b, Chi tiền mặt
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Tháng 4 năm 2013
ĐVT: đồng
Chứng từ
Diễn giải TKĐU¦ Số tiền
NT Thu Chi Thu Chi
Dư đầu kỳ 12.400.000
03/4 20 Thu tiền cho thuê thiết bị 511.3331 16.500.000 02/4 32 Mua vật tư về nhập kho để sửa chữa van
phịng cơng ty 136 17.600.000
05/4 37 ủng hộ quỹ sinh viên nghèo vượt khó 431 20.000.000
05/4 38 Bà Hà lĩnh tiền chế độ thai sản 338 11.900.000 .................... ........ ........... ............. ..................... .......... ............ ............. Cộng số phát sinh 506.500.000 49.500.000 Cộng tồn cuối tháng 469.400.000 Đã kiểm tra nhận đủ chứng từ Kế toán (Ký ghi rõ họ tên) Thủ quỹ (Ký ghi rõ họ tên) Tổ chức luân chuyển chứng từ tiền gửi ngân hàng
Kế toán tiền gửi ngân hàng
Kế tốn TGNH tại Cơng ty cổ phần xây dựng đê kè & PTNT Hải Dương sử dụng TK 112.
+ Chứng từ kế toán TGNH bao gồm: Sao kê ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc như , Uỷ nhiệm thu, Uỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản.
Hàng ngày kế tốn thanh tốn theo dõi TGNH có nhiệm vụ lấy chứng từ ghi vào sổ theo dõi TGNH. Chứng từ sử dụng để hạch toán các khoản tiền gửi là giấy báo Nợ, giấy báo Có, hoặc bảng sao kê của ngân hàng kèm theo chứng từ gốc (ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi,giấy chứng nhận nộp tiền, ...)
Các khoản tiền mà Công ty gửi vào Ngân hàng dựa trên UNT, UNC hoặc bảng sao kê ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc. Sau đó vào bảng kê thu tiền gửi Ngân hàng, bảng kê chi TGNH. Đồng thời đối chiếu giữa sổ theo dõi TGNH của Công ty với sổ theo dõi của Ngân hàng để phát hiện ra sai sót (nếu có).
Giấy báo Nợ là chứng từ xác nhận tài khoản tiền gửi tại ngân hàng của công ty bị giảm đi với giá trị tương đương trên chứng từ. Nội dung ghi giảm được ghi rõ ràng.
gửi lưu trữ và bảo quản tại cơng ty.
Giấy báo Có là chứng từ xác nhận tài khoản tiền gửi tại ngân hàng của công ty tăng lên với giá trị tương đương ghi trên giấy. Nội dung ghi tăng với lý do được ghi rõ ràng trên chứng từ này. Giấy này được lập thành 2 liên, liên 1 do ngân hàng bảo quản, liên 2 do kế tốn tiền gửi lưu trữ và bảo quản tại cơng ty.
Liên 2 của Giấy báo Nợ/Có trên do nhân viên kế tốn mang về công ty để xác nhận việc sự thay đổi của tài khoản ngân hàng. Kế toán tiền gửi ngân hàng sẽ kiểm tra, đối chiếu từ thông tin tài khoản của ngân hàng trên Mạng Internet và số liệu trên chứng từ, khi có thơng tin chính xác sẽ ghi vào sổ ngân hàng trên phần mềm.
Phần hành “Chứng từ ngân hàng” nằm trong mục “ Tiền” của phần mềm kế toán cho phép khai báo thông tin chi tiết về mã giao dịch (báo có, báo nợ), mã khách hàng, địa chỉ của khách hàng, diễn giải theo sổ phụ của ngân hàng, những định khoản liên quan đến tiền gửi ngân hàng . Cơ sở để nhập dữ liệu trong phần hành này là dựa vào hóa đơn GTGT, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu.
Cuối tháng căn cứ vào bảng kê thu, chi tiền gửi Ngân hàng kế toán thanh toán lập chứng từ ghi sổ.
Sau đó kế tốn thanh tốn chuyển chứng từ ghi sổ cho kế toán tổng hợp, kế toán tổng hợp đánh số chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán tổng hợp vào sổ cái của TK 112.
Trình tự luân chuyển chứng từ
Chứng từ gốc:
- Giấy báo nợ
- Giấy báo có
Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng
1. Trong tháng 4 năm 2013 Công ty cổ phần xây dựng đê kè và PTNT Hải Dương phát
sinh một số nghiệp vụ như sau:
- Số dư đầu tháng 4 năm 2013: 155.000.000 - ĐVT: đồng
1. Ngày 02/4/2013 XN 2 nộp tiền vào TK công ty số tiền 449.000.000 ( theo Giấy báo có số 22)