(ĐVT: Giá trị: Triệu VNĐ; Tỷtrọng: %)
Chỉtiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng So sánh 2015/2014 Giá trị Tỷ trọng So sánh 2016/2015 (+/-) (%) (+/-) (%) A.Nợphải trả 5.705 100 1.769 100 -3.935 -69,98 3.188 100 1.418 80,14 I. Nợ ngắn hạn 5.705 100 1.769 100 -3.935 -69,98 3.188 100 1.418 80,14 2. Phải trả người bán 4.049 70,97 1.679 94,89 -2.370 -58,53 1.097 34,40 -583 -34,69
3. Người mua trảtiền trước 1.652 28,96 0 0 -1.652 -100 1.970 61,81 1.970
4. Thuếvà các khoản phải nộp cho Nhà nước 0 0 42 2,36 0 74 2,33 32 77,90
7. Các khoản phải trảngắn hạn khác 4 0,07 49 2,75 45 46 1,46 -3 -4,53
II. Nợdài hạn 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- Đối với hoạt động kiểm sốt báo cáo tài chính: Hàng q, hàng năm, Cơng ty thực hiện lập báo cáo tài chính theo đúng pháp lệnh kếtoán thống kê, chế độ hạch toán kế toán, đúng quy định về biểu mẫu của Bộ Tài chính và đúng thời gian quy định. Phịng kế tốn sẽ chịu trách nhiệm kiểm tra tính chính xác và đúng đắn của số liệu trong báo cáo và chịu trách nhiệm trước pháp luật vềnội dung và sốliệu cơng bố.
Nhậ n xét:Có thểthấy rằng, hoạt động kiểm tra, kiểm sốt tài chính tại Cơng ty TNHH Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng hiện này đang được triển khai khá đồng bộ và bao quát tất cả các vấn đề liên quan đến kế tốn và tài chính của Cơng ty. Hoạt động kiểm tra, kiểm sốt tài chính được Cơng ty duy trì định kỳtheo hàng tháng, hàng quý và hàng năm, tùy theo từng hạng mục kế tốn và tài chính. Do quy mơ hiện nay của Cơng ty vẫn cịn tương đối nhỏ nên cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tài chính được thực hiện tương đối thuận lợi. Tuy nhiên, cùng với việc tách bạch chức năng kếtốn và tài chính của Cơng ty thành hai bộphận riêng biệt và xây dựng hệthống thông tin quản lý cho từng bộphận thì cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tài chính của Cơng ty cũng cần được thiết lập lại sao cho phù hợp hơn với nhu cầu phát triển bền vững của Công ty trong tương lai.
2.2.6. Các chỉ tiêu đánh giá kế t quả hiệ u quả hoạ t độ ng quả n lý tài chính củ a Cơngty TNHH Tư vấ n & Xây dự ng Vĩnh Hư ng ty TNHH Tư vấ n & Xây dự ng Vĩnh Hư ng
2.2.6.1. Biến động quy mô và cơ cấu tài sản của Công ty TNHH Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng giai đoạn 2014–2016
Đểquản lý chặt chẽcác loại TSCĐ và vốn lưu động của mình, Cơng tyđã xây dựng quy chếquản lý tài chính, quản lý hạch tốn nên cơng tác quản lý vốn và tài sản đạt hiệu quả tương đối ổn định. Việc triển khai bảo dưỡng, bảo hành các trang thiết bị, máy móc sử dụng trong sản xuất được thực hiện định kỳ hàng tháng, hàng quý theo chương trình của nhà cung cấp. Điều này giúp cho Cơng ty kiểm sốt được những chi phí phát sinh liên quan đến việc quản lý tài sản của mình, đặc biệt là các loại TSCĐ với giá trị lớn.
Tình hình tài sản của Cơng ty có nhiều biến động trong những năm qua. Cụthể, trong năm 2015, tổng tài sản của Công ty giảm 2.828 triệu đồng, tức giảm hơn 22,83% so với năm 2014. Tuy nhiên, tình hình tài sản của Cơng ty đã có chuyển biến tích cực
trong năm 2016 khi tổng tài sản tăng 27,08% so với cùng kỳ năm trước, mức tăng này tương đương với 2.588 triệu đồng. Sự biến động trong tổng tài sản của Công ty chủ yếu là do tăng giảm trong tài sản ngắn hạn.
Trong khi tài sản dài hạn của Công ty liên tục giảm từ năm 2014 đến năm 2016, với mức giảm lần lượt là 8,57% và 10,57% thì tài sản ngắn hạn lại có sựbiến động rất lớn. Năm 2015, tài sản ngắn hạn của công ty giảm 2.548 triệu đồng, tương ứng với mức giảm 27,95% so với năm 2014. Tài sản ngắn hạn tăng nhanh trong năm 2016, đạt 9.474 triệu đồng, tăng tương ứng 44,21% so với năm trước.
(ĐVT: Triệu VNĐ)
Biểu đồ 2.2: Tình hình tài sản Cơng ty giai đoạn 2014 - 2016
(Nguồn: Phịng Kếtốn–Tài chính) 2.2.6.2. Biến động quy mô và cơ cấu nguồn vốn của Công ty TNHH Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng
Tương tự như với những biến động vềtổng tài sản trong giai đoạn từ năm 2014 –2016, tổng nguồn vốn và nợ chủ sở hữu của Cơng ty cũng có nhiều sự thay đổi. Tuy nhiên, cơ cấu nguồn vốn và nợ chủ sỡ hữu cho thấy dấu hiệu tích cực từ tình hình tài chính của Cơng ty. Cụ thể hơn, mặc dù tổng nguồn vốn và nợ chủ sở hữu có nhiều biến động nhưng giá trị vốn chủsở hữu liên tục tăng trong những năm qua. Nếu như vốn chủ sở hữu Công ty vào năm 2014 là 6.684 triệu đồng, năm 2015 là 7.791 triệu đồng thìđến năm 2016, giá trịvốn chủsởhữu Công ty đạt 8.961 triệu đồng.
9,118 6,570 9,474 3,270 2,990 2,674 12,389 9,560 12,149 0 2,000 4,000 6,000 8,000 10,000 12,000 14,000 2014 2015 2016
Biểu đồ 2.3 cho thấy rằng, sự biến động trong tổng nguồn vốn của Công ty trong giai đoạn này là do phần Nợphải trảcó sự thay đổi rất lớn. Tính riêng trong năm 2015, nợ phải trảcủa Cơng ty chỉ cịn 1.769 triệu đồng, giảm 3.935 triệu đồng so với năm trước đó. Tuy nhiên, nợphải trả trong năm 2016 lại tăng thêm 1.418 triệu đồng, đạt giá trị 3.188 triệu đồng. Với việc thực hiện chính sách tài chính mà Cơng ty đang theo đuổi, sự biến động trong Cơ cấu nợ phải trảhoàn toàn do sựbiến động trong các thành phần nợngắn hạn của Công ty.
(ĐVT: Triệu VNĐ)
Biểu đồ 2.3 : Cơ cấu Nợ và vốn chủ sở hữu Cơng ty giai đoạn năm 2014 - 2016
(Nguồn: Phịng Kếtốn–Tài chính)
5,705 1,769 3,188 6,684 7,791 8,961 0 2,000 4,000 6,000 8,000 10,000 12,000 14,000
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016