Tháng12 năm 2011
Chứng từ Diễn Giải Số hiệu TK Số phát sinh Số hiệu thángNgày Nợ Có A B C D 1 2 …… …….. ……………………… ………… ……………….. ……………….. UNC
01/12 01/12 Trả tiền mua sợi phục vụsản xuất
Phải trả người bán 331 3.000.000.000 Tiền VNĐ – NHTMCP
QĐ 1121 3.000.000.000
UNC
02/12 06/12
Cơng ty may 10 thanh tốn tiền hàng theo HĐ 00374 Tiền VNĐ – NHTMCP QĐ 1121 29.890.000 Phải trả nội bộ 336 29.890.000 …… …….. ………………………… ………………. ………………. Tổng cộng 1.171.765.563.634 1.171.765.563.634
- Sổ này có 160 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 160 - Ngày mở sổ: ……………………
Ngày 01 Tháng 12 Năm 2011
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám Đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vị: Công ty cổ phần X 20 Mẫu số S38 - DN
Địa chỉ: 35 Phan Đình Giót (Ban hành theo QĐ15/2006/QĐ – BTC
Thanh Xuân – Hà Nội Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Sổ cái
Số hiệu: 112
Tên tài khoản: tiền gửi ngân hàng Tháng 12 năm 2011
Đơn vị tính: Việt Nam Đồng Chứng từ Diễn Giải Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh SH NT Nợ Có Dư đầu kỳ 88.433.040.855 UNC 01/12 01/12
Trả tiền mua sợi phục vụ
sản xuất 331 3.632.411.335
UNC
02/12 06/12 Cơng ty may 10 thanh tốntiền hàng theo HĐ 00374 336 29.890.000 UNC
05/12 07/12 Trả tiền mua hóa chất 331 262.927.500 UNC
22/12 20/12 Phí Dịch vụ bảo vệ tháng 11/2011 – KV Long Biên 642 30.908.780
…….. …… ……………………. …… …………….. ……………..
Cộng phát sinh 29.232.896.161 78.599.274.819
Dư cuối kỳ 39.066.662.197
- Sổ này có 11 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 11 - Ngày mở sổ: ………………..
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
II. KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU, CƠNG CỤ DỤNG CỤ
1. Khái niệm, đặc điểm NVL, CCDC
Khái niệm về nguyên vật liệu
Nguyên vật liệu là đối tượng lao động được thể hiện dưới dạng vật hóa như cát, sỏi trong doanh nghiệp xây lắp; vải trong doanh nghiệp may mặc,…. Là tài sản dự trữ của doanh nghiệp phục vụ sản xuất.
Khái niệm về công cụ dụng cụ
Đặc điểm của NVL
Nguyên vật liệu được thể hiện dưới hình thái vật hóa có nghĩa là nó tồn tại ở trạng thái vật chất cụ thể, có thể sờ ,mó cảm nhận bằng trực quan. Nhờ đó có thể cân, đo, đong, đếm được nên nguyên vật liệu và sự biến động của nó được kiểm sốt thường xuyên bằng việc kiểm kê, xác định số lượng thơng qua các đơn vị đo lường.
Trong q trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp vật liệu bị tiêu hao toàn bộ và chuyển tồn bộ giá trị một lần vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ.
Công cụ dụng cụ tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh khác nhau vẫn giữ nguyên được hình thái ban đầu và giá trị thì bị hao mịn dần, chuyển dịch từng phần vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ.
2. Phân loại nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ công ty đang sử dụng
Cơng ty có 1 khối lượng sản phẩm khá lớn nhiều chủng loại, mẫu mã khác nhau. Tuy nhiên việc phân loại nguyên liệu cũng khá đơn giản như sau:
Nguyên vật liệu chính:
+ Các loại vải (đối với ngành may): vải Gabađin len rêu nội, vải Gabađin len be, vải katê mộc, vải katê sĩ lâm, vải phin mộc,……
+ Các loại sợi (đối với ngành dệt): sợi Ne 32 cotton chải thô, sợi AAC 32, sợi trục hồ,……
+ Nguyên vật liệu khác: Bông 100g/m, mêx 1010, bạt mộc,…..
Vật liệu phụ: Chỉ trắng 60/3, khuy bay rêu 11 ly, ken mút, khóa nhựa, chun
1cm, nhãn công ty cổ phần X20, nhãn cỡ, …..
Nhiên liệu: dầu diezen, xăng mogar 90, xăng mogar 92, dầu máy, dầu FO, nhiệt trị cao.
Phụ tùng: băng ép méc, cước dán thoi 8448590, băng da, cáp treo GO ngắn, cáp treo GO dài, lược dệt, đầu tay đập,…..
Bao bì: Túi đựng tất quân trang, túi xách tay công ty, túi FE 94x72x60,….
Để thuận tiện cho việc cập nhật, xử lý và khai thác số liệu, công ty cổ phần X20 đã xây dựng một hệ thống mã nguyên vật liệu cho mỗi loại trên.
Công cụ dụng cụ
Ở công ty cổ phần X20 hiện chưa sử dụng công cụ dụng cụ, hầu hết những tài sản của công ty đều có giá trị lớn và thời gian sử dụng lâu dài nên được công ty đánh giá là TSCĐ. Những tài sản này được cơng ty tính hao mịn dần vào trong q trình sản xuất kinh doanh.