Ghi chỳ: Nhập số liệu hằng ngày Đối chiếu, kiểm tra
In sổ, bỏo cỏo cuối thỏng, cuối năm a). Kế toỏn chi tiết NVL tại kho .
Thủ kho dựa vào PNK, PXK và cỏc chứng từ liờn quan khỏc để mở thẻ kho cho từng danh điểm vật tư, chỉ ghi số lượng. Sau mỗi nghiệp vụ Nhập, Xuất phải xỏc định ngay lượng tồn. Định kỳ kế toỏn xuống kiểm tra việc ghi sổ của thủ kho và ký xỏc nhận vào thẻ kho.
Bảng 2.1.6 Thẻ kho
Phiếu nhập kho Thẻ kho Phiếu xuất kho
Bảng tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn Sổ kế toỏn tổng hợp Sổ chi tiết vật tư
Cụng ty TNHH sửa chữa ụ tụ và cơ khớ
Tổng hợp Thiờn Thuận Tường Mẫu số: S12-DN
Nghi Phong – Nghi Lộc – Nghệ An (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC)
THẺ KHO ( SỔ KHO) Ngày lập thẻ : 31/01/2012
TK152- Nguyờn vật liệu
- Tờn, nhón hiệu, quy cỏch vật tư: Thộp hỡnh hộp - Đơn vị tớnh: Kg
- Tờn kho: Kho cụng ty
S
T SHChứng từNT Diễn giải Ngày nhập Nhập Số lượngXuất Tồn nhận của Ký xỏc
Tồn cuối năm 2010 900
1 024 22/01 Nhập kho 22/01 1.202 2.102
2 105 28/01 Nhập kho 28/01 700 2.802
3 0096 30/01 Xuất tại xưởng 30/01 800 2.002
4 0103 31/01 Xuất tại xưởng 31/01 620 1.382
Cộng phỏt sinh x 1.902 1.420 1.382
Tồn cuối thỏng 1 1.382
Ngày 31 thỏng 01 năm 2012
Thủ kho Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
( ký, họ tờn) ( Ký, họ tờn) ( Ký, họ tờn)
Bỏo cỏo thực tập tốt nghiệp Đại học Vinh
b). Tại phũng kế toỏn:
Để xỏc định chớnh xỏc, kịp thời, đầy đủ sự biến động của NVL, tại phũng kế toỏn sau khi nhận được cỏc chứng từ liờn quan do thủ kho và cỏc phũng ban chuyển đến, kế toỏn sẽ kiểm tra, hoàn thiện, phõn loại chứng từ và căn cứ vào những chứng từ này kế toỏn mở sổ chi tiết vật tư, cho từng danh điểm vật tư. Khi nhận được PNK, PXK kế toỏn tiến hành điền đơn giỏ, tớnh thành tiền và ghi vào sổ chi tiết cả số lượng và giỏ trị.
Cuối thỏng, đối chiếu phần số lượng với thẻ kho và lập bảng tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn để đối chiếu số liệu trờn sổ kế toỏn tổng hợp
SV: Nguyễn Thị Cẩm MSSV: 0854010573
Bỏo cỏo thực tập tốt nghiệp Đại học Vinh
Bảng 2.1.7: Sổ chi tiết NVL
UBND TỈNH NGHỆ AN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
CễNG TY TNHH SỬA CHỮA ễ Tễ VÀ CƠ KHÍ
TỔNG HỢP THIấN THUẬN TƯỜNG ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ CễNG CỤ DỤNG CỤ 152_Thộp hỡnh hộp
Thỏng 1 năm 2012
ĐVT : VNĐ
Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đơn giỏ Nhập Xuất Tồn
Số Ngày Số lượng Số tiền Số lượng Số tiền Số lượng Số tiền
Tồn đầu kỳ 14.000 900 12.600.000
22/01/2012 024 22/01/2012 NguyễnVănTường 14.285 1.202 17.170.570
28/01/2012 027 28/01/2012 NguyễnVănTường 14.285 700 9.999.500
30/01/2012 0096 30/01/2012 Nguyễn Văn Húa.. 14.193,46 800 11.354.768
31/01/2012 0101 31/01/2012 Nguyễn Văn Húa 14.193,46 620 8.799.945,2
1.902 27.170.070 1.420 20.154.713,2 900 12.600.000
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Bỏo cỏo thực tập tốt nghiệp Đại học Vinh Bảng 2.1.8: Bảng tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn NVL
CễNG TY TNHH SỬA CHỮA ễ Tễ VÀ CƠ KHÍ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC TỔNG HỢP THIấN THUẬN TƯỜNG ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
BÁO CÁO TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN
Tài khoản 152
Thỏng 1 năm 2012
ĐVT : VNĐ
Mó vật tư Tờn vật tư ĐVT Tồn đầu kỳ Nhập Xuất Tồn cuối kỳ
Số lượng Số tiền VNĐ Số lượng Số tiền VNĐ Số lượng Số tiền VNĐ Số lượng Số tiền VNĐ
1521 Nguyờn liệu chớnh 1.798 31.174.040 2.837 49.822.070 2.504 49.953.437,2 2.131 31.042.672,8 1521_THEP Thộp hỡnh hộp kg 900 12.600.000 1.902 27.170.070 1.420 20.154.713,2 1.382 19.615.356,8 1521_INOX INOX cuộn Kg 200 6.000.000 505 18.180.000 580 19.892.766 125 4.287.234
… …. … … … … … … … … …
1523 Vật liệu phụ và phụ tựng 95 4.655.000 263 10.267.225 148 7.345.358 210 7.576.867 1523_PHPO Phoam Polyol kg 50 2.450.000 73 3.650.000 68 3.372.358 55 2.727.642 1523_PHMD Phoam MDI kg 45 2.205.000 80 4.000.000 75 3.723.000 50 2.482.000
Tổng cộng 1.893 35.829.040 3.100 60.089.295 2.652 57.298.795,2 2.341 38.619.530,8
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
SV: Nguyễn Thị Cẩm MSSV: 0854010573
Bỏo cỏo thực tập tốt nghiệp Đại học Vinh 2.1.2.3. Kế toỏn tổng hợp NVL:
Kế toỏn tổng hợp là việc sử dụng cỏc tài khoản kế toỏn để kiểm tra, giỏm sỏt,cỏc đối tượng kế toỏn cú nội dung kinh tế ở dạng tổng quỏt. Tại cụng ty TNHH sửa chữa ụ tụ và cơ khớ tổng hợp Thiờn Thuận Tường , kế toỏn tổng hợp NVL được ỏp dụng theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn. Đõy là phương phỏp phản ỏnh và theo dừi thường xuyờn liờn tục cú hệ thống tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn vật tư trờn sổ sỏch kế toỏn. Cuối kỳ kế toỏn căn cứ vào số liệu kiểm kờ thực tế HTK, đối chiếu với số liệu HTK trờn sổ kế toỏn, nếu cú chờnh lệch phải tỡm ra nguyờn nhõn và phải đối chiếu kịp thời.
Quy trỡnh hạch toỏn được thực hiện trờn phần mềm kế toỏn mỏy theo sơ đồ: