăng lên trong đó chi phí tài chính tăng 6,9%, chi phí bán hàng tăng 6,0%, chi phí quản lí doanh ngiệp tăng 1,37%.
Giai đoạn 2018-2019: Kết quả kinh doanh của Công ty giai đoạn này có sự sụt giảm rõ rệt do đơn đặt hàng của công ty giảm do sự cạnh tranh gay gắt trên thị trường. Giá vốn hàng bán giảm từ 1.298.473,99 triệu VNĐ (năm 2018) xuống 1.180.353,80 triệu VNĐ (năm 2019). Tuy nhiên, Cơng ty lại có chi phí tài chính tăng tới 34% và chi phí bán hàng tăng 6.01%. Doanh thu thuần, lợi nhuận gộp, thu nhập hoạt động năm 2019 giảm so với năm 2018 lần lượt là 8,39%; 0,4% và 15,4%. Lợi nhuận trước thuế năm 2019 cũng giảm 15.51% so với năm 2018.
Giai đoạn 2019-2020: Đây là giai đoạn công ty chịu ảnh hưởng lớn của đại dịch Covid-19, chính vì vậy hoạt động kinh doanh của công ty cũng suy giảm mạnh. Doanh thu thuần năm 2020 giảm 18.75% so với năm 2019 ( từ 1.294.844,61 triệu VNĐ xuống 1.052.051,96 triệu VNĐ). Lợi nhuận gộp giảm từ 114.490,81 triệu VNĐ (năm 2019) xuống 108.351,26 triệu VNĐ (năm 2020) tưng ứng với 5,36%. Giá vốn hàng bán giảm tới 20,05% từ năm 2019 sang năm 2020 cụ thể là từ 1.180.353,80 triệu VNĐ xuống còn 943.700,70 triệu VNĐ. Tuy vậy, chi phí quản lí doanh nghiệp vẫn tăng 8,6% do vấn đề dịch bệnh phát sinh. Kéo theo đó, thu nhập hoạt động, lợi nhuận trước thuế giảm mạnh lần lượt là 21,83% và 23,8%. Có thể thấy, tình hình dịch bệnh Covid-19 ảnh hưởng nặng cho cơng ty từ đầu năm 2020 và cho tới thời điểm hiện tại vẫn chưa có dấu hiệu ngừng lại.
2.2.3. Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của cơng ty
2.2.3.1. Phân tích hiệu quả kinh doanh qua các chỉ tiêu tổng hợp
Bảng 2.2. Hiệu quả sử dụng các nguồn lực của Công ty Cổ Phần Xích Líp Đơng Anh qua chỉ tiêu tổng hợp giai đoạn 2017-2020
Đơn vị: triệu đồng
TT Các chỉ tiêu 1 Doanh thu thuần
(M) 2 Tổng chi phí 3 Tổng lợi nhuận trước thuế 4 Hiệu quả sử dụng các nguồn lực
25
5 Tỷ suất lợi nhuận 6 Tỷ suất lợi nhuận
trên chi phí
(Nguồn vhttps://s.cafef.vn/bao-cao-tai-chinh/DFC/IncSta/2020/0/0/0/bao-cao-
tai-chinh-cong-ty-co-phan-xich-lip-dong-anh.chn)
Bảng 2.3. So sánh hiệu quả sử dụng các nguồn lực của Công ty Cổ Phần Xích Líp Đơng Anh qua chỉ tiêu tổng hợp giai đoạn 2017-2020
Các chỉ tiêu Doanh thu thuần (M) Tổng chi phí Tổng lợi nhuận trước thuế Hiệu quả sử dụng các nguồn lực Tỷ suất lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận trên chi phí
Qua bảng 2.2 và 2.3 ta có thể thấy được hiệu quả sử dụng các nguồn lực của Cơng ty Cổ Phần Xích Líp Đơng Anh và sự biến động của nó qua các năm.
Mức tổng chi phí vẫn có xu hướng giảm mạnh qua các năm từ 2018 đến năm 2019 giảm 9,16% và tiếp tục giảm 22.99% so với năm 2020.
Hiệu suất sử dụng các nguồn cũng giảm đều mặc dù biện độ không lớn với mức tỷ lệ là – 0,09 %.
26
Tỷ suất lợi nhuận của Công ty giảm mạnh giai đoạn 2018-2019 với mức giảm là 8,73%. Trong giai đoạn 2019-2020 cũng giảm không nhỏ với mức 6.74%.
Tỷ suất lợi nhận trên chi phí tăng ở gia đoạn 2017-2018 với mức 2.19% nhưng lại giảm ở giai đoạn 2018-2019 với mức 8,57%. Sau đó,Tỷ suất lợi nhận trên chi phí có sự đảo hướng tăng mạnh vào giai đoạn 2019-2020 với mức 6,6%. Có thể thấy, Cơng ty đã nỗ lực cải thiện tình hình có sự sử dụng hiệu quả chi phí, đã có những chính sách giảm thiểu chi phí trong q trình kinh doanh trước sự cạnh tranh khốc liệt của thị trường đồng thời đương đầu với những khó khăn trong diễn biến ngày càng phúc tạp của dịch bệnh Covid-19.
2.2.3.2. Phân tích hiệu quả kinh doanh qua các chỉ tiêu bộ phận
a. Hiệu quả sử dụng lao động
Năng suất lao động của cơng nhân là nhân tố quan trọng góp phần vào cơng việc nâng cao sản lượng sản xuất cũng như khả năng cung ứng sản phẩm đáp ứng nhu cầu của thị trường một cách nhanh nhất nhằm đem lại hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty. Trong hoạt động kinh doanh cần sử dụng lao động một cách hợp lý, khoa học để có được hiệu quả cao nhất thì mới nâng cao được năng suất lao động, việc sử dụng lao động thực sự có hiệu quả.
Bảng 2.4. Hiệu quả sử dụng lao động của Cơng ty Cổ Phần Xích Líp Đơng Anh giai đoạn 2017-2020
Đơn vị: triệu đồng
Các chỉ tiêu Doanh thu thuần
(M)
Tổng số lao động Lợi nhuận Năng suất lao động
Hiệu quả sử dụng lao động
Bảng 2.5. So sánh Hiệu quả sử dụng lao động của Cơng ty Cổ Phần Xích Líp Đơng Anh giai đoạn 2017-2020
Các chỉ tiêu
Doanh thu thuần (M) Tổng số lao động Lợi nhuận
Năng suất lao động Hiệu quả sử dụng lao động
Theo bảng số liệu 2.4 và 2.5:
Nhìn chung tổng số lao động của công ty giai đoạn 2017-2020 giảm.
Năng suất lao động của công ty tăng nhẹ trong giai đoạn 2017-2018 mức 0,32%, sau đó giảm nhẹ ở cả giai đoạn 2018-2019 ( 2,05%) nhưng lại tụt dốc giảm tới 16,91% trong giai đoạn 2019-2020. Nguyên nhân là do bùng phát dịch bệnh Covid-19 từ sau tết âm lịch 2020 ảnh hưởng lớn đến sự ổn định nhân sự. Vấn đề quản lí nhân sự gặp rất nhiều khó khăn trong khi cán bộ cơng nhân viên nằm trong danh sách cách ly y tế để đảm bảo an tồn trong mùa dịch.
Cùng với đó, hiệu quả sử dụng lao động cũng có sự tăng nhẹ trong giai đoạn 2017-2018 mức 2,57% và liên tục giảm ở cả 2 giai đoạn 2018- 2019 và 2029-2020 với mức giảm lần lượt là 10,64% và 24,66.
Kết luận: Ta thấy được số lao động có xu hướng giảm qua các năm. Đồng thời,
năng suất lao động cũng như hiệu quả sử dụng lao động cũng giảm ảnh hưởng lớn đến rất nhiều vấn đề trong cơng ty. Chính vì vậy, Cơng ty cần có những biện pháp khắc phục trước mắt và lâu dài để có thể nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh nói riêng và sự phát triển cơng ty nói chung.
b. Hiệu quả sử dụng tiền lương
Hiệu quả sử dụng tiền lương có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp. Nếu tiền lương được sử dụng hợp lý và đúng nguyên tắc có thể giúp đơn vị sử dụng hiệu quả sức lao động, tiết kiệm chi phí, tăng tích lũy, tăng thu nhập cho doanh nghiệp và người lao động. Dưới đây là Bảng phản ánh hiệu quả sử dụng tiền lương của Cơng ty Cổ Phần Xích Líp Đơng Anh qua các năm.
Bảng 2.6: Hiệu quả sử dụng tiền lương của Công ty Cổ Phần Xích Líp Đơng Anh giai đoạn 2017-2020
Đơn vị: triệu đồng
Các chỉ tiêu Doanh thu thuần (M) Tổng chi phí tiền lương
Tổng số lao động Lợi nhuận Hiệu quả sử dụng chi
phí tiền lương Tỷ suất tiền lương
Bảng 2.7: So sánh hiệu quả sử dụng tiền lương của Cơng ty Cổ Phần Xích Líp Đơng Anh giai đoạn 2017-2020
Đơn vị: triệu đồng
Các chỉ tiêu
Doanh thu thuần (M) Tổng chi phí tiền lương Tổng số lao động Lợi nhuận
phí tiền lương
Tỷ suất tiền lương
29
Theo bảng số liệu 2.6 và 2.7 ta có thể thấy: Tổng chi phí tiền lương đều có xu hướng giảm qua các năm và giảm mạnh nhất là năm 2019-2020 với mức giảm đến 1.637 triệu đồng tương đương với 11,56%.
Về hiệu quả sử dụng tiền lương tăng nhẹ giai đoạn 2017-2018 với mức tăng 2,1
% Tuy nhiên sau đó lại có xu hương giảm dần. Cụ thể giai đoạn 2018- 2019 giảm 2,06% và tiếp tục giảm mạnh giai đoạn 2019-2020 với mức giảm 10,32%.
Tỷ suất tiền lương thì qua các năm đều tăng nhất là giai đoạn 2019-2020 với mức tăng lớn là 8,59%.
Trong những năm trở lại đây, Cơng ty gặp rất nhiều khó khăn do sức cạnh tranh khốc liệt của thị trường và diễn biến phức tạp của dịch bệnh Covid-19, tuy nhiên công ty luôn cố gắng đảm bảo quỹ tiền lương cho tồn thể cán bộ cơng nhân viên của cơng ty mình. Mặc dù điều đó ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụng chi phí tiền lương nhưng cơng ty chấp nhận và đang cố gắng có những biện pháp khắc phục.
c. Hiệu quả sử dụng vốn:
Bảng 2.8. Hiệu quả sử dụng vốn của Cơng ty Cổ Phần Xích Líp Đơng Anh giai đoạn 2017-2020 Các chỉ tiêu Doanh thu thuần (M) Lợi nhuận Tổng số vốn(V) Vốn cố định (Vcđ) Vốn lưu động (Vlđ) Doanh thu/Tổng số vốn (M/V) Tỷ suất lợi nhuận/ Vốn
30
Sức sản xuất của vốn cố định (M/Vcđ) Tỷ suất lợi nhuận / Vốn cố định Số lần luân chuyển của vốn lưu động (Nguồn vhttps://s.cafef.vn/bao-cao-tai-chinh/DFC/IncSta/2020/0/0/0/bao-cao- tai-chinh-cong-ty-co-phan-xich-lip-dong-anh.chn)
Có thể thấy tổng số vốn của Cơng ty có xu hương tăng lên trong giai đoạn 2017- 2019 nhưng lại đổi chiều giảm mạnh trong năm 2020. Cụ thể, tổng số vốn năm 2017 là 478.952 triệu đồng tăng lên 513.240 triệu đồng (2018) và lên cao nhất là 532.921 triệu đồng vào năm 2019. Tuy nhiên, năm 2020 thì tụt mạnh xuống cịn 455.344 triệu đồng. Dịch bệnh Covid-19 diễn biến phức tạp và kéo dài chính là lý do lớn nhất cho sự sụt giảm này. Cơng ty phải gồng mình co kéo vốn ở cả số vớn lưu động và số vốn cố định.
Công ty doanh thu gấp vốn trên 2 lần mặc dù có xu hướng giảm nhưng đây là một kết quả khả quan cho thấy sự ổn định và vị trí vững mạnh của mình.
Tỷ suất lợi nhuận/vốn và tỷ suất lợi nhuận/vốn cố định đều có xu hướng giảm. Cùng với đó, sức sản xuất của vốn cố định và Số lần luân chuyển của vốn lưu động cũng có xu hướng giảm. Điều này cho thấy, cơng ty đang gặp vấn đề trong việc kiếm lợi nhuận trong bối cảnh kinh tế ngày càng khó khăn.
Kết luận: Qua phân tích đánh giá ở trên ta thấy tuy vốn có sự thây đổi lên xuống nhưng cơng ty vẫn có thể kiếm được lợi nhuận mặc dù khơng kiếm được lợi ích lớn nhất từ tất cả các nguồn vốn nhưng đã làm rất tốt trong việc tận dụng tối đa hiệu quả nguồn vốn. Từ đó cơng ty phải có thêm những giải pháp sử dụng mọi loại vốn hiệu quả để nâng qua hiệu quả kinh doanh của cơng ty.
31
• Về cơ cấu vốn :
Bảng 2.9: Chỉ tiêu về cơ cấu vốn của Cơng ty Cổ phần Xích Líp Đơng Anh giai đoạn 2017-2020
Chỉ tiêu về cơ cấu vốn Nợ phải trả Tổng tài sản Vốn CSH Hệ số nợ (tổng tài sản) Hệ số nợ(VCSH) (Nguồn vhttps://s.cafef.vn/bao-cao-tai-chinh/DFC/IncSta/2020/0/0/0/bao-cao- tai-chinh-cong-ty-co-phan-xich-lip-dong-anh.chn)
Chỉ tiêu về cơ cấu vốn của cơng ty có chiều hướng xấu đi trong giai đoạn 2017- 2019. Cụ thể, Hệ số nợ ( tổng tài sản) từ năm 2017-2018 tăng 0.69 lên 0,71 lần và tiếp tục trong giai đoạn 2018-2019 tăng lên đến 0,72 lần. Ở giai đoạn sau 2019-2020 đã có sự cải thiện đáng kể, Hệ số nợ ( tổng tài sản) giảm từ 0,72 lần cịn 0,66 lần. Cùng với đó, hệ số nợ(VCSH) cũng tăng lên qua các năm trong giai đoạn 2017-2019. Năm 2017, Cơng ty có hệ số nợ( VCSH) là 2,31 lần; sau đó tăng lên 2,41 lần vào năm 2018 và tiếp tục tăng 2,59 lần vào năm 2019. Nhưng sau đó, vào năm 2020 thì hệ số nợ (VCSH) giảm cịn 1,92. Có thể thấy, Cơng ty đã và đang khơng ngừng cố gắng cải thiện nguồn vốn cảu chính mình, giảm tỉ lệ nợ nhiều nhất có thể, huy động được lượng vốn lớn qua các đợt phát hành cổ phần tăng vốn, vì thế cơng ty chủ động trong việc kinh doanh.
32
❖ Về khả năng sinh lời:
Bảng 2.10: Khả năng sinh lời của Cơng ty Cổ phần Xích Líp Đơng Anh giai đoạn 2017-2020
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu Doanh thu thuần
Tổng tài sản LNST Vốn chủ sở hữu ROA (%) ROE (%) ROS (%) (Nguồn vhttps://s.cafef.vn/bao-cao-tai-chinh/DFC/IncSta/2020/0/0/0/bao-cao- tai-chinh-cong-ty-co-phan-xich-lip-dong-anh.chn)
Chỉ số ROS phản ánh một đồng doanh thu mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận. Năm 2017, tỷ suất sinh lợi so với doanh thu đạt 4,96 %. Tuy nhiên, con số này liên tục có sự giảm nhẹ qua các năm. Năm 2018, Cơng ty có tỷ suất sinh lời giảm cịn 4.91%, năm 2019 là 3,85% và đến năm 2020 thì tỉ số này giảm cịn 3,55%.
Chỉ số ROE phản ánh một đồng vốn kinh doanh bỏ ra đem về bao nhiêu đồng lợi nhuận. Năm 2017 tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu là 16,47%. Vào năm 2018, tỉ số này tăng lên 16,77% nhưng sau đó liên tục giảm mạnh cịn 13,8% vào năm 2019 và xuống 10,38% vào năm 2020.
Hệ số sinh lợi so với tổng tài sản ROA có xu hướng tăng nhẹ ở giai đoạn 2017- 2018 nhưng sau đó lại giảm ở giai đoạn 2018-2020. Cụ thể: năm 2017 tỷ số sinh lợi so với tổng tài sản đạt 1,7%, tăng lên 1,78% vào năm 2018. Sau đó tỉ số này giảm xuống