5. Kết cấu của đề tài 8
2.1.1.2.Các chỉ số phân tích sức sản xuất của vốn chủ sở hữu, hiệu suất sử dụng
phí và chỉ tiêu năng suất lao động
Dựa vào các số liệu thu thậtp được từ báo cáo kết quả kinh doanh của cơng ty, sau khi tính tốn, ta được các bảng số liệu như sau:
Bảng 2.15: Bảng số liệu phân tích sức sản xuất của vốn chủ sở hữu và hiệu suất sử dụng chi phí CHỈ TIÊU ĐVT 2010 2011 2012 1.Tổng vốn chủ sở hữu cho NK triệu đồng 6,994.30 7,201.97 6,804.23 2.Tổng tài sản cho NK triệu đồng 16,118.95 16,629.46 15,755.19 3.Tổng doanh thu NK triệu đồng 7,371.67 8,671.96 9,188.94 4.Tổng chi phí NK triệu đồng 6,964.58 8,239.44 8,801.96 5.Lợi nhuận NK triệu đồng 407.09 432.52 386.98
7.Sức sản xuất của VCSH cho
hoạt động NK lần 1.05 1.20 1.35
8.Hiệu suất sử dụng CP cho hoạt
động NK lần 1.06 1.05 1.04
- 56 -
Một số giải pháp nâng cao hiệu quả nhập kh u của công ty TNHH Đầu tư và Xuất nhập kh u Thu Hiên đến năm 2015
GVHD: Ts Nguyễn Xuân Hiệp SVTH: Nguyễn Trúc Anh
Nhận xét: nhìn vào bảng số liệu trên ta thấy, sức sản xuất của vốn chủ sở hữu cho hoạt động nhập khNu của công ty tăng dần qua từng năm. Cụ thể, năm 2010, cứ 1 đồng vốn chủ sở hữu bỏ ra để nhập khNu sẽ mang lại 1.05 đồng doanh thu đến năm 2012, 1 đồng vốn chủ sở hữu bỏ ra mang lại 1.35 đồng doanh thu. Con số này khá tốt, vì vậy cho thấy hiệu quả từ việc sử dụng vốn chủ sở hữu của công ty cho hoạt động nhập khNu là cao.
Về hiệu suất sử dụng chi phí nhập khNu, ta có thể thấy mặc dù đến năm 2012, chỉ số này giảm nhẹ, 1 đồng chi phí nhập khNu bỏ ra tạo được 1.04 đồng doanh thu. Việc hiệu suất sử dụng chi phí nhập khNu của cơng ty ln duy trì ở mức trên 1 chứng tỏ việc sử dụng
chi phí nhập khNu của công ty khá tốt, mang lại hiệu quả tương đối cao.
Bảng 2.16: Bảng số liệu phân tích chỉ tiêu năng suất lao động
Chỉ tiêu ĐVT 2010 2011 2012 1.Tổng doanh thu NK triệu đồng 7,371.67 8,671.96 9,188.94 2.Tổng lợi nhuận NK triệu đồng 407.09 432.52 386.98 3.Tổng số người lao động người 29 35 38 #$% ÷ #'% triệu đồng 245.72 228.21 241.81 #(% ÷ #'% triệu đồng 13.57 11.38 10.18 Nguồn: phòng Kế tốn – phịng Hành chính nhân sự
Dựa vào bảng số liệu trên ta thấy, năm 2010 tỷ lệ doanh thu trên lao động của công ty là 245.72 triệu đồng/ người nghĩa là bình quân một người lao động làm việc tại công ty
- 57 -
Một số giải pháp nâng cao hiệu quả nhập kh u của công ty TNHH Đầu tư và Xuất nhập kh u Thu Hiên đến năm 2015
GVHD: Ts Nguyễn Xuân Hiệp SVTH: Nguyễn Trúc Anh
tạo ra doanh thu là 245.72 triệu đồng. So với năm 2011, tỷ lệ này thấp hơn, đạt 228.21 triệu
đồng là do công ty tăng thêm nhân viên. Tuy nhiên, sang năm 2012, do doanh thu của công
ty tăng so với cùng kỳ năm trước trong khi số nhân viên trong công ty không thay đổi, do
đó tỷ lệ doanh thu trên lao động đạt 241.81 triệu đồng.
Mức lợi nhuận bình quân mỗi lao động trong năm 2012 giảm, tương đương với
10.18 triệu đồng/người. Do chi phí nhập khNu của cơng ty tăng mạnh trong khi doanh thu chỉ tăng nhẹ, do đó lợi nhuận giảm xuống, dẫn đến mức lợi nhuận bình quân bị sụt giảm qua các năm.
Bảng 2.17: Bảng số liệu phân tích biến động của các chỉ tiêu sức sản xuất của vốn chủ sở hữu, hiệu suất sử dụng chi phí và năng suất lao động
CHỈ TIÊU ĐVT
Biến động
2011/2010 2012/2011
Giá trị % Giá trị %
1.Sức sản xuất của VCSH cho
hoạt động NK lần 0.15 14.25 0.15 12.16
2.Hiệu suất sử dụng CP cho hoạt
động NK lần -0.01 -0.56 -0.01 -0.81
3.Mức DT bình quân mỗi lao
động
triệu
đồng -17.51 -7.13 13.60 5.96
4.Mức LN bình quân mỗi lao
động
triệu
đồng -2.19 -16.12 -1.20 -10.53
Nguồn: phịng Kế tốn
Nhận xét: dựa vào bản số liệu ta thấy, sức sản xuất của vốn chủ sở hữu biến động tăng đều 0.15 lần qua các năm, mặc dù cơng ty có xu hướng sử dụng địn bNy tài chính cao nhưng điều này cũng đã cho thấy hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu cho nhập khNu của công
- 58 -
Một số giải pháp nâng cao hiệu quả nhập kh u của công ty TNHH Đầu tư và Xuất nhập kh u Thu Hiên đến năm 2015
GVHD: Ts Nguyễn Xuân Hiệp SVTH: Nguyễn Trúc Anh
ty tương đối tốt. Đối với hiệu suất sử dụng chi phí nhập khNu, do chi phí nhập khNu tăng cao qua các năm, trong khi doanh thu của cơng ty tuy có tăng nhưng tốc độ tăng doanh thu không bằng với tốc độ tăng chi phí. Vì vậy, hiệu quả sử dụng chi phí nhập khNu của công ty cịn kém, cơng ty cần phải có những biện pháp khắc phục kịp thời để hạn chế rủi ro có thể xảy ra.
Mặc dù giai đoạn 2010-2011, mức doanh thu bình quân mỗi lao động có phần giảm
sút do cơng ty tăng thêm nhân viên. Đối với mức lợi nhuận bình quân mỗi lao động, do ảnh
hưởng từ lợi nhuận thu về qua các năm giảm, lại thêm vào đó là việc tăng nhân viên, nên các chỉ số này bị giảm theo. Điều này cho thấy, hiệu quả sử dụng lao động của cơng ty chưa tốt, do đó, để tránh ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh nhập khNu thì cơng ty nên có
kế hoạch cắt giảm nhân viên để nâng cao hiệu quả sử dụng lao động từ đó nâng cao hiệu quả nhập khNu của công ty.
2.1.1.3. Phân tích hiệu quả nhập kh u theo cơ cấu sản ph m và cơ cấu thị trường
nhập kh u giai đoạn 2010-2012
Là công ty hoạt động nhiều năm trong lĩnh vực nhập khNu, do đó, cơng ty đã tạo
được mối quan hệt tốt với các bạn hàng quốc tế, chuyên cung cấp các sản phNm tốt, chất
lượng cao cho công ty. Các sản phNm mà cơng ty kinh doanh hầu hết thuộc nhóm hàng thực phNm, được nhập khNu từ các thị trường Singapore, Malaysia và Pháp.
Về cơ cấu sản ph m
Mặt hàng bột rau câu, các chỉ số ROS, ROA, ROE, ROC giai đoạn 2010-2011
tăng nhưng đến giai đoạn 2011-2012, ngoại trừ chỉ số ROA tăng thì các chỉ số còn lại đều sụt giảm. Cụ thể, giai đoạn 2010-2011, chỉ số ROA tăng 1.31%, giai đoạn 2011-2012, chỉ số này tăng 6.82%. Điều này cho thấy, công ty tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản dành cho nhập khNu của mặt hàng này cao, nên hiệu quả sử dụng tài sản cho nhập khNu của công ty là khá tốt. Đối với chỉ số ROS, ROC và ROE giảm trong giai đoạn 2011-2012 là do giai
- 59 -
Một số giải pháp nâng cao hiệu quả nhập kh u của công ty TNHH Đầu tư và Xuất nhập kh u Thu Hiên đến năm 2015
GVHD: Ts Nguyễn Xuân Hiệp SVTH: Nguyễn Trúc Anh
thu của mặt hàng tuy lớn nhưng không đủ để bù đắp cho phần chi phí và nguồn vốn. Vì vậy, lợi nhuận trong năm 2012 bị sụt giảm so với năm 2011, đây chính là lý do dẫn đến việc các chỉ số trên đạt giá trị âm.
Mặt hàng rượu vang các chỉ số trong giai đoạn 2011-2012 đều bị sụt giảm so với
giai đoạn 2010-2011. Nguyên nhân chính là do việc kinh doanh nhập khNu của công ty không đạt hiểu quả, lợi nhuận cuối năm giảm đáng kể so với cùng kỳ 2011 trong khi chi phí bị đội lên. Các chỉ số lợi nhuận của công ty phản ánh cơng tác sử dụng chi phí và tài sản cho hoạt động nhập khNu chưa thật sự đạt hiểu quả, địi hỏi cơng ty phải có chính sách hợp lý nhằm cải thiện tình hình, nâng cao hiệu quả nhập khNu của công ty.
Mặt hàng mứt, cũng như mặt hàng rượu vang, các chỉ số ROS, ROC, ROA, ROE
của mặt hàng này giảm đáng kể trong giai đoạn 2012. Do doanh thu từ mặt hàng này không
nhiều, ngoại trừ sự biến động tăng doanh thu trong năm 2011 thì sang năm 2012, doanh thu
lại giảm, nên tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu cũng bị giảm theo. Bên cạnh đó, doanh thu của mặt hàng này không đủ bù đắp cho thiếu hụt về chi phí, vốn và tài sản, dẫn đến các chỉ số này khơng khả quan.
Các loại khác, có chỉ tiêu lợi nhuận tăng trong giai đoạn 2011-2012, mặc dù đây
khơng phải là mặt hàng chính của cơng ty nhưng lợi nhuận thu về khi đem so sánh với các chỉ tiêu khác đều đạt mức ổn định. Góp phần nâng cao hiệu quả nhập khNu cho cơng ty. Trong tương lai, cơng ty nên duy trì nhóm hàng này và có những biện pháp thích hợp để nâng cao hơn nữa hiệu quả mà nhóm hàng này mang về.
- 60 -
Một số giải pháp nâng cao hiệu quả nhập kh u của công ty TNHH Đầu tư và Xuất nhập kh u Thu Hiên đến năm 2015
GVHD: Ts Nguyễn Xuân Hiệp SVTH: Nguyễn Trúc Anh
Bảng 2.17: Bảng số liệu phân tích hiệu quả nhập kh u theo cơ cấu sản ph m và cơ cấu thị trường nhập kh u giai đoạn 2010
Nguồn: phịng Kế tốn
CHỈ TIÊU ĐVT 2010
Bột rau câu Rượu vang Mứt Loại khác
ROS % 6.48 5.58 4.52 2.35 ROA % 3.04 2.72 2.42 1.12 ROE % 6.61 4.27 2.56 1.68 ROC % 7.04 6.79 3.20 2.41 Singapore Malaysia Pháp ROS % 5.64 5.35 3.22 ROA % 4.48 2.43 1.52 ROE % 5.33 4.68 2.34 ROC % 5.62 4.07 3.16
- 61 -
Một số giải pháp nâng cao hiệu quả nhập kh u của công ty TNHH Đầu tư và Xuất nhập kh u Thu Hiên đến năm 2015
GVHD: Ts Nguyễn Xuân Hiệp SVTH: Nguyễn Trúc Anh
Bảng 2.18: Bảng số liệu phân tích hiệu quả nhập kh u theo cơ cấu sản ph m và cơ cấu thị trường nhập kh u giai đoạn 2011
Nguồn: phịng Kế tốn
CHỈ TIÊU ĐVT 2011
Bột rau câu Rượu vang Mứt Loại khác
ROS % 6.96 5.67 5.85 1.78 ROA % 3.08 3.71 2.51 1.09 ROE % 6.76 4.35 2.83 1.56 ROC % 7.49 6.22 4.23 1.81 Singapore Malaysia Pháp ROS % 6.41 5.23 3.90 ROA % 4.64 2.93 1.59 ROE % 6.12 4.28 2.86 ROC % 7.16 5.91 3.23
- 62 -
Một số giải pháp nâng cao hiệu quả nhập kh u của công ty TNHH Đầu tư và Xuất nhập kh u Thu Hiên đến năm 2015
GVHD: Ts Nguyễn Xuân Hiệp SVTH: Nguyễn Trúc Anh
Bảng 2.19: Bảng số liệu phân tích hiệu quả nhập kh u theo cơ cấu sản ph m và cơ cấu thị trường nhập kh u giai đoạn 2012
Nguồn: phịng Kế tốn
CHỈ TIÊU ĐVT 2012
Bột rau câu Rượu vang Mứt Loại khác
ROS % 5.36 4.29 5.92 1.83 ROA % 3.29 2.51 2.36 1.21 ROE % 5.55 3.44 1.27 1.83 ROC % 6.32 4.48 2.01 1.86 Singapore Malaysia Pháp ROS % 5.92 4.64 3.47 ROA % 4.71 2.10 1.46 ROE % 4.44 4.13 2.58 ROC % 7.08 4.76 3.04
- 63 -
Một số giải pháp nâng cao hiệu quả nhập kh u của công ty TNHH Đầu tư và Xuất nhập kh u Thu Hiên đến năm 2015
GVHD: Ts Nguyễn Xuân Hiệp SVTH: Nguyễn Trúc Anh
Bảng 2.20: Bảng số liệu phân tích biến động các chỉ số phân tích hiệu quả theo cơ cấu
mặt hàng giai đoạn 2010-2012 Nguồn: phịng Kế tốn Chỉ tiêu BỘT RAU CÂU RƯỢU VANG MỨT LOẠI KHÁC 2011/2010 2011/2010 2011/2010 2011/2010 % % % % ROS 7.41 1.61 29.42 -24.26 ROA 1.31 36.40 3.72 -2.67 ROE 2.27 1.87 10.55 -7.14 ROC 6.39 -8.39 32.19 -24.90 Chỉ tiêu 2012/2011 2012/2011 2012/2011 2012/2011 % % % % ROS -22.99 -24.34 1.19 2.81 ROA 6.82 -32.35 -5.98 11.01 ROE -17.89 -20.92 -55.12 17.31 ROC -15.62 -27.97 -52.48 2.76
- 64 -
Một số giải pháp nâng cao hiệu quả nhập kh u của công ty TNHH Đầu tư và Xuất nhập kh u Thu Hiên đến năm 2015
GVHD: Ts Nguyễn Xuân Hiệp SVTH: Nguyễn Trúc Anh
Bảng 2.20: Bảng số liệu phân tích biến động các chỉ số phân tích hiệu quả theo cơ cấu
thị trường giai đoạn 2010- 2012
Nguồn: phịng Kế tốn
Về cơ cấu thị trường
Thị trường Singapore, đây là thị trường chủ lực, cung cấp bột rau câu cho công ty.
Năm 2011, các chỉ số doanh thu, lợi nhuận từ thị trường này đem lại tăng lên. Mặc dù chi phí dành cho thị trường này cũng tăng nhưng doanh thu cũng tăng tương ứng, do đó cơng ty kinh doanh có lời trong giai đoạn này. Điều này dẫn đến các chỉ số ROS, ROE, ROA, ROC của công ty trong giai đoạn 2010-2011 khá tốt, thể hiện được hiệu quả sử dụng các yếu tố chi phí, vốn và tài sản dành cho nhập khNu của cơng ty khá cao, góp phần nâng cao
Chỉ tiêu SINGAPORE MALAYSIA PHÁP 2011/2010 2011/2010 2011/2010 % % % ROS 13.65 -2.24 21.12 ROA 3.57 20.58 4.61 ROE 14.82 -8.55 22.22 ROC 32.10 45.20 2.22 Chỉ tiêu 2012/2011 2012/2011 2012/2011 % % % ROS -7.64 -11.28 -11.03 ROA 1.51 -28.33 -8.18 ROE -27.45 -3.51 -9.79 ROC -1.12 -19.46 -5.88
- 65 -
Một số giải pháp nâng cao hiệu quả nhập kh u của công ty TNHH Đầu tư và Xuất nhập kh u Thu Hiên đến năm 2015
GVHD: Ts Nguyễn Xuân Hiệp SVTH: Nguyễn Trúc Anh
hiệu quả nhập khNu của công ty trong thời gian này. Tuy nhiên, sang năm 2012, do chi phí nhập khNu tăng lên, thêm vào đó là tình hình lạm phát trong nước, giá xăng dầu tăng cao. Làm cho công ty kinh doanh bị thua lỗ, lợi nhuận năm 2012 thấp hơn so với năm 2011. Do
đó, ta có thể thấy các chỉ số trong giai đoạn 2011-2012 giảm mạnh, phản ánh tình hình
nhập khNu của công ty từ thị trường này kém hiệu quả.
Thị trường Malaysia, giảm sút vào năm 2012. Mặc dù hiệu quả từ việc kinh doanh
các loại hàng nhập khNu khác là khá tốt nhưng do mặt hàng chính từ thị trường này là mứt lại bị giảm trong năm này, dẫn đến các chỉ số của thị trường này khơng khả quan.
Thị trường Pháp, tình hình cũng không mấy khả quan. Ngoại trừ biến động tăng
năm 2011 thì sang năm 2012, do ảnh hưởng từ nhiều yếu tố mà các chỉ số phản ánh hiệu quả nhập khNu từ thị trường này giảm mạnh.
Nhìn chung, hiệu quả nhập khNu theo cơ cấu sản phNm và thị trường của công ty không tốt. Mà nguyên nhân là do yếu tố chi phí nhập khNu cùng với tình hình lạm phát tăng
ở nước ta, tỷ giá hối đoái biến động đã làm cho các chỉ tiêu này bị ảnh hưởng xấu. Vì vậy,
cơng ty nên đề ra các biện pháp hữu ích nhằm kịp thời khắc phục những tồn tại trên để nâng cao hiệu quả nhập khNu của công ty.
2.2.4. Đánh giá thực trạng hiệu quả hoạt động nhập kh u của công ty giai đoạn 2010-
2012
2.2.4.1.Kết quả đạt được và nguyên nhân
Giới thiệu thành công các mặt hàng cao cấp, chất lượng tốt vào thị trường Việt Nam. Việc nghiên cứu và xác định đúng mặt hàng nhập khNu đã giúp công ty chiếm được sự ưa chuộng và lòng tin nơi người tiêu dùng Việt Nam. Khách hàng đón nhận những sản phNm của cơng ty khá tốt, vì vậy việc phân phối sản phNm ngày càng rộng khắp.
Tạo dựng được mối quan hệ và lòng tin ở quốc tế. Nhờ hoạt động nhập khNu, công ty đã tạo được mối quan hệ bạn hàng với nhiều quốc gia trên thế giới, những thị trường
- 66 -
Một số giải pháp nâng cao hiệu quả nhập kh u của công ty TNHH Đầu tư và Xuất nhập kh u Thu Hiên đến năm 2015
GVHD: Ts Nguyễn Xuân Hiệp SVTH: Nguyễn Trúc Anh
truyền thống như: Singapore, Pháp, Malaysia. Với phương châm giữ chữ tín lên hàng đầu, công ty bước đầu đã tạo dựng được uy tín của mình trên thị trường quốc tế, gầy dựng và tạo lòng tin đối với các tổ chức ngân hàng.
Công ty đã thành công trong việc sử dụng địn bNy tài chính khá cao trong các năm