b, Chi tiền mặt
2.1.4.1. Lý thuyết chung về vấn đề vốn bằng tiền tại công ty CPXD Đê Kè & PTNT Hải dương
dương
2.1.4.1. Lý thuyết chung về vấn đề vốn bằng tiền tại công ty CPXD Đê Kè & PTNT Hải dương Hải dương
Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động bao gồm: tiền mặt tại quỹ tiền mặt, tiền gửi ở các ngân hàng và các khoản tiền đang chuyển. Với tính lưu hoạt cao nhất – tài sản bằng tiền đáp ứng nhu cầu thanh toán của DN, thực hiện việc mua sắm hoặc chi phí.
Tiền mặt được bảo quản trong két sắt, tại quỹ của công ty. Hiện nay, công ty đang mở tài khoản tại ngân hàng TMCP Đầu tư & PT Hải Dương, các hoạt động thanh tốn và thu hồi cơng nợ của công ty chủ yếu giao dịch đều qua ngân hàng.
Tại công ty, tiền đang chuyển chiếm một tỉ lệ rất thấp, bởi rất ít khi xuất hiện các trường hợp công ty nộp tiền mặt vào ngân hàng mà chưa nhận được giấy báo có của ngân hàng.
Trong hoạt động kinh doanh của cơng ty, có những hoạt động diễn ra khá thường xuyên như mua sắm thiết bị, đồ dùng cho văn phòng ( giấy, mực, in…), tạm ứng cho nhân viên, mua vật tư – hàng hóa và khốn gọn thi cơng cơng trình, vốn bằng tiền dùng để chi trả cho các khoản trên. Nhìn chung, quy mơ vốn bằng tiền tại Cơng ty CP XD Đê Kè & PTNT Hai Dương rất lớn, đặc biệt là các khoản lưu thông tại ngân
CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng cân đối sổ
hàng. Mỗi tháng lượng tiền lưu thông tại ngân hàng lên tới 15 tỷ. Bởi khi thực hiện các giao dịch mua bán hàng hóa, khốn gọn thi cơng Cơng ty đều thực hiện thanh tốn qua ngân hàng và hạn chế sử dụng tiền mặt để thanh toán theo quy định hiện hành của pháp luật.
Là một trong những doanh nghiệp đứng đầu trong tỉnh về lĩnh vực xây dựng thủy lợi, hàng năm sản lượng năm sau cao hơn năm trước từ 15% đến 20%. Tuy doanh thu lớn nhưng do ảnh hưởng về tình hình chung về ngành xây dựng trong thời gian qua nên việc thu hồi cơng nợ cịn gặp nhiều khó khăn, các khoản nợ đọng vẫn nhiều. Công ty phải vay vốn ở ngân hàng và huy động các khoản tiền nhàn dỗi của cán bộ công nhân viên để bổ sung vào nguồn vốn bằng tiền của công ty
Vốn bằng tiền là loại tài sản tồn tại trực tiếp dưới hình thức tiền tề, do đó rất dễ bị mất mát, tham ơ, lợi dụng. Chính vì vậy, việc sử dụng vốn bằng tiền tại công ty CP XD Đê Kè & PTNT Hai Dương phải theo nguyên tắc và chế độ quản lý nhất định.
* Giấy đề Nghị Tạm ứng
Do kế tốn hoặc nhân viên lập, gửi Ban giám đốc cơng ty khi nhân viên muốn vay quỹ công ty trước một khoản tiền để chi trả cho 1 hoạt động nào đó (Ví dụ: tạm ứng trước lương tháng, tạm ứng vận chuyển hàng hóa, tạm ứng mua vật tư¸ ....) Số tiền xin tạm ứng phải được hồn trả cơng ty trong thời hạn cho phép. Nếu mua vật tư hàng hố, văn Phịng phẩm phải tiến hành nhập kho và chuyển chứng từ hồn ứng về phịng kế tốn, nếu mua hàng không hết số tiền tạm ứng thì phải hồn trả phần thừa ( Tạm ứng khơng chi hết).
Đơn vi:……….. Bộphận:………. Mẫusố: 03 – TT (Ban hànhtheo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 củaBộtrưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày ...tháng ...năm ... Số: .................. Kínhgửi: ............................................................................................................. Tên tơi là: ............................................................................................................ Địa chỉ: ................................................................................................................ Đề nghị cho tạm ứng số tiền: ..............................................(Viết bằng chữ) ................ .............................................................................................................................. Lý do tạm ứng: ........................................................................................................ Thời gian thanh toán: ................................................................................................
Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ trách bộ phận (Ký, họ tên)
Người đề nghị thanh toán
Đơn vi:……….. Bộphận:……….
Mẫusố: 03 – TT
(Ban hànhtheo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 củaBộtrưởng BTC)