CÔNG TY CP XNK NGHỆ AN Mẫu S03b-DN
(Trích) SỔ CÁI (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC
Tài khoản 333 – Thuế phải nộp nhà nước ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Từ ngày 01/10/2011 đến ngày 31/12/2011 Số dư đầu kỳ: 6293404195 Chứng từ Diễn giải TKĐ Ư Số phát sinh Ngày Số PS Nợ PS Có ... ... ... ... ... ... 22/10 0039867 Thuế GTGT hàng nhập khẩu tủ lạnh 131 270897250 22/10 26801 Thuế NK lô hàng tủ lạnh 131 625147500 22/10 PKT357 Nộp hộ tiền thuế NK, GTGT lô hàng
NKUT 112 896044750 ... ... ... ... ... ... 27/12 0039879 Thuế GTGT hàng nhập khẩu 133 45561250 ... ... ... ... ... ... Tổng số phát sinh Nợ: 1258143250 Tổng số phát sinh Có: 2231489900 Số dư Nợ cuối kỳ : 5320057545 Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Kế tốn trưởng Người ghi sổ
-Sổ nhật kí chung
- Sổ cái TK 131,111,112
- Sổ chi tiết TK 131,111,112
2.2.5.4. Kế toán thanh toán với người bán
Trong thời hạn tối đa là 60 ngày thanh tốn theo như hợp đồng đã ký kết thì cơng ty tiến hành thanh tốn sau khi hàng hóa được thơng quan.
a. Chứng từ hạch tốn
- Hóa đơn mua hàng - Giấy báo Nợ, ...
b. Tài khoản sử dụng
- TK 331 “Phải trả người bán”: Mở chi tiết cho từng đối tượng người bán. - TK 111 " Tiền mặt "
- TK 112 " Tiền gửi ngân hàng " - TK 007 " Ngoại tệ "
- Ngoài ra : TK 515, TK 635, ...
c. Trình tự ghi sổ
Sơ đồ 2.5 : Trình tự ghi sổ kế tốn thanh tốn với nhà xuất khẩu
Ghi chú : Nhập số liệu hàng ngày Máy tính tự động kết chuyển Đối chiếu, kiểm tra
Căn cứ vào Hóa đơn GTGT, kế tốn vào phân hệ nghiệp vụ "Mua hàng", nhập số liệu vào " Nhập khẩu”. Khi thanh tốn tiền hàng cho phía xuất khẩu, căn cứ vào Giấy báo Nợ của Ngân hàng, phiếu chi (nếu có) kế tốn nhập số liệu vào máy tính theo đường dẫn : Cập nhật số liệu → Thu chi tiền → Giấy báo Nợ hoặc phiếu
chi. Phần mềm sẽ tự động chuyển thông tin lên sổ chi tiết TK 331, sổ cái TK 331 và
các sổ chi tiết, sổ cái của các tài khoản liên quan, sổ nhật kí chung.
Ví dụ 4: Thanh tốn cho Hợp đồng số H1111N-UNI/02 ngày 24/11/2011.
Quy trình thanh tốn:
- Kế tốn thanh tốn làm việc với ngân hàng, tiến hành thanh toán để nhận bộ chứng từ hàng hóa (bao gồm: Hóa đơn thương mại, Bảng kê chi tiết,..)
- Ngân hàng kiểm tra lại bộ chứng từ rồi giao cho công ty sau khi đã nhận tiền thanh toán.
HỆ THỐNG BÁO CÁO -Báo cáo tài chính
-Báo cáo kế tốn quản trị HĨA ĐƠN MUA HÀNG,
PHIẾU CHI, GIẤY BÁO NỢ PHẦN MỀM KẾ TOÁN TOTALSOFT 01.09 BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI