Để đảm bảo công tác phịng ngừa và kiểm sốt rủi ro trong việc cấp tín dụng đối với khách hàng, Chi nhánh thực hiện đo lường và lượng hóa RRTD đối với khách hàng thơng qua hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ được ban hành theo Quyết định số 146/2015/QĐ-TGĐ ngày 12/7/2015 về việc ban hành Quy định về xếp hạng tín dụng nội bộ của NHTMCP Việt Nam Thịnh Vượng. Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ là công cụ đo lường RRTD đối với từng khách hàng theo phương pháp dựa vào một thang điểm thống nhất đánh giá các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính của khách hàng, được sử dụng xem xét cấp tín dụng, phân loại nợ và quản lý rủi ro theo danh mục khách hàng. Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đã được xây dựng với các đối tượng khách hàng: Khách hàng doanh nghiệp, khách hàng cá nhân và hộ kinh doanh. Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tại Chi nhánh được phân thành 10 cấp và được xếp theo mức có rủi ro tăng dần và định kỳ 6 tháng Chi nhánh thực hiện rà soát, đánh giá và tiến hành chấm điểm lại khách hàng doanh nghiệp.
Bước 1 Xác định thông tin khách hàng
Bước 2 Xác định Xác định loại hình Bước 3 quy mơ sở hữu
Bước 4 Chấm điểm các chỉ tiêuChấm điểm các chỉ tiêu Bước 5 tài chính phi tài chính
Bước 6 Tổng hợp điểm và xếp hạng khách hàng
Nhìn vào sơ đồ 2.2, có thể thấy cơng tác chấm điểm và xếp hạng khách hàng doanh nghiệp sẽ được thực hiện qua 06 bước:
Bước 1 - Nhập thông tin khách hàng: Xác định khách hàng thuộc ngành nghề kinh doanh nào và là khách hàng mới hay khách hàng cũ của ngân hàng. Việc xác định ngành nghề sản xuất kinh doanh của khách hàng dựa vào tỷ trọng đóng góp doanh thu của các hoạt động trong tổng doanh thu của doanh nghiệp mà theo quy định của VPBank CN Quảng Trị là 50% tổng doanh thu trong 03 năm liên tục của khách hàng. Đối với khách hàng kinh doanh đa ngành nhưng có ngành nào có doanh thu chiếm trên 50% tổng doanh thu thì được quyền chọn ngành có tiềm năng phát triển nhất trong các ngành mà khách hàng có hoạt động để chấm điểm và xếp hạng. Trong trường hợp không xác định được ngành nghề kinh doanh của khách hàng theo các cách trên thì có thể phân loại khách hàng vào nghề có bộ chỉ tiêu khắt khe hơn theo quan điểm rủi ro.
Bước 2 - Xác định quy mô: Các chỉ tiêu xác định quy mơ doanh nghiệp: Số lượng lao động bình qn, doanh thu thuần, nguồn vốn chủ sở hữu và tổng tài sản. Mỗi chỉ tiêu xác định quy mô của khách hàng được tính trên thang điểm từ 1 đến 8, dựa vào đó sẽ tiến hành chấm điểm cho từng chỉ tiêu và tổng hợp điểm để xếp doanh nghiệp vào một trong 4 nhóm quy mơ lớn, trung bình, nhỏ và rất nhỏ.
Bước 3 - Xác định loại hình doanh nghiệp: Có 02 loại hình doanh nghiệp là doanh nghiệp có kiểm tốn và chưa có kiểm tốn, với mỗi khách hàng VPBank CN Quảng Trịcó những quy định riêng về cách chấm điểm cho từng đối tượng.
Bước 4 - Chấm điểm các chỉ tiêu tài chính: Việc đánh giá yếu tố tài chính của khách hàng doanh nghiệp thực hiện qua việc phân tích báo cáo tài chính năm gần nhất. Căn cứ chủ yếu vào các chỉ tiêu thể hiện năng lực tài chính của doanh nghiệp.
VPBank CN Quảng Trịchấm điểm cho các chỉ tiêu tài chính thuộc 4 nhóm là:
+ Nhóm chỉ tiêu thanh khoản: Gồm 2 chỉ tiêu là Khả năng thanh tốn và Khả năng thanh tốn nhanh.
+ Nhóm chỉ tiêu hoạt động: Gồm 3 chỉ tiêu là Vòng quay hàng tồn kho, Kỳ thu tiền bình quân và Doanh thu trên tổng tài sản.
+ Nhóm chỉ tiêu địn cân nợ: Gồm 3 chỉ tiêu là Nợ phải trả /Tổng tài sản, Nợ phải trả/Vốn chủ sở hữu và Nợ quá hạn/Tổng dư nợ ngân hàng.
+ Nhóm chỉ tiêu thu nhập: Gồm 3 chỉ tiêu là Thu nhập trước thuế/Doanh thu, Thu nhập trước thuế/Tài sản có và Thu nhập trước thuế/Vốn chủ sở hữu.
Giá trị tỷ trọng của từng chỉ tiêu phụ thuộc vào ngành kinh tế và quy mô của doanh nghiệp.
Bước 5 -Chấm điểm các chỉ tiêu phi tài chính: Việc đưa ra và sử dụng các chỉ tiêu phi tài chính nào là hồn tồn khơng đơn giản, bởi lẽ các chỉ tiêu được sử dụng phải là những chỉ tiêu có thể nhận biết được hoặc dự đoán nhưng cũng phải bao trùm và tổng kết hết các mặt của doanh nghiệp. Ở đây, VPBank CN Quảng Trịđưa ra các tiêu chí để dựa vào đó, các cán bộ có thể tiến hành tìm hiểu, đánh giá, chấm điểm và xếp hạng doanh nghiệp.
VPBank CN Quảng Trịchấm điểm cho các chỉ tiêu phi tài chính thuộc 3 nhóm là:
+ Nhóm chỉ tiêu về trình độ quản lý doanh nghiệp: Gồm 2 chỉ tiêu là Kinh nghiệm trong ngành của Ban giám đốc điều hành và Tính khả thi của phương án sản xuất kinh doanh.
+ Nhóm chỉ tiêu về tình hình giao dịch với VPBank hoặc ngân hàng khác: Gồm 4 chỉ tiêu là Trả nợ đúng hạn trong quá trình vay vốn, số lần giãn nợ hoặc gia hạn nợ, Nợ quá hạn trong quá khứ (kể cả Bảo lãnh L/C quá hạn) và số lần chậm trả lãi vay.
+ Nhóm chỉ tiêu cịn lại là Các yếu tố bên ngồi: Gồm 3 chỉ tiêu là Triển vọng ngành, Vị thế cạnh tranh và Số lượng đối thủ cạnh tranh.
Bước 6 - Tổng hợp điểm: Sau khi tiến hành chấm điểm các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính, cán bộ xếp hạng sẽ tiến hành tổng hợp điểm của khách hàng cho cả 2 chỉ tiêu trên. Thông tin về các chỉ tiêu phi tài chính được xem xét nhiều hơn do vậy trọng số cao hơn.
Bước 7 - Đánh giá tín dụng kết hợp: là sự kết hợp điểm của các chỉ tiêu trên gọi là Kết quả xếp hạng rủi ro và Kết quả xếp hạng tài sản đảm bảo. Trên cơ sở đó,
ngân hàng sẽ tiến hành xếp hạng doanh nghiệp vào từng nhóm khách hàng cụ thể. Đến thời điểm 31/12/2016, VPBankCN Quảng Trị đã thực hiện chấm điểm và xếp hạng 136 khách hàng là doanh nghiệp có quan hệ tín dụng tại Chi nhánh. Kết quả cho thấy: khách hàng có độ rủi ro rất thấp là 60 doanh nghiệp (chiếm 44,11% tổng số doanh nghiệp được chấm điểm), khách hàng có độ rủi ro trung bình là 68 doanh nghiệp (chiếm 50% tổng số doanh nghiệp được chấm điểm), khách hàng có độ rủi ro cao và rất cao là 8 doanh nghiệp (chiếm 5,89% tổng số doanh nghiệp được chấm điểm).
Bảng 2.11: Tổng hợp xếp loại khách hàng năm 2016
Điểm Chỉ tiêu Mức độ rủi ro Số
lượng
90<-<=100 Khách hàng hạng AAA Thấp nhất 7
80<-<=90 Khách hàng hạng AA Thấp nhưng về dài hạn rủi ro cao hơn
khách hàng hạng AAA 25
75<-<=80 Khách hàng hạng A Thấp 28
70<-<=75 Khách hàng hạng BBB Trung bình 32
65<-<=70
Khách hàng hạng BB Trung bình, khả năng trả nợ gốc và lãi trong tương lai ít được bảo đảm hơn hạng BBB
36
60<-<=65
Khách hàng hạng B Cao, do khả năng tự chủ tài chính thấp. Ngân hàng chưa có nguy cơ mất vốn ngay nhưng lâu dài sẽ khó khăn trong việc thu hồi nợ.
6
55<-<=60
Khách hàng hạng CCC Cao, là mức cao nhất có thể chấp nhận, xác suất vi phạm HĐTD cao, có nguy cơ mất vốn trong ngắn hạn.
2
50<-<=55
Khách hàng hạng CC Rất cao, khả năng trả nợ ngân hàng kém, có nguy cơ mất vốn trong ngắn hạn.
0
40<-<=50
Khách hàng hạng C Rất cao, ngân hàng sẽ phải mất nhiều thời gian và công sức để thu hồi vốn cho vay.
0 <=40 Khách hàng hạng D Đặc biệt cao, ngân hàng hầu như sẽ
không thể thu hồi được vốn vay. 0
Chi nhánh thực hiện việc phân tích, định lượng và đo lường RRTD chỉ dừng lại ởmức khi nợ quá hạn xảy ra. Chưa thực sự quan tâm phân tích, đánh giá nợ theo phương pháp định tính nên có những khoản nợ chưa quá hạn nhưng thực tế đã có nguy cơ mất vốn, gặp khó khăn trong kinh doanh….chưa xếp vào nợ xấu để tiến hành những biện pháp phòng ngừa.
Chi nhánh chưa xác định được xác suất RRTD hay tổn thất dự kiến do chưa có cơng cụ chun biệt, chỉ tiêu và mơ hình áp dụng. Đồng thời, Chi nhánh chưa đánh giá được rủi ro danh mục đầu tư, đây là một hạn chế lớn vì việc xác định cấp độ rủi ro danh mục đầu tư sẽ giúp cho Ngân hàng có định hướng đầu tư hợp lý, tránh những lĩnh vực, ngành nghề có độ rủi ro cao, khả năng gây tổn thất lớn.
Công tác kiểm sốt chất lượng tín dụng cịn nhiều bất cập. Phân loại nợ được tính theo thời gian, nên những khoản tín dụng tiềm ẩn nhiều rủi ro chưa có sự đánh giá kết hợp các yếu tố khác như tình hình tài chính, kết quả sản xuất kinh doanh….dẫn đến việc phân loại nợ không phản ánh đúng thực chất các khoản nợ.
2.3.3. Phát hiện, phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng
Kiểm tra và phát hiện các dấu hiệu rủi ro là công việc khơng chỉ của các cán bộ tín dụng tham gia vào quy trình cấp tín dụng mà cịn được qn triệt đến từng cán bộ Chi nhánh. Theo quy trình, nhiệm vụ phát hiện các dấu hiệu rủi ro do các phòng Khách hàng doanh nghiệp, khách hàng cá nhân thực hiện bởi đây là bộ phận trực tiếp làm việc với khách hàng, thu thập các thông tin, kiểm tra sử dụng vốn vay….nên có khả năng phát hiện kịp thời những biến động bất lợi; mặt khác, cơ chế thơng tin qua lại giữa các bộ phận cịn nhiều bất cập nên sự tham gia của bộ phận xử lý nợ rất hạn chế. Thực tế những năm qua cho thấy, công tác phát hiện RRTD của VPBank CN Quảng Trị cịn mang tính thụ động, chủ yếu là xử lý khi có dấu hiệu rủi ro đã xuất hiện (khơng trả được nợ đúng hạn, khách hàng có liên quan đến các vụ án, kinh doanh thua lỗ, kết quả phân loại nợ khơng tốt…), khả năng dự báo và phịng ngừa từ xa chưa tốt do sự hạn chế về trình độ, kinh nghiệm của cán bộ, hệ thống thơng tin thị trường và xử lý thông tin qua các phân tích, dự báo chưa tốt; cơng tác kiểm tra sử dụng vốn vay cịn hời hợt, chủ yếu dựa vào báo cáo do khách hàng cung cấp, đặc biệt là những khách hàng ở xa…
Để hạn chế tổn thất khi rủi ro xảy ra, VPBankCN Quảng Trị luôn yêu cầu khách hàng phải mua bảo hiểm khi đầu tư dự án. Giải pháp này đã phát huy tác dụng đáng kể khi thiên tai xảy ra, vốn rất thường xuyên ở miền Trung, từ đó có nguồn hỗ trợ để bù đắp các tổn thất vốn vay.
Bảng 2.12: Số lượng khách hàng doanh nghiệp mua bảo hiểm
ĐVT: Doanh nghiệp, triệu đồng
Ngành 2014 2015 2016 Số lượng Số tiền Số lượng Số tiền Số lượng Số tiền Đầu tư dự án 0 0 1 10.000 2 25.000
(Nguồn: Phòng Khách hàng doanh nghiệp VPBank CN Quảng Trị)
Bên cạnh đó, tăng cường cho vay có bảo đảm bằng tài sản góp phần hạn chế rủi ro tổn thất xảy ra đáng kể. Phương án kinh doanh khả thi, hiệu quả là tiêu chí quyết định trong việc xem xét cho vay. Tuy nhiên RRTD rất đa dạng và có những rủi ro nằm ngồi tầm kiểm sốt của cán bộ tín dụng mà thẩm định tín dụng khơng thể lường hết được. Đồng thời việc áp dụng các biện pháp bảo đảm tiền vay sẽ nâng cao tính chịu trách nhiệm và chia sẻ rủi ro của khách hàng với ngân hàng. Do đó, VPBank CN Quảng Trị tăng cường áp dụng các biện pháp bảo đảm tiền vay, đa dạng về hình thức: Thế chấp, cầm cố tài sản, bảo đảm bằng tài sản hình thành từ vốn vay…Do đó tỷ lệ cho vay có bảo đảm bằng tài sản có xu hướng gia tăng, góp phần vào giảm thiểu tổn thất khi rủi ro xảy ra.
Nhìn vào bảng 2.13 dưới đây, ta thấy dư nợ cho vay doanh nghiệp có TSĐB có tỷ trọng cao và có xu hướng gia tăng qua các năm. Năm 2015, dư nợ cho vay doanh nghiệp có TSĐB là 358.994 triệu đồng chiếm 87,60%, tăng 149.734 triệu đồng (tốc độ tăng 71,55%) so với năm 2014. Năm 2016, dư nợ cho vay doanh nghiệp có TSĐB là 437.350 triệu đồng chiếm 87,61%, tăng 78.356 triệu đồng (tốc độ tăng 21,83%) so với năm 2015. Việc tăng dư nợ cho vay có TSĐB sẽ giúp ngân hàng giảm rủi ro khi vì một số lý do chủ quan hay khách quan mà khách hàng khơng hồn thành nghĩa vụ trả nợ của mình với ngân hàng. Tuy nhiên, ngân hàng cũng không nên quá tin tưởng
và phụ thuộc vào TSĐB của khách hàng mà xem nhẹ phần thẩm định khi vay vì giá trị TSĐB luôn luôn biến động theo thị trường. Hơn nữa, việc phát mại TSĐB trên thị trường là vơ cùng khó khăn đồng thời giá trị bán được thấp hơn nhiều so với giá trị thực tế của tài sản đó. Đối với các khoản vay không cần dùng TSĐB là các khoản vay tín chấp dựa vào uy tín và mối quan hệ làm ăn của khách hàng với ngân hàng, hầu hết khách hàng được vay dựa vào tín chấp là những khách hàng thân thiết và có mối quan hệ làm ăn từ rất lâu với ngân hàng. Mặc dù đây là khoản vay chiếm tỷ lệ nhỏ trong cơ cấu dư nợ nhưng chính là khoản sẽgây ra rủi ro lớn nhất cho ngân hàng khi khách hàng không trả được nợ cho ngân hàng.
Bảng 2.13: Giá trị tài sản đảm bảo và tỷ lệ so với dư nợ vay
ĐVT: Triệu đồng
Năm Tổng dư nợ vay
Cho vay có TSĐB
Cho vay khơng có TSĐB Tỷ lệ dư nợ vay có TSĐB (%) 2014 278.491 209.260 69.231 75,14 2015 409.809 358.994 50.815 87,60 2016 499.188 437.350 81.838 87,61
(Nguồn: Phòng Khách hàng doanh nghiệp VPBank CN Quảng Trị)
Trong hoạt động tín dụng, khó có thể nói rằng khơng có rủi ro và các ngân hàng phải áp dụng tối đa các biện pháp quản trị đề phòng ngừa rủi ro, đồng thời phải trích lập dự phịng rủi ro để có thể bù đắp tổn thất nếu xảy ra.
Qua cơ sở lý luận đã nghiên cứu ở chương 1 có thể nhận thấy, các cơng cụ tài trợ rủi ro tín dụng hiện VPBank đang sử dụng còn rất đơn điệu, chủ yếu vẫn là sử dụng quỹ dự phịng rủi ro đã được trích lập hàng năm. Tuy nhiên, xuất phát từ thực tế thị trường tài chính trong nước cịn ở giai đoạn sơ khai, việc nghiên cứu áp dụng các cơng cụ tiên tiến khác cịn chưa phổ biến thì đặc thù trên vẫn là tình hình chung của các NHTM hiện nay.
Trích lập dự phịng là điều kiện bắt buộc đối với các TCTD nhằm đối phó với rủi ro một cách chủ động. Tương ứng với 2 loại rủi ro hiện hữu: rủi ro hệ thống (Systematic Risk) và rủi ro cá biệt (Specific Risk) sẽ có hai loại quỹ dự phịng được
thành lập: quỹ dự phòng chung và quỹ dự phòng cụ thể. Ở Việt Nam, quy định này được thể hiện trong quyết định 493 (2005). Theo đó, tỷ lệ dự phịng chung là 0,75%, tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể được quy định theo nhóm nợ từ nhóm 1 đến nhóm 5 theo tỷ lệ: 0%, 5%, 20%, 50% và 100%. Tỷ lệ này áp dụng chung cho tất cả các TCTD nhằm đảm bảo sự nhất quán trong thống kê, phân tích, đánh giá chất lượng nợ của các TCTD, đồng thời đánh giá khả năng ứng phó rủi ro trong điều kiện cụ thể của thị trường. VPBank thực hiện trích lập dự phịng rủi ro theo Thơng tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập DPRR và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và những sửa đổi bổ sung trong Thông tư số 09/2014/TT-NHNN ngày 18/3/2014. Đồng thời VPBank Quảng Trị thực hiện phân loại và trích lập dự phịng RRTD theo Quyết định 506/QĐ-HĐQT ngày 27/05/2014 v/v ban hành quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng, quy định về đối tượng, nguyên tắc, quy trình xử lý rủi ro như sau:
- Đối tượng được sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng:
VPBankQuảng Trị sử dụng dự phịng rủi ro để xử lý rủi ro tín dụng trong các trường hợp sau:
+ Khách hàng là tổ chức bị giải thể, phá sản theo quy định của pháp luật, các nhân bị chết, mất tích;
+ Các khoản nợ được phân loại vào nợ nhóm 5.
- Nguyên tắc xử lý rủi ro:
Việc sử dụng dự phòng để XLRR được thực hiện một quý một lần hoặc vào thời điểm phù hợp trong năm, theo các nguyên tắc sau:
a) Sử dụng dự phòng cụ thể để XLRR đối với phần dư nợ gốc tương ứng với