1.3 Quy trình kiểm tốn nội bộ
1.3.4 Đảm bảo chất l-ợng
(Theo dõi sau kiểm toán và đánh giá cơng việc sau kiểm tốn)
Là giai đoạn kiểm toán nội bộ thực hiện kiểm tra, giám sát quá trình thực hiện các kiến nghị của đơn vị đ-ợc kiểm toán nhằm đảm bảo kết quả của kiểm toán nội bộ đ-ợc sử dụng để cải tiến quá trình quản lý rủi ro, giám sát và điều hành của đơn vị đ-ợc kiểm toán.
Nội dung của giai đoạn này gồm các công việc sau:
- Kiểm tra thời hạn nộp báo cáo và kết quả thực hiện các kiến nghị của đơn vị đ-ợc kiểm toán so với yêu cầu của bộ phận kiểm toán nội bộ trong báo cáo kiểm tốn của mình.
- Kiểm tra nội dung báo cáo của đơn vị đ-ợc kiểm toán về tình hình và kết quả thực hiện các kiến nghị, so sánh đối chiếu với những nội dung sai sót, yếu kém tại đơn vị.
- Thu thập bằng chứng về việc đơn vị đ- ợc kiểm toán đã thực hiện kiến nghị của đồn kiểm tốn nội bộ hay ch- a và lập biên bản kiểm tra thực tế.
- Đồn kiểm tốn nội bộ lập báo cáo kết quả về việc thực hiện các kiến nghị của đơn vị đ-ợc kiểm toán.
Kết luận ch- ơng 1
Là một trong những nhân tố cơ bản trong hệ thống kiểm soát nội. bộ của ngân hàng, bộ phận kiểm toán nội bộ cung cấp một sự quan sát, đánh giá th-ờng xuyên về toàn bộ hoạt động của ngân hàng, bao gồm cả tính hiệu quả của việc thiết kế và vận hành các chính sách và thủ tục về kiểm soát nội bộ. Bộ phận kiểm toán nội bộ hữu hiệu sẽ giúp ngân hàng có đ-ợc những thơng tin kịp thời và xác thực về các hoạt động trong kinh doanh, chất l- ợng của hoạt động kiểm soát nhằm kịp thời điều chỉnh và bổ sung các quy chế kiểm sốt thích hợp và hiệu quả. Nh- vậy, kiểm tốn nội bộ là một nhân tố đóng vai trồ rất quan trọng đối với sự an toàn và khả năng phát triển trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng th-ơng mại. Hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ là một yêu cầu cũng nh- một nhân tố góp phần vào sự ổn định và phát triển của các ngân hàng th-ơng mại. Tuy nhiên, bộ phận kiểm toán nội bộ chỉ phát huy tác dụng nếu bộ phận kiểm toán nội bộ trực thuộc một cấp cao đủ để không giới hạn phạm vi hoạt động của nó, đồng thời phải đ-ợc giao một quyền hạn t-ơng đối rộng rãi và hoạt động t-ơng đối độc lập với các bộ phận hoạt động đ-ợc kiểm tra và hệ điều hành của ngân hàng.
CHDƠNG 2
THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KIEM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THDƠNG MẠI CỔ PHAN QUÂN ĐỘI.