Bảng chấm công, bảng phân bổ tiền lương, bảng thanh toán tiền lương
Nhật ký chung Sổ cái TK 334 Bảng cân đối phát sinh Sổ chi tiết TK 334 Bảng tổng hợp chi tiết
Chứng từ sử dụng
- Đơn xin nghỉ phép - Giấy nghỉ phép
- Đơn xin nghỉ việc riêng không hưởng lương - Phiếu thu - Phiếu chi - Bảng tính và phân bổ BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN - Sổ chi tiết TK 3382, TK3383,TK3384,TK3389 - Sổ nhật ký chung - Sổ cái TK 3382,TK3383,TK3384,TK3389 * TK 338: “phải trả, phải nộp khác”
Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thanh tốn các khoản phải nộp khác ngồi nội dung phản ánh ở tài khoản cơng nợ phải trả.
Các khoản phải trả, phải nộp khác bao gồm: Phải trả về vay mượn tạm thời vật tư, tiền vốn, khoản phải trả cho cơ quan pháp luật về lệ phí tồ án.
Bên nợ:
Nộp cơ quan quản lý các quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ,BHTN; chi trả trợ cấp BHXH cho đối tượng được hưởng, chi tiêu KPCĐ tại cơ sở.
Bên có:
Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo qui định; được cấp về trợ cấp BHXH, KPCĐ.
Dư nợ: Số đã nộp lớn hơn số phải nộp, số đã chi lớn hơn số
phải chi.
Dư có: Số cịn phải nộp, số cịn được chi, số cịn phải trả.
TK 3382: “KPCĐ”Phản ánh tình hình trích và thanh tốn kinh phí cơng đồn
TK 3383: “BHXH” Phản ánh tình hình trích và thanh tốn bảo hiểm xã hội
TK 3384: “BHYT”Phản ánh tình hình trích và thanh tốn bảo hiểm y tế
TK 3389: “BHTN” Phản ánh tình hình trích và thanh tốn bảo hiểm thất nghiệp
2.2.2.Quy trình kế tốn
Sơ đồ 2-2 QUY TRÌNH HẠCH TỐN CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
VD1
Ngày 02/10/2010, Anh Trần Thanh Thống bị chấn thương do tai nạn giao thông, anh khám và điều trị tại Viện 7 một tháng. Sau khi ra viện anh Thống được bệnh viện cấp cho giấy chứng nhận nghỉ ốm theo mẫu sau:
Biểu 1 Bảng tính và phân bổ BHXH, BHYT,KPCĐ,BHTN Nhật ký chung Sổ cái TK 3382,3383,3384,3389 Bảng cân đối phát sinh Sổ chi tiết TK 3382, 3383,3384,3389 Bảng tổng hợp chi tiết
TÊN CƠ SỞ Y TẾ Ban hành theo mẫu
TTYT tỉnh Hải Dương Số 93TC/CĐKT ngày 20/7/1999 của BTC Số KB/BA
GIẤY CHỨNG NHẬN Quyển số: 62