Biên bản nghiệm thu

Một phần của tài liệu Khóa luận kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty TNHH hoàng sơn khối 3 thị trấn diễn châu nghệ an (Trang 71)

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập- Tự do- Hạnh Phúc

BIÊN BẢN NGHIỆM THU

Địa điểm xây dựng: Cơng trình: xây dựng cơng an huyện Diễn châu

Căn cứ vao hợp đồng kinh tế đã ký giữa Phan Đình Lam và cơng ty TNHH XD Hồng Sơn

Hôm nay, ngày 31 tháng 12 năm 2017, Chúng tơi gồm có: 1- Bên giao thầu( gọi tắt là bên A)

Tên nhà thầu: Công ty TNHH XD Hoàng Sơn

Địa chỉ: khối 3, Thị Trấn Diễn Châu, huyện Diễn Châu, tỉnh Nghệ An Điện thoại: 02383.605.888

Fax: 02383.862.888

Số tài khoản: 51210000000117 tại phòng giao dịch Diễn Châu- Ngân hàng đầu tư và phát triển Nghệ An và TK 3605201000387 tại Ngân hàng nông nghiệp và PTNT huyện Diễn Châu

Mã số thuế: 2900327442

Đại diện là ông: Đào Ngọc Tâm, giám đốc công ty

2- Bên nhận thầu( sau đây gọi là bên B):

Ơng: Phan Đình Lam

Địa chỉ: xóm 3 Diễn Thành, huyện Diễn Châu, tỉnh Nghệ An

Sau khi kiểm tra về chất lượng kỹ, mỹ thuật của cơng trình đã hồn thành, đại diện A-B chấp nhận nghiệm thu nội dung sau:

Nhận cơng nhật ở cơng trình: 455 cơng* 250.000đ= 113.750.000 đồng

Kết luận: Hai bên thống nhất nghiệm thu và tiến hàng làm các thủ tục liên quan.

Đại diện bên A Đại diện bên B

Đào Ngọc Tâm Phan Đình Lam

( Đã ký) ( Đã ký)

( Nguồn trích: Trích biên bản nghiệm thu khối lượng cơng việc thực hiện cơng trình xây dựng công an huyện Diễn Châu)

Tại phịng kế tốn, mỗi tháng căn cứ vào biên bản nghiệm thu, hợp đồng giao khoán của từng đội thi cơng, kế tốn lập bảng thanh tốn tiền cơng. Cuối tháng, kế toán đơn vị sẽ tiến hành lập bảng thanh toán tiền lương chi tiết cho từng tổ đội. Sau đó gửi lên các phịng ban liên quan kiểm tra và giám đốc duyệt.

Nợ TK 622: 113.750.000 Có TK 334: 113.750.000

Biểu 13: Giấy đề nghị thanh tốn Cơng ty TNHH XD

Hồng Sơn

GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TỐN

Kính gửi: Cơng ty TNHH XD Hồng Sơn Tên tơi là: Phan Đình Lam

Địa chỉ: xóm 3 Diễn Thành Diễn Châu Nghệ An

Đề nghị cơ quan thanh tốn tiền nhân cơng th ngồi làm cơng trình xây dựng cơng an huyện Diễn Châu với số tiền: 113.750.000 đồng

Diễn Châu, ngày 31 tháng 12 năm 2017

Kế tốn TP chun mơn Người đề nghị

( Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)

Duyệt chi:

Chuyển KT chi số tiền: 113.750.000 đồng

Ngày 31/12/2017 Giám đốc Đào Ngọc Tâm

Sau khi giấy yêu cầu thanh toán được duyệt, chuyển qua kế toán thanh toán lập phiếu chi.

Nợ TK 334: 113.750.000 Có TK 111: 113.750.000

Cơng ty TNHH XD Hồng Sơn

Mẫu số: 02- TT

( Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 của bộ trƣởng BTC)

PHIẾU CHI

Ngày 31 tháng 12 năm 2017Quyển số: 04 Số :155 Nợ: 622 Có: 111

Họ và tên ngƣời nhận tiền: Phan Đình Lam Địa chỉ: xóm 3 Diễn Thành- Diễn Châu- Nghệ An

Lý do chi: trả tiền nhân cơng cho cơng trình xây dựng Cơng an huyện Diễn Châu Số tiền: 113.750.000 ( viết bằng chữ: Một trăm mƣời ba triệu, bảy trăm năm mƣơi ngàn đồng)

Thủ trƣởng đơn vị Kế tốn trƣởngThủ quỹNgƣời lập phiếu (Ký, họ tên,đóng dấu) ( Ký, họ tên)(Ký, họ tên)( Ký, họ tên)

Ngƣời nhận tiền ( Ký, họ tên)

Biểu 14: Phiếu chi

Căn cứ vào bảng thanh toán lương, Kế toán mở sổ chi tiết TK 622. Như vậy chi phí nhân cơng trực tiếp tham gia hồn thành cơng trình xây dựng Cơng an huyện Diễn Châu là

Nợ TK 154: 113.750.000 Có TK 622: 113.750.000

Biểu số 15: Sổ chi tiết tài khoản 622SỔ CHI TIẾT TK 622 SỔ CHI TIẾT TK 622

Chi phí nhân cơng trực tiếp

Cơng trình xây dựng Cơng an huyện Diễn Châu Tháng 12 năm 2017

ĐVT: đồng

Ngày Chứng từ Diễn giải TK

ĐƯ Số phát sinh Số dư SH NT Nợ Có Nợ Có Số dư đầu tháng Phát sinh trong tháng 31/12 31/12 Lương phải trả cho nhân viên và công nhân biên chế 334 60.000.000 31/12 PC 155 31/12 Trả tiền nhân cơng th ngồi cho CT xây dựng Cơng an huyện Diễn Châu 111 113.750.000 31/12 169 31/12 Kết chuyển sang TK154 173.750.000 Cộng phát sinh tháng 12 173.750.000 173.750.000 Số dư cuối tháng 0

Diễn Châu, ngày 31 tháng 12 năm 2017

Người lập bảng Kế toán trưởng Giám đốc cơng ty

Căn cứ vào chứng từ kế tốn như phiếu chi, bảng thanh toán lương, kế toán vào chứng từ ghi sổ. Biểu 16: Chứng từ ghi sổ Cơng ty TNHH XD Hồng Sơn CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 162 Ngày 31/12/2017 Kèm theo: 01 chứng từ gốc

Diễn Châu, ngày

ĐVT: Đồng

31 tháng 12 năm 2017

Người lập bảng Kế tốn trưởng Giám đốc cơng ty

( Đã ký) ( Đã ký) ( Đã ký) Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi Chú Nợ Có

Trả tiền nhân cơng th ngồi cho cơng trình xây dựng Công an huyện Diễn Châu

622 111 113.750.000

Công ty TNHH XD Hoàng Sơn Biểu 17: Chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 164 Ngày 31/12/2017 ĐVT: Đồng

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi Chú

Nợ Có

Lương phải trả cho cơng nhân biên chế làm CT xây dựng Công an huyện Diễn Châu

622 334 60.000.000

Tổng cộng 60.000.000

Kèm theo: 01 chứng từ gốc

Diễn Châu, ngày 31 tháng 12 năm 2017

Người lập bảng Kế toán trưởng Giám đốc cơng ty

Cơng ty TNHH XD Hồng Sơn Biểu 18: Chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 169 Ngày 31/12/2017 ĐVT : Đồng

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi Chú Nợ Có Kết chuyển CP NC TT 154 622 173.750.000 Tổng cộng 173.750.000 Kèm theo: 01 chứng từ gốc

Diễn Châu, ngày 31 tháng 12 năm 2017

Người lập bảng Kế toán trưởng Giám đốc công ty

( Đã ký) ( Đã ký) ( Đã ký)

Biểu 19: Sổ cái tài khoản 622Công ty TNHH XD Cơng ty TNHH XD

Hồng Sơn

SỔ CÁI

Tên TK: Chi phí nhân công trực tiếp Số hiệu: 622

ĐVT: đồng

Người ghi sổ Kế toán trưởng

Ngày 31 tháng 12 Thủ trưởng đơn vị

năm 2017

( Đã ký) (Đã ký) ( Đã ký)

Ngày Chứng từ Diễn giải TK

ĐƢ Số phát sinh SH NT Nợ Có Số dƣ đầu tháng Phát sinh tháng 12 31/12 162 31/12 Trả tiền nhân công cho cơng trình xây dựng Cơng an huyện Diễn Châu 111 113.750.000 31/12 164 31/12 Lƣơng phải trả cho nhân viên biên chế làm CT công an huyện Diễn Châu 334 60.000.000 31/12 169 31/12 K/c CPNC TT 154 173.750.000 Cộng phát sinh tháng 12 173.750.000 173.750.000 Số cuối tháng 12 0

2.2.2.4 Kế tốn chi phí máy thi cơng

Chi phí sử dụng máy thi cơng là tồn bộ chi phí về vật liệu, nhân cơng và các chi phí khác có liên quan đến việc sử dụng máy thi công.

a) Chứng từ sử dụng:

 Bảng chấm công công nhân điều khiển máy

 Bảng tính khấu hao

 Hợp đồng thuê máy

b) Tài khoản sử dụng: Tuy công ty thực hiện theo quyết định

48/2006/QĐ-BTC nhưng để tập hợp và phân bổ chi phí máy thi cơng phục vụ trực tiếp cho hoạt động xây lắp Công ty đăng ký với cơ quan quản lý sử dụng thêm tài khoản 623: Chi phí sử dụng máy thi cơng.

c) Quy trình kế tốn:

Chi phí sử dụng máy thi công ở Công ty được sử dụng cho các cơng trình, hàng tháng lái máy tập hợp các chi phí như dầu, nhớt ,....về phịng kế tốn, từ đó kế tốn hạch tốn sử dụng máy thi cơng riêng biệt cho từng cơng trình. Trường hợp MTC khơng đủ hay xí nghiệp khơng có thì tiến hành đi th máy ngồi: Việc th ngồi có thể bao gồm th cả nhân cơng điều khiển MTC hay công nhân tại công ty nên việc trả lương cho cơng nhân điều khiển theo hình thức khốn cơng việc. Như vậy, việc hạch tốn chi phí sử dụng máy thi cơng cũng tương tự như hạch tốn chi phí nhân cơng trực tiếp khơng hạch tốn các khoản trích theo lương của cơng nhân sử dụng máy thi cơng vào TK 623. Sau khi giám đốc xí nghiệp ký quyết định thuê máy ngồi thì quản lý hay giám sát cơng trình đi th MTC và hóa đơn GTGT sẽ được gửi lên cho phịng kế tốn, kế tốn thanh tốn lập giấy đề nghị thanh tốn trình lên giám đốc ký duyệt rồi tiến hành lập phiếu chi, căn cứ vào phiếu chi được lập, phần mềm sẽ tự động tập hợp vào sổ chi tiết TK 623. Cuối quý, dựa vào các chứng từ kế toán để ghi vào nhật ký chứng từ sau đó phần mềm sẽ cập nhật lên sổ cái TK 623 và kết chuyển sang TK 154 để tính giá thành cơng trình.

- Đối với máy thi cơng được điều động từ xí nghiệp thì hàng tháng phải trích khấu hao.

Ví dụ: Cơng ty mua máy trộn bê tơng giá 60.000.000 đồng, thời gian dự tính sử

dụng máy là 5 năm, hàng tháng cơng ty trích khấu hao sử dụng máy trộn. Giá trị khấu hao hàng tháng là: 60.000.000 : (12 x5) = 1.000.000 đồng

Ví dụ: Cơng ty TNHH XD Hồng Sơn th 1 máy đào của cơng ty TNHH Mai Anh ( có hợp đồng kinh tế và biên bản thanh lý hợp đồng kiêm đối chiếu công nợ kèm theo).

Nợ TK 623: 101.400.000 Nợ TK 133: 10.140.000

Biểu 20: Hóa đơn giá trị gia tăng

Mẫu số: 01GTKT3/001

HÓA ĐƠN

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 29AB/16P

Liên 2: giao cho khách hàng Số: 0072561 Ngày 03 tháng 12 năm 2017

Đơn vị bán hàng:.CÔNG TY TNHH MAI ANH Mã số thuế: 2900767193

Địa chỉ: Khối 4, Phường quỳnh xuân, Thị xã Hoàng mai, tỉnh Nghệ An Số tài khoản....................................

Điện thoại: 02383 Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị : Cơng ty TNHH XD Hồng Sơn Mã số thuế: 2900327442

Địa chỉ khối 3 Thị Trấn Diễn Châu Nghệ An Hình thức thanh tốn: CK

Số tài khoản:

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính

Số lượng

Đơn giá Thành tiền

1 2 3 4 5 6=4x5

1 Ka máy đào ca 19.5 5.200.000 101.400.000

Cộng tiền hàng: 101.400.000

Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT:

10.140.000 Tổng cộng tiền thanh toán

111.540.000 Số tiền viết bằng chữ:( Một trăm mười một triệu, năm trăm bốn mươi ngàn đồng.)

Người mua hàng Người bán hàng

(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)

Ví dụ: ngày 18/12/2017, Cơng ty Hồng Sơn mua dầu diezen tại cơng ty xăng dầu Nghệ An để chạy máy trộn bê tơng cho cơng trình xây dựng Cơng an huyện Diễn Châu. Kế toán căn cứ vào hóa đơn GTGT để nhập liệu.

Nợ TK 623: 18.152.727 Nợ TK 133: 1.815.273

Có TK 331: 19.968.000

Biểu 21: Hóa đơn giá trị gia tăng

Mẫu số: 01GTKT

HÓA ĐƠN

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: XD/17P

Liên 2: giao cho khách hàng Số: 0228062 Ngày 18 tháng 12 năm 2017

Đơn vị bán hàng:.CÔNG TY XĂNG DẦU NGHỆ AN Mã số thuế: 2900326304

Cửa hàng xăng dầu Phủ Diễn

Họ tên người mua hàng................................................................................................... Tên đơn vị: Cơng ty TNHH XD Hồng Sơn

Mã số thuế: 2900327442

Địa chỉ: khối 3 Thị Trấn Diễn Châu, huyện Diễn Châu, tỉnh Nghệ An Số tài khoản....................................

STT Tên hàng hóa, dịch

vụ Đơn vịtính Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 2 3 4 5 6=4x5

DO 0.05 s Lít 1.300 13.963,64 18.152.727

Cộng tiền hàng:

18.152.727

Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT:

1.815.273 Tổng cộng tiền thanh toán

Số tiền viết bằng chữ: Mười chín triệu, chín trăm sáu mươi tám ngàn đồng. 19.968.000 Người mua hàng

(Ký, ghi rõ họ, tên)

Người bán hàng

(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)

Căn cứ vào hóa đơn giá trị gia tăng, hợp đồng kinh tế, biên bản thanh lý hợp đồng. kế toán lên sổ chi tiết tài khoản 623.

Cơng ty TNHH XD Hồng Sơn

Biểu 22: Sổ chi tiết TK623

SỔ CHI TIẾT TK 623

Cơng trình xây dựng cơng an huyện Diễn Châu Tháng 12 năm 2017

ĐVT: đồng

Ngày Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Số dư SH NT Nợ Có Nợ Có Số dư đầu tháng Phát sinh trong tháng 2/12 HĐ số 0072561 2/12 khoản phải trả tiền thuê ka máy đào

331 111.540.000

18/12 HĐ số

0228062 18/12

Mua dầu diezen cho công nhân chạy máy trộn bê tông 331 19.968.0000 31/12 GBN 2012 31/12 Trả tiền chi phí máy 112 125.000.000 31/12 31/12

Tiền lương phải trả cho cơng nhân lái máy cho CT 334 30.000.000 31/12 175 31/12 Kết chuyển sang TK 154 286.508.000 Cộng tháng 12 286.508.000 286.508.000 Số cuối tháng 0

Diễn Châu, ngày 31 tháng 12 năm 2017

Người lập bảng Kế tốn trưởng Giám đốc cơng ty

( Đã ký) ( Đã ký) ( Đã ký)

Căn cứ vào các chứng từ giấy báo nợ, hóa đơn GTGT, bảng lương cơng nhân lái máy..., kế tốn vào chứng từ ghi sổ.

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Nguyễn Quốc Tú Biểu 23: Chứng từ ghi sổ 70 SVTH: Lê Thị Vân Cơng ty TNHH XD Hồng Sơn CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 173 Ngày 31/12/2017 Kèm theo: 01 chứng từ gốc Diễn Châu, ngà ĐVT: Đồng y 31 tháng 12 năm 2017

Người lập bảng Kế tốn trưởng Giám đốc cơng ty

(Đã ký) ( Đã ký) ( Đã ký)

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi

chú

Nợ Có

Khoản phải trả chi phí máy cho cơng trình Cơng an huyện Diễn

Châu

623 331 111.540.000

Tổng

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Nguyễn Quốc Tú 71 SVTH: Lê Thị Vân Biểu 24: Chứng từ ghi sổ Cơng ty TNHH XD Hồng Sơn CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 174 Ngày 31/12/2017 ĐVT: Đồng

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi

chú

Nợ Có

Khoản phải trả tiền thuê máy đào cho CT công an huyện Diễn Châu

623 331 111.540.000

Mua dầu diezen cho công nhân chạy máy trộn bê tông CT công an huyện

Diễn Châu

623 331 19.968.000

Tiên lương phải trả cho công nhân lái máy cho CT công an huyện Diễn Châu

623 334 30.000.000

Thanh tốn tiền chi phí máy 623 112

125.000.000

Tổng 286.508.000

Kèm theo:4 chứng từ gốc

Diễn Châu, ngày 31 tháng 12 năm 2017

Người lập bảng Kế tốn trưởng Giám đốc cơng ty

Cơng ty TNHH XD Hồng Sơn Biểu 25: Chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 175 Ngày 31/12/2017 ĐVT: Đồng

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ Có

K/c CP máy thi cơng 154 623 286.508.000

Tổng 286.508.000

Kèm theo: 01 chứng từ gốc

Diễn Châu, ngày 31 tháng 12 năm 2017

Người lập bảng Kế toán trưởng Giám đốc công ty

(Đã ký) ( Đã ký) ( Đã ký)

Biểu 26: Sổ cái TK 623

Cơng ty TNHH XD

Hồng Sơn SỔ CÁI

Tên TK: Chi phí máy thi cơng Số hiệu: 623

Ngày 31 tháng 12 năm 2017

Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

( Đã ký) ( Đã ký) ( Đã ký)

Ngày Chứng từ Diễn giải TK

ĐƢ Số phát sinh SH NT Nợ Có Số dƣ đầu tháng Phát sinh trong tháng 31/12 174 31/12

khoản phải trả tiền chi phí máy CT Công an huyện Diễn Châu

112 125.000.000

31/12 174 31/12

Mua dầu diezen cho công nhân chạy máy trộn bê tông CT công an huyện Diễn Châu

331 19.968.000

31/12 174 31/12

Thuê máy lu rung cho CT công an huyện

Diễn Châu

331 111.540.000

31/12 174 31/12

Tiền lƣơng phải trả cho công nhân lái máy CT

công an huyện Diễn Châu

334 30.000.000

31/12 175 31/12 Kết chuyển CP máy thi

công 154 286.508.000

Cộng phát sinh tháng 12 286.508.000 286.508.000

2.2.2.5 Kế tốn chi phí sản xuất chungChi phí sản xuất chung bao gồm: Chi phí sản xuất chung bao gồm:

Lương và các khoản phải trả theo lương nhân viên quản lý cơng trình, các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ của cán bộ lái máy, khấu hao TSCĐ dùng chung cho hoạt động của cơng trình và những chi phí khác liên quan tới hoạt động của cơng trình.

Chi phí vật liệu dùng cho cơng trình để sữa chữa, bảo quản TSCĐ, cơng cụ dụng cụ thuộc cơng trình đã quản lý và sử dụng, chi phí lán trại tạm thời, chi phí tiếp khách thuộc cơng trình…

Chi phí dụng cụ sản xuất dùng cho hoạt động quản lý của cơng trình. Chi phí khấu hao TSCĐ dựng chung cho hoạt động của đội xây dựng. Chi phí dịch vụ mua ngồi như trả tiền th xe.

Chi phí bằng tiền khác là những chi phí ngồi các khoản mục trên.

a) Chứng từ sử dụng:

 Khi tính lương cho nhân viên thuộc cơng trình: Bảng chấm cơng, hợp đồng, phụ cấp, tiền ăn ca, phiếu chi, bảng trích BHXH, BHYT, KPCĐ( nếu có).

 Xuất vật liệu, cơng cụ dụng cụ có giá trị nhỏ: Phiếu yêu cầu xuất vật tư, công cụ dụng cụ, phiếu xuất kho.

 Chi phí mua ngồi: Hố đơn, bảng kê mua hàng (có giá trị nhỏ), phiếu chi (trả tiền mặt), uỷ nhiệm chi, bảng kê công nợ (phải trả người bán).

b) Tài khoản sử dụng: Tuy công ty theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC nhưng để

tập hợp và phân bổ chi phí chung kế tốn đăng ký với cơ quản quản lý sử dụng

TK 627: Chi phí SX chung.

Một phần của tài liệu Khóa luận kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty TNHH hoàng sơn khối 3 thị trấn diễn châu nghệ an (Trang 71)

Tải bản đầy đủ (DOCX)

(116 trang)
w