1.5 .í nghĩa của việc nõng cao lợi nhuận
2.3. Thực trạng lợi nhuận của cụng ty
2.3.2: Cỏc chỉ tiờu cơ bản ảnh hưởng tới lợi nhuận của cụng ty
2.3.2.1: Đối với doanh thu của cụng ty
Tỡnh hỡnh doanh thu của cụng ty:
Bảng 2.5. Cơ cấu doanh thu của cụng ty
(Đơn vị: Triệu đồng) ST
T Chỉ tiờu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 2015/2014So sỏnh 2016/2015So sỏnh Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Chờnh lệch Tỷ lệ (%) Chờnh lệch Tỷ lệ (%) 1 DTT bỏn hàng và cung cấp dịch vụ 165064 99,26 182417 99,31 195744 99,34 17353 10,5 13327 7,3 2 Doanh thu hoạt động tài chớnh 7 0,004 5 0,002 6 0,003 (2) (28,6) 1 20 3 Thu nhập khỏc 1223 0,736 1265 0,688 1294 0,657 42 3,4 29 2,3 4 Tổng cộng 166294 100 183687 100 197044 100 17393 10,5 13357 7,3
(Nguồn: Bỏo cỏo kết quả kinh doanh Cụng ty TNHH MTV Xõy dựng Cầu 75)
Trong những năm gần đõy, doanh thu của doanh nghiệp đang cú sự tăng trưởng ổn định. Năm 2014, tổng doanh thu đạt 165064 triệu đồng, sang đến năm 2015 đó tăng lờn 17353 triệu đồng và đạt mức 182417 triệu đồng, tương ứng 10,5%. Năm 2016 đạt được 195744 triệu đồng, tăng 13327 triệu đồng so với năm 2015, tương ứng tăng 7,3%. Gúp phần làm tăng tổng doanh thu là sự tăng lờn của DTT từ HĐ KDBH và Doanh thu HĐTC. Trong đú doanh thu thuần từ HĐ KDBH chiếm tỷ lệ cao hơn so với doanh thu HĐTC. Để đạt được doanh thu thuần từ HĐ KDBH cao như vậy, ta sẽ phõn tớch cụ thể kết quả kinh doanh sau đõy:
Nguyờn nhõn sự biến động về lợi nhuận trong hoạt động kinh doanh của cụng ty Xõy dựng Cầu 75:
Để tỡm hiểu về nguyờn nhõn làm cho lợi nhuận từ hoạt động xõy dựng giảm vào năm 2015 ta phải xỏc định và phõn tớch do ảnh hưởng của cỏc nhõn tố tỏc động đến lợi
nhuận của doanh ngiệp và cỏc nhõn tố ảnh hưởng tới việc tăng giảm lợi nhuận bao gồm hai nhúm
- Nhúm nhõn tố thuộc về doanh ngnhiệp - Nhúm nhõn tố thuộc về giỏ thành *. Nhúm nhõn tố thuộc về doanh nghiệp
Trước hết ta phải xem xột, cỏc định mức độ ảnh hưởng của nhúm nhõn tố thuộc về doanh nghiệp ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp thụng qua tỡnh hỡnh thực hiện doanh thu tiờu thụ sản phẩm. Doanh thu tiờu thụ sản phẩm tăng hay giảm là tuỳ thuộc vào nhiều nhõn tố khỏc nhau cú thể khỏi quỏt thành ba nhúm nguyờn nhõn chủ yếu
Một là nhúm nguyờn nhõn thuộc về bản thõn doanh nghiệp. Hai là nguyờn nhõn thuộc về khoa học
Ba là những nguyờn nhõn thuộc về nhà nước
Đối với nguyờn nhõn thuộc về bản thõn doanh nghiệp cỏc doanh nghiệp và người bỏn sản phẩm do chớnh họ làm ra do đú việc bỏn hàng trước hết phụ thuộc vào kết quả kinh doanh qua cỏc mặt:
Kết quả sản xuất về mặt khối lượng Kết quả sản xuất về mặt chất lượng Kết quả sản xuất về mặt chủng loại mặt hàng Cụng tỏc thanh toỏn cụng nợ
Do hoạt động trong lĩnh vực xõy dựng cơ bản nờn sản phẩm của cụng ty là cụng trỡnh trong hạng mục cụng trỡnh, vỡ vậy cú thể loại bỏ việc xem xột chủng loại mặt hàng .
+ Tỡnh hỡnh thực hiện khối lượng sản phẩm sản xuất và tiờu thụ Thi cụng xõy dựng là một loại hỡnh sản xuất cụng nghiệp theo đơn đặt hàng. Sản phẩm xõy lắp được sản xuất ra theo những yờu cầu về giỏ trị sử dụng về dạng đó định của chủ đầu tư. Vỡ vậy việc hoàn thành hay khồng hoàn thành nhiện vụ sản xuất theo dơn đặt hàng khụng những ảnh hưởng trực tiếp đến lợi ớch của doanh nghiệp mà cũn ảnh hưởng khụng tốt đến cỏc đơn vị liờn quan khỏc. Hiểu rừ vấn đề này, cụng ty xõy dựng Cầu 75 phương phỏp sản xuất kinh doanh phự hợp đỏp ứng yờu cầu của khỏch hàng về mặt số lượng, chất lượng thời gian bàn giao cụng trỡnh.
Tỡnh hỡnh sản xuất của cụng ty được thể hiện qua biểu sau:
Năm So sỏnh 2014 2015 2016 2015/2014 Tỷ lệ % 2016/2015 Tỷ lệ % Cộng trỡnh 26 28 31 2 7,7 3 37,5 Hạng mục cụng trỡnh 8 11 15 3 37,5 4 36,4 Tổng 34 39 46 5 14,7 7 17,9 Tỡnh hỡnh hoàn thành cụng trỡnh Năm So sỏnh 2014 2015 2016 2015/201 4 Tỷ lệ % 2016/201 5 Tỷ lệ % Cộng trỡnh 21 18 23 (3) (14, 3) 5 27,8 Hạng mục cụng trỡnh 5 8 11 3 60 3 37,5 Tổng 26 26 34 0 0 8 30,8
Xem xột số liệu ở bảng trờn ta thấy về tổng số lượng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh của cụng ty năm 2005 tăng so với cụng trỡnh năm 2014 là 5 cụng trỡnh và hạng mục cụng trỡnh với tỷ lệ tăng tương ứng là 14,7%, năm 2016 tăng so với cụng trỡnh năm 2015 là 7 với tỷ lệ tăng tương ứng là 17,9%.
Số lượng cỏc cụng trỡnh và hạng mục cụng trỡnh tăng đều qua cỏc năm là do tỏc đụng của nhiều nguyờn nhõn chủ quan và khỏch quan
-Về nguyờn nhõn khỏch quan : Từ năm 2010 trở lại đõy với sự thay đổi trong chớnh sỏch của Đảng và Nhà nước, nền kinh tế nước ta đó cú bước tiến đỏng kể. Tốc độ tăng trưởng cao và ổn định so với cỏc nước trong khu vực và trờn toàn thế giới .
Theo đú nhu cầu xõy dựng mới , cải tạo nõng cấp hệ thống cầu cống, đường xỏ tăng lờn.
Về nguyờn nhõn chủ quan
Thứ nhất, năm 2014 sau khi cụng ty thực hiện CPH ( năm 2013) cụng ty xõy dựng Cầu đó chủ động tỡm kiếm mở rộng thị trường. Cụng ty đó chỳ trọng vào tất cả cỏc thị trường miền Bắc, miền Nam và miền Trung và đó chủ động tham gia dự thầu nhiều cụng trỡnh và hạng mục cụng trỡnh.
Thứ hai: Với chất lượng thi cụng ngày càng tăng, giỏ thành hạ, cụng ty đó từng bước khẳng định uy tớn của mỡnh vỡ vậy đó được cỏc nhà đầu tư tin cõỵ và lựa chọn. Năm 2014 lượng dự trữ nguyờn vật liệu là khỏ lớn, sang năm lượng dự trữ nguyờn vật liệu chỉ được giới hạn ở mức tối thiểu cần thiết vừa đảm bảo cho cho vật liệu khụng ngừng chất lượng vừa trỏnh chất lượng vật tư trờn cơ sở đỏp ứng đầy đủ,kịp thời nhu cầu. Thờm nữa, việc kiểm tra chất lượng vật liệu cũng đó được cụng ty chỳ trọng hơn, nhờ đú chất lượng cụng trỡnh ngày càng nõng lờn.
Mặc dự số lượng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh xõy lắp, nhận thầu tăng nhưng năm 1999 số lượng cụng trỡnh, hoàn thành bàn giao và đưa vào sử dụng khụng tăng hơn năm 2014.
-Hạng mục cụng trỡnh số lượng hoàn thành năm 2015 là 8, tăng ba hạng mục so với năm 2014 với tỷ lệ tăng tương ứng là 60%, hạng mục cụng trỡnh số lượng hoàn thành năm 2016 là 11, tăng 3 hạng mục so với năm 2015 với tỷ lệ tăng tương ứng là 37,5 %
-Số lượng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh hoàn thành, bàn giao, đưa vào sử dụng khụng tăng trong khi lượng cụng trỡnh mà cụng ty nhận thầu năm 2015 cao hơn nhiờự so với năm 2014, do hai nguyờn nhõn sau;
+ Năm 2014, Cụng ty đó nhận thầu đực nhiều cụng trỡnh cú quy mụ lớn, mặt khỏc một số cụng trỡnh nhận thi cụng vào thời điểm cuối kỡ do đú khụng thể hoàn thành được mà phải chuyển tiếp sang năm sau.
+ Do mới CPH nờn hoạt động quản lớ sản xuất ở cụng ty thiếu chặt chẽ, nờn tiến độ cụng trỡnh thi cụng chưa đảm bảo, hợp lớ do đú ỏp dụng phương thức thanh toỏn theo hạng mục cụng trỡnh khụớ lượng hoàn thành theo giai đoạn quy ước và thanh toỏn theo đơn vị hạng mục cụng trỡnh đó hồn thành. Vỡ võy, thời gian và tiến độ hoàn
thành cụng việc chậm làm ảnh hưởng đến doanh thu cũng như lợi nhuận cuả cụng ty. Nhỡn chung, cụng tỏc sản xuất tiờu thụ sản phẩm của cụng ty đó dạt được kết quả đỏng khớch lệ cụ thể là :
Trong sản xuất, với mỏy múc thiết bị được đầu tư mới vừa nõng cao chất lượng cụng trỡnh, vừa giảm được tiờu hao nguyờn vật liệu đồng thời nõng cao năng suất lao động. Trong tiờu thụ, mặc dự cạnh tranh trong xõy dựng cơ bản rất găygắt, song cụng ty đó cố gắng tiũm kiếm và mở rụng thị trường khai thỏc và nhận thầu được nhiều cụng trỡnh. Tuy nhiờn, việc chưa đảm bảo đỳng tiến độ thi cụng đó làm ảnh hưởng khụng nhỏ đến doanh thu tiờu thụ của cụng ty .
*. Nhúm nhõn tố thuộc về giỏ thành tiờu thụ lợi nhuận khụng chỉ bị tỏc động bởi cỏc nhõn tố thuộc về doanh thu mà nú cũn bị ảnh hưởng bởi nhõn tố thuộc về giỏ thành tiờu thụ .
*Giỏ vốn hàng bỏn Đối với cỏc doanh nghiệp xõy dựng do đặc điểm riờng biệt của nghành và của sản phẩm nờn giỏ thành sản xuất ( giỏ thành thi cụng ) thường được tớnh cho từng đơn vị hạng mục cụng trỡnh như giỏ thành phần đổ múng, giỏ thành phần xõy thụ, giỏ thành phần lấp đặt nội thất. Mặt khỏc do quy mụ của cụng trỡnh lắp đặt là khỏc nhau nờn giỏ thành hạng mục của mỗi cụng trỡnh là khỏc nhau . Do đú, việc tớnh toỏn và phõn tớch giỏ thành đơn vị sản phẩm giỏ thành xõy dựng 1 m2 là khụng chớnh xỏc .Để đỏnh giỏ tỡnh hỡnh thực hiện giỏ thành của cụng ty, ta đi sõu vào phõn tớch thực hiện tổng giỏ thành .
Bảng tỡnh hỡnh thực hiện tổng giỏ thành của cụng ty
( ĐVT: Triệu đồng)
2014 2015 2016 Chờnh Tỷ lệ Chờnh Tỷ lệ
1. Vật liệu 12907 13051 13310 144 1,1 259 2 2. Nhõn cụng trực tiếp 1629 1769 1892 140 8,6 123 6,95 3. Mỏy thi cụng 1178 2102 2497 924 78,4 395 16,56 4. Khấu hao 410 561 632 151 36,8 71 16,57 tài sản cố định 5. Chi phớ khỏc 540 751 891 211 39 140 16,58 bằng tiền 6. Chi phớ cụng trường 554 702 914 148 26,7 212 16,59 7. Giỏ thành thi cụng 16122 17039 18217 917 5,7 1178 16,60 8. Chi phớ 469 631 810 162 34,5 179 16,61
quản lớ doanh nghiệp
Để cú thể kết luận toàn diện và chớnh xỏc cần phải dựa vào mức độ ảnh hưởng hơn tốc độ phỏt triển doanh thu. Để cú thể kết luận toàn diện và chớnh xỏc cần phải dựa vào mức độ ảnh hưởng của từng nhõn tố đến giỏ thành sản phẩm .
Chi phớ vật liệu: Tổng giỏ trị vật liờu năm 2015 tăng so với năm 2014 là 144 triệu đồng với tỷlệ tăng tương ứng là 1,1 %. Năm 2016 tăng 259 triệu đồng đạt 13310 triệu đồng, tương ứng tăng 2% so với năm 2015
2.3.2.2: Đối với chi phớ của cụng ty
Bảng 2.9. Cơ cấu chi phớ của cụng ty
(Đơn vị: Triệu đồng)
ST
T Chỉ tiờu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 2015/2014So sỏnh 2016/2015So sỏnh
Số tiền Tỉ trọng (%) Số tiền Tỉ trọng (%) Số tiền Tỉ trọng (%) Chờn h lệch Tỉ lệ (%) Chờnh lệch Tỉ lệ (%) 1 Chi phớ HĐ