(Đơn vị tính: Người) Chỉtiêu Năm2014 Năm2015 Năm2016
So sánh
2015/2014 2016/2015
± % ± %
1.Tổng số lao động 139 175 191 36 25,89 16 9,14
2. Cơ cấu lao động A.Theo trìnhđộ
-Đại học và trên đại học 18 16 23 -2 11,11 7 43,75
-Cao đẳng và trung cấp 13 18 16 5 38,46 -2 -11,11
- Công nhân kỹthuật 48 57 78 9 18,75 21 36,84
-Lao động phổthông 60 84 74 24 40 -10 -11,9
B.Theo giới tính
-Lao động nữ 28 39 32 11 39,29 -7 -17,95
-Lao động nam 111 136 159 25 22,52 23 16,91
C.Theo tính chất
-Lao đông trực tiếp 88 115 128 27 30,68 13 11,3
-Lao động gián tiếp 51 60 63 9 17,65 3 5
(Nguồn : Phòng Tổchức nhân sự)
Ta thấy tổng số nhân lực của Công ty trong 3 năm trở lại đây tăng liên tục và đang có xu hướng ổn định. So với năm 2014, trong năm 2015, tổng số lao động trong Công ty tăng 36 người, ứng với tỷ lệ tăng 25,89%. Điều này cho thấy trong năm này nhu cầu bổ sung nhân lực cho Công ty là khá lớn để đáp ứng phù hợp với khối lượng
công việc tương đối nhiều. Vì năm 2015 là năm mà Cơng ty nhận được rất nhiều các cơng trình và mở rộng thêm một sốlĩnh vực kinh doanh mới. Số lượng nhân lực trong năm 2016 so với năm 2015 của Cơng ty có tăng nhưng không đáng kể tăng lên 16 người, tương ứng với tỷlệ tăng 9,14%.
Cơ cấu lao động phân theo trìnhđộ lao động
Khảo sát sốliệu về“Trình độ lao động”thơng qua bảng 2.1 ta thấy trìnhđộcủa cán bộ cơng nhân viên có xu hướng tăng lên. Cụ thể, lao động có trìnhđộ Đại học năm 2015 so với năm 2014 giảm 2 người tương ứng với tỷ lệ giảm là 11,11%. Nguyên do là một số lao động đãđến tuổi về hưu và nghỉchế độ nên tổng số lao động có trình độ Đại học giảm xuống cịn 16 người. So với năm 2015 thì số lượng lao động trong năm 2016 có trình độ Đại học tăng 7 người tương ứng với mức tăng là 43,75 %. Việc tăng này là do thời gian này thị trường nhà đất đang sôi động trở lại nên Công ty tuyển thêm lao động có trìnhđộ đểphục vụcho cơng tác của mình.
Bên cạnh đó số lượng lao động cơng nhân kỹ thuật tăng đều qua các năm. So với năm 2014 thì số lượng lao động công nhận kỹthuật trong năm 2015 tăng 9 tương ứng với tỷlệ tăng 18,75%. Năm 2016, số lượng lao động công nhân kỹthuật tăng 21 người so với năm 2015, tương ứng với mức tăng 36,84%.
Số lao động có trình độ Cao đẳng và Trung cấp có xu hướng giảm do Cơng ty đang có chính sách giảm lao động có trình độ thấp mà thay vào đó là lao động có trình độ chun mơn cao đáp ứng được khối lượng, cũng như công việc mà Công ty giao cho vì thế mà năm 2016 so với năm 2015 giảm đi 2 người tương ứng với mức giảm là 11,11%.
Lao động phổ thơng cũng có xu hướng giảm dần. Qua phân tích ta thấy năm 2015 so với năm 2014, số lao động phổ thông tăng 24 người tương ứng với mức tăng 40% mức tăng này là do nhu cầu cần lao động theo thời vụ khi Cơng ty cần hồn thành gấp một số cơng trình như cơng trình trọng điểm. Năm 2016 so với năm 2015, do Công ty áp dụng tiến bộkhoa học và kỹthuật vào trong sản xuất, dần từng bước cơ giới hóa nên lao động phổ thơng năm 2016 so với 2015 giảm 10 người tương ứng với mức giảm 11,9%.
Như vậy Công ty đã quan tâmđến việc nâng cao trình độ đội ngũ nhân lực bằng cách tuyển dụng nhiều lao động có trình độ cao, tuy nhiên Cơng ty cần cân nhắc kỹ trước khi tuyển để tuyển đúng người đúng việc, tránh tình trạng tuyển nhiều quá lao động có trìnhđộ cao gây lãng phí nguồn lực, tốn kém chi phí.
Cơ cấu lao động phân theo giới tính
Nếu xét cơ cấu lao động theo giới tính thì chúng ta thấy nhân lực nam ln nhiều hơn sốnhân lực nữ, vì do tính chất của cơng việc nặng nhọc khơng phù hợp với nhân lực nữ. Ngành xây dựng chỉ phù hợp với nhân lực nam giới vì họ có sức khỏe để đáp ứng với yêu cầu của công việc.
Qua các năm tổng số lao động tăng đó là do số lao động nam tăng nhanh, năm 2015 so với năm 2014 thì số lao động nam tăng 25 người, với mức tăng 22,52%. Năm 2016 so với năm 2015, số lao động nam tăng 23 người tương ứng với mức tăng là 16,91%.
Cơ cấu lao động phân theo tính chất
Nhìn vào bảng 2.1, ta thấy tổng số lao động trực tiếp và lao động gián tiếp đều tăng liên tục qua các năm. Đối với nhóm lao động trực tiếp, năm 2015 so với năm 2014 thì tăng 27 người, ứng với tỷlệ tăng là 30,36%. Năm 2016 so với năm 2015 số lao động trực tiếp tăng 13 người ứng với tỷ lệ tăng là 11,3%.Việc lao động trực tiếp tăng nhanh là do trong thời gian này Cơng ty có nhiều cơng trình do đó cần có nhiều lao động làm việc tại các cơng trường. Đối với lao động gián tiếp, năm 2015 so với năm 2014 thì tăng 9 người tương ứng với tỷ lệ tăng 17,65%. Năm 2016 so với năm 2015, số lượng lao động gián tiếp tăng thêm 3 người, tương ứng với tỷlệ tăng là 5%.
Nhậ n xét:Số lượng nhân lực tại Công ty tăng liên tục quacác năm do Công ty mở rộng quy mô và làm ăn ngày càng hiệu quả. Cơ cấu lao động cũng khá hợp lý, Công ty tuyển dụng nhiều lao động nam là do đặc điểm lao động của ngành xây dựng cơ bản là tương đối nặng nhọc, tính chất nặng nhọc không phù hợp với nhân lực nữ. Bên cạnh đó khối lượng cơng việc phức tạp và do sựtiến bộcủa khoa học kỹthuật địi hỏi Cơng ty phải không ngừng nâng cao trình độ của đội ngũ nhân lực. Tuy nhiên, Cơng ty cũng cần có các biện pháp thích hợp để có được đội ngũ nhân lực có trìnhđộ, đápứng được u cầu của cơng việc. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.2. Thực trạng cơng tác quản lý tài chính tại Cơng ty TNHH Tư vấn & Xây dựngVĩnh Hưng Vĩnh Hưng
2.2.1. Tổ chứ c bộ máy quả n lý tài chính củ a Cơng ty
2.2.1.1. Cơ cấu tổchức bộmáy quản lý tài chính
Hiện tại, tồn bộcơng tác kế tốn tài chính của Công ty TNHH Tư vấn &Xây dựng Vĩnh Hưng đều do phịng Kế tốn – Tài chính đảm nhiệm. Phịng Kếtốn –Tài chính có nhiệm vụ theo dõi ghi chép, quản lý các cơng việc tài chính hằng ngày của Cơng ty. Đồng thời, phịng Kế tốn – Tài chính cũng là bộ phận lập các báo cáo tài chính, các kế hoạch tài chính để trình bày Ban giám đốc xem xét. Việc đưa ra các quyết định vềquản lý tài chính thuộc thẩm quyền của Ban giám đốc.
Phịng Kếtốn –Tài chính của Cơng ty hiện nay gồm 6 người, trong đó có một kế tốn trưởng kiêm nhiệm trưởng phịng, phụtrách việc tổchức, chỉ đạo tồn bộcơng tác kế tốn và tài chính của Cơng ty. Các thành viên khác trong phịng phụ trách các cơng tác: thủ quỹ, kế tốn ngun vật liệu, cung cấp dịch vụ, kế toán thanh toán, kế tốn thuế, kếtốn tiền lương.
Hình 2.1 : Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tài chính của Cơng ty
(Nguồn: Phòng Tổchức nhân sự)
Nhậ n xét:Về cơ bản, bộ máy quản lý tài chính của Cơng ty TNHH Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng trong những năm qua tương đối đơn giản, phù hợp với quy mô và nguồn lực hiện tại của Công ty. Giám đốc Công ty là người chịu trách nhiệm hoàn toàn trong việc ra các quyết định liên quan đến quản lý tài chính trong doanh nghiệp
GIÁM ĐỐC CƠNG TY TRƯỞNG PHỊNG
(Kiêm Kế tốn trư ở ng)
Kếtốn tiềnlương Kếtốn chi phí Kếtốn thuế Thủ quỹ
với sự tư vấn từ Phịng Kế tốn – Tài chính. Tuy nhiên, với cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tài chính như hiện tại, Cơng ty sẽ gặp nhiều khó khăn và trở ngại trong cơng tác dự báo và hoạch định tài chính cho sự phát triển bền vững trong tương lai của Công ty. Cơng ty chưa có sự phân cấp và phân quyền quản lý tài chính cho các bộ phận, phòng ban liên quan bên dưới nên hoạt động của bộ máy quản lý tài chính vận hành chưa đạt hiệu quả tối ưu. Việc kết hợp hai bộ phận Kế tốn và Tài chính trong cùng một phịng ban chức năng là phù hợp với những doanh nghiệp có quy mơ nhỏvà hoạt động với tầm nhìn ngắn hạn. Tuy nhiên, nếu Công ty muốn phát triển vềquy mô một các bền vững trong dài hạn thì việc tách bạch chức năng và vai trị của hai bộphận này là hồn tồn cần thiết.
2.2.1.2. Chức năng và nhiệm vụcủa Phịng Kếtốn–Tài chính
Chứ c năng:
- Hoạch định, tham mưu và đề xuất chiến lược tài chính trình Ban giám đốc Cơng ty: dự báo những u cầu tài chính, dự tốn ngân sách hàng năm, lên kế hoạch chi tiêu. Tổchức xây dựng kếhoạch tài chính dựa trên kếhoạch kinh doanh của Công ty và tổ chức theo dõi, đôn đốc việc thực hiện các kế hoạch tài chính đã xây dựng. Tham mưu, đềxuất việc khai thác, huy động và sử dụng các nguồn vốn phục vụtheo quy định và quy chếcủa Công ty.
- Thực hiện quản lý danh mục đầu tư, quản lý rủi ro tài chính của Công ty. - Tham mưu cho lãnh đạo Công ty trong lĩnh vực quản lý các hoạt động kếtốn và tài chính, đánh giá sửdụng tài sản, nguồn vốn theo quy định của pháp luật hiện hành.
- Tổ chức bộ máy kế toán và hướng dẫn áp dụng việc hạch toán kế toán. Tổ chức kiểm tra việc hạch toán kế toán theo đúng chế độkếtoán hiện hành.
- Xây dựng và quản lý hệ thống thông tin quản lý tài chính, tạo thành nguồn thông tin và dữliệu đáng tin cậy, hỗtrợquá trình ra quyết định của Ban giám đốc.
Nhiệ m vụ :
- Đề xuất chiến lược tài chính Cơng ty phù hợp với từng giai đoạn phát triển, phù hợp với tình hình thị trường.
- Thu thập, phản ánh, xử lý và tổng hợp thơng tin vềtình hình kinh doanh, tình hình sửdụng vốn của Cơng ty. Theo dõi lợi nhuận và chi phí, điều phối củng cố và đánh giá dữliệu tài chính, chuẩn bịcác báo cáo theo yêu cầu của lãnhđạo Cơng ty.
- Thực hiện so sánh, phân tích những sai biệt giữa kế hoạch tài chính, kếhoạch chi tiêu và điều chỉnh phù hợp với thực tế.
- Đề xuất phương hướng, giải pháp nhằm cải thiện công tác quản lý tài chính của Cơng ty.
Nhậ n xét:Như đã trình bày, phịng Kếtốn–Tài chính của Cơng ty chịu trách nhiệm thực hiện các nhiệm vụ liên quan đến nghiệp vụ Kế toán và hoạch định việc quản lý tài chính cho Cơng ty. Việc kiêm nhiệm hai chức năng quan trọng này khiến cho phịng Kếtốn –Tài chính khơng thể thực hiện tốt cảhai nhiệm vụcùng một lúc, đặc biệt là khi Công ty càng ngày càng mở rộng về quy mô và nguồn lực. Trong đó, với chức năng dự báo và hoạch định cho cơng tác quản lý tài chính, Cơng ty cần thiết phải hình thành một bộ phận chuyên biệt, đảm nhận chức năng quan trọng này và cần có một người chịu trách nhiệm hoàn toàn các quyết định liên quan đến hoạt động quản lý tài chính của Cơng ty (Giám đốc tài chính của Cơng ty). Việc tách bạch chức năng và nhiệm vụcủa hai bộ phận Kếtoán và Tài chính khơng những giúp Cơng ty có thể tổchức bộ máy quản lý tài chính một cách chuyên nghiệp hơn mà cịn giúp cho Cơng ty có thể phân cấp và phân quyền hoạt động quản lý tài chính hiệu quả hơn và thuận lợi hơn cho hoạt động kiểm tra, kiểm sốt tài chính của Cơng ty.
2.2.1.3. Hệthống thơng tin quản lý tài chính
Theo quy chếquản lý tài chính của Cơng ty, phịng Kếtốn –Tài chính sẽtrực tiếp theo dõi, xử lý và tổng hợp các thơng tin kế tốn hàng ngày. Các kế tốn viên tại phịng có nhiệm vụ tổng hợp số liệu trong phạm vi và lĩnh vực mình phụ trách. Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sẽ là người tập hợp các thông tin cần thiết đểxây dựng các chỉ sốtài chính, lập báo cáo tài chính.
Kế tốn trưởng là người sửdụng các thơng tin đó để lập các báo cáo tình chính trình lên tham vấn Ban giám đốc. Đơn vị cấp dưới sẽ phải nộp báo cáo tình hình tài chính của đơn vịmình tổng hợp theo quý. Đây là những thơng tin tài chính quan trọng phục vụcho việc ra quyết định của người quản lý.
Phịng Kế tốn– Tài chính được trang bị đầy đủcác trang thiết bị và máy móc phục vụ cho mọi hoạt động tác nghiệp của phịng. Ngồi ra, theo để xuất của phòng, Ban giám đốc Công ty luôn thường xuyên quan tâm và đầu tư vào các phần mềm
chuyên dụng, giúp cơng việc của phịng thuận lợi và chun nghiệp hơn. Bên cạnh đó, việc phân chia trách nhiệm và lĩnh vực cho từng nhân viên trong phịng giúp cho cơng việc được chun mơn hóa, là một trong những yếu tố giúp cho hoạt động kế tốn và tài chính của cơng ty đạt được hiệu quảvà chất lượng cần thiết.
Nhậ n xét: Có thểthấy rằng, hệthống thơng tin quản lý tài chính hiện nay của Công ty TNHH Tư vấn & Xây dựng ĩnh Hung chủ yếu phục vụ cho cơng tác kếtốn tổng hợp của Công ty. Về cơ bản, với quy mô và nguồn lực như hiện tại, hệ thống thơng tin này có thể giúp cho Cơng ty hồn thành tốt những nhiệm vụ liên quan đến hoạt động kế tốn như tổng hợp chi phí, tính giá thành sản phẩm hay nghiệp vụkếtoán thuế… Do hoạt động quản lý tài chính của Cơng ty vẫn chưa được chú trọng nên hệ thống thông tin quản lý cho hoạt động tài chính tương đối đơn giản, chưa phát huy được hiệu quả và vai trị của nó trong cơng tác dự báo và hoạch định tài chính cho Cơng ty trong dài hạn. Chính vì thế, Cơng ty cần sớm có chủ trương tách bạch vai trị và nhiệm vụ của bộ phận Kế tốn và Tài chính. Song song với q trình đó, Cơng ty cũng cần xây dựng hệ thống thông tin quản lý tài chính phục vụ riêng cho từng bộ phận, đặc biệt là bộphận Tài chính của Cơng ty. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.2.2. Cơng tác lậ p kế hoạ ch tài chính củ a Cơng ty
Hoạch định tài chính là một trong những nhiệm vụ đóng vai trị quan trọng và là cơ sở để Cơng ty tiến hành các quyết định tài chính chuẩn xác và khoa học. Dựa trên cơ sở phân tích mơi trường, điều kiện của hoạt động tài chính và những cơ hội cũng như thách thức phải đối mặt, Công ty tiến hành xây dựng và hoạch định kế hoạch tài chính cho những năm sau đó.
Phịng kế tốn là nơi chịu trách nhiệm vềviệc phân tích tình hình tài chính và lập các kếhoạch tài chính cho Cơng ty. Dựa vào các thơng tin kế tốn được tổng hợp và xử lý, các tỷsố tài chính được tính tốn, tổng hợp thành báo cáo định kỳ theo quy định.
Các chỉ tiêu kế hoạch được đặt ra hàng năm trong các kếhoạch tài chính năm. Phịng kế toán xây dựng chỉ tiêu kế hoạch này dựa trên các kế hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty đãđược thông qua. Sau khi kếhoạch đãđược thơng qua, phịng kế toán sẽ phối hợp với các phòng ban chức năng khác để thể chế hóa kế hoạch, giao khoán chỉ tiêu cho các bộphận liên quan.
Cơ cấu vốn của Công ty TNHH Tư vấn & Xây dựng ĩnh Hưng cho thấy rằng, Công ty chủ yếu sửdụng vốn từnguồn vốn chủ sở hữu. Trong điều kiện thị trường tài