Tài liƯu QTKD NHTM - Chuyờn đề Quản lý nguồn vốn và Quản lý tài sản
Trung tâm Bồi d−ỡng và T− vấn về Ngõn hàng Tài chớnh - ĐH Kinh tế Quốc dân
25
dụng theo thời gian cú ý nghĩa quan trọng đối với ngõn hàng vỡ thời gian liờn quan mật thiết đến tớnh an toàn và sinh lợi của tài sản.
Tỷ trọng tớn dụng ngắn hạn tại ngõn hàng thơng mại th−ờng cao hơn tín dơng trung và dài hạn: Cỏc ngõn hàng chủ yếu tài trợ cho tài sản lu động của khỏch hàng. Tớn dụng trung và dài hạn th−ờng có tỷ trọng thấp hơn do rủi ro cao hơn, nguồn vốn đắt và khan hiếm hơn. Cú thể nhõn tố ảnh h−ởng đến tỷ lệ này nh− kỳ hạn và tớnh ổn định của nguồn vốn, khả năng quản lý thanh khoản của ngõn hàng, khả năng dự bỏo và dự phũng rủi ro trong trung và dài hạn
1.3.2. Theo hỡnh thức tài trợ tớn dụng đợc chia thành cho vay, bảo lãnh, cho thuê…6
Cho vay là việc ngõn hàng đ−a tiền cho khỏch hàng với cam kết khỏch hàng phải hoàn trả cả gốc và lÃi trong khoảng thời gian xỏc định. Cho vay là tài sản lớn nhất trong khoản mục tín dụng. Cho vay th−ờng đợc định l−ỵng theo 2 chỉ tiêu: Doanh số cho vay trong kỳ và d− nỵ ci kỳ. Doanh số cho vay trong kỳ là tổng số tiền mà ngõn hàng đà cho vay ra trong kỳ. D− nỵ cuối kỳ là số tiền mà ngõn hàng hiện đang cũn cho vay vào thời điểm cuối kỳ. Khi lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh (thời điĨm), cho vay đ−ỵc ghi d−ới hình
thức d− nỵ7. Một số ngõn hàng th−ờng ghi giảm d− nợ phần trớch lập dự
phũng tổn thất hoặc lÃi đ−ỵc nhận tr−ớc.
Chiết khấu th−ơng phiếu là việc ngõn hàng ứng tr−ớc tiỊn cho khách hàng tơng ứng với giỏ trị cđa th−ơng phiếu trừ đi phần thu nhập của ngõn hàng để sở hữu một th−ơng phiếu ch−a đến hạn (hoặc một giấy nợ).
Cho thuờ là việc ngõn hàng bỏ tiền mua tài sản để cho khỏch hàng thuờ theo những thỏa thuận nhất định. Sau thời gian nhất định, khỏch hàng phải trả cả gốc lẫn lãi cho ngõn hàng. Cho thuờ tài sản trung và dài hạn (Leasing)