CÔNG TY CP XNK NGHỆ AN Mẫu S03b-DN (Trích) SỔ CÁI (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Tài khoản 331- Phải trả người bán ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Từ ngày 01/10/2011 đến ngày 31/12/2011
Số dư Có đầu kỳ: 6115254028 Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh
Ngày Số PS Nợ PS Có
… … … … … …
22/10 560 Mua lô Tủ lạnh của công ty Sanyo 131 2083825000
… … … … … …
28/12 691 Thanh tốn cho cơng ty HANWHA CORPORATION 112 515 448.437.500 7.175.000 … ... … … … … Tổng 4283956545 5611512355 Số dư Có cuối kỳ: 7442809838 Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Kế toán trưởng Người ghi sổ
-Sổ nhật kí chung
- Sổ cái TK 511
- Sổ chi tiết TK 5113
2.2.6. Kế toán nghiệp vụ nhập khẩu ủy thác
2.2.6.1. Kế toán doanh thu dịch vụ ủy thác nhập khẩu
a. Chứng từ hạch tốn
- Hóa đơn GTGT phí ủy thác nhập khẩu
b. Tài khoản sử dụng
- TK 511 “ Doanh thu bán hàng ” chi tiết:
+ TK 5113 “ Doanh thu cung cấp dịch vụ ” - TK 131 “ Phải thu khách hàng ”
- TK 3331 " Thuế GTGT đầu ra "
c. Trình tự ghi sổ
Căn cứ vào hóa đơn GTGT về hoa hồng ủy thác, kế toán nhập số liệu vào máy theo đường dẫn : Cập nhật số liệu → Tổng hợp → Phiếu kế tốn, sau đó máy sẽ tự động kết chuyển số liệu vào các sổ kế tốn liên quan.
Sơ đồ 2.6: Trình tự ghi sổ kế toán doanh thu dịch vụ ủy thác nhập khẩu
Ghi chú : Nhập số liệu hàng ngày Máy tính tự động kết chuyển Đối chiếu, kiểm tra
Ví dụ 5 : Thương vụ nhận ủy thác nhập khẩu Tủ lạnh SANYO SR-19JN được kế tốn cơng ty hạch tốn như sau:
Ngày 22/10/2011, căn cứ vào hóa đơn GTGT phí ủy thác (Biểu 2.17) kế toán ghi nhận doanh thu dịch vụ ủy thác nhập khẩu:
Nợ TK 131 22922075=(101650*20500*1%*1,1) Có TK 5113 20838250
Có TK 3331 2083825
Sau khi nhập số liệu vào Phiếu kế toán, phần mềm kế toán tự động kết chuyển sang các sổ sau: Sổ nhật kí chung (Biểu 2.21), Sổ chi tiết TK 5113 (Biểu 2.18), Sổ chi tiết TK 131 (Biểu số 2.20), Sổ cái TK 511 (Biểu 2.19), Sổ chi tiết và sổ cái các TK liên quan.
SV: Nguyễn Thị Trà Giang Lớp 49B1 - Kế toán
HỆ THỐNG BÁO CÁO -Báo cáo tài chính
-Báo cáo kế tốn quản trị HĨA ĐƠN GTGT VỀ HOA HỒNG ỦY THÁC PHẦN MỀM KẾ TOÁN TOTALSOFT 01.09 BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI