(Nguồn: Phòng kếtốn Cơng ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan)
Kếtốn nhập liêu vào phần mềm kế tốn,sau đóPhần mềm sẽtừ động cập nhật số liệu lên các sổsách liên quan (Sổnhật ký chung, sổchi tiết TK 511, sổcái TK 511...).
Ví dụ: Ngày 01/12/2018 Cơng ty TNHH Thiên Long đến thuê Công ty TNHH MTV
Thương Mại và Xây Dựng Hà Lan thi hành cơng trình Trạm BTS.
Chứng từkế tốn làm căn cứ ghi sổ: Hợp đồng kinh tếsố 04/HĐKT/2018,PXK, bảng kê hàng hóa, hóa đơn GTGT số 0000076, biên bản thanh lý hợp đồng
04/HĐKT/2018.
SVTH: Châu ThịMỹHoa 56
Tài khoản kếtoán sử dụng: TK 5113- “Doanh thu cung cấp dịch vụ”, TK 131- “
Phải thu khách hàng”, TK 1121– “Tiền gửi ngân hàng tiền Việt Nam”, TK 33311– “
ThuếGTGT phải nộp”.
Quy trìnhphương pháp hạch tốn
Cơng ty TNHH MTV Thương Mại và Xây Dựng Hà Lan và công ty TNHH Thiên Long sau khi đàm phán và đồng ý việc cung cấp dịch vụ xây dựng đã tiến hành lập hợp đồng kinh tế số 04/HĐKT/2018 (Xem phụ lục 02) gồm 2 bản, kí kết và mỗi bên giữmột bảng.
Công ty TNHH MTV Thương Mại và Xây Dựng Hà Lan, căn cứ vào hợp đồng đã kí tiến hành thi cơng cơng trình trạm BTS. Kếtốn tập hợp các chi phí liên quan, tiến hành lập bảng kê. Sau khi cơng trình kết thúc, có biên bản nghiệm thu, biên bản thanh lý hợp đồng số 04/HĐKT/2018ngày 30/12/2018 (Xem phụlục số03)
Sau khi có biên bản thanh lý hợp đồng thi công, kế toán dựa vào bảng kê và các chứng từ liên quan đến chi phí thi cơng tiến hành lập hóa đơn 3 liên. Liên 1 giữ lại cuốn, liên 3 lưu nội bộ và dùng để hạch tốn. Bàn giao cơng trình và hóa đơn liên 2
cho khách hàng. Phần doanh thu kếtoán cung cấp dịch vụ được kế toán hạch toán vào phần mềm kếtoán khác.